ADMINISTRACIN DE LAS

CUENTAS POR COBRAR

FACULTAD DE CONTADURA Y
ADMINISTRACIN
FINANZAS CORPORATIVAS
EQUIPO 5

OBJETIVO

El objetivo de este trabajo es conocer la

importancia de las cuentas por cobrar dentro de
una entidad, as como tambin conocer y aplicar
las estrategias de administracin de cuentas por
cobrar con eficacia y oportunidad, de tal manera
que le permita a la empresa el manejo ptimo de
las variables de poltica de crdito comercial
concedido a clientes y polticas de cobro, para
maximizar su patrimonio y reducir el riesgo de
una crisis de liquidez

OBJETIVO DE LAS CUENTAS POR

COBRAR
El objetivo de las cuentas por cobrar es estimular
las ventas y ganar clientes. Se tiende a
considerarlas como un medio para vender
productos y superar la competencia mediante el
ofrecimiento de facilidades de crdito como parte
de los servicios de la empresa para favorecer a
sus clientes.
Est relacionada directamente con el giro del
negocio y la competencia.

ADMINISTRACIN DE
LAS CUENTAS POR
COBRAR

Ventas efectuadas a crdito

Conservar los clientes actuales y atraer
nuevos
La mayora de las empresas
manufactureras deben conceder crditos

POLTICAS DE CRDITO
Establecer los lineamientos para determinar si se
extiende el crdito a un cliente y por cunto se le
debe conceder.
Procedimientos para el cobro de las cuentas
pendientes cuando stas se vencen.

ANLISIS DE CRDITO
Carcter (reputacin):
El historial del solicitante para satisfacer sus obligaciones financieras,
contractuales y morales.
Capacidad:
La disposicin del solicitante de pagar el crdito solicitado. El anlisis de
los estados financieros con nfasis sobre el ndice de liquidez y el de
endeudamiento son normalmente empleados para determinar la capacidad
del solicitante.
Capital:
La solidez o situacin financiera del solicitante se refleja por la disposicin
de su propiedad.
Garanta colateral:
La cantidad de los activos que el solicitante tiene disponibles para
asegurar el crdito. Cuanto mayor sea la cantidad de activos disponibles,
ms ser la oportunidad de que un otorgante de crdito recupere sus fondos
en el supuesto de que el solicitante no cumpla con el pago.

PROCEDIMIENTO DE COBRO
Se puede enviar una carta o recordatorio
Una llamada telefnica
Se puede enviar la cuenta a una agencia de
cobranza

El procedimiento de cobranza puede ser costoso

debido a los gastos en los que se incurre y por la
prdida del crdito mercantil, pero se requiere por lo
menos cierta firmeza para evitar una prolongacin
indebida del periodo de cobranza entre los costos y
para reducir las prdidas directas.

ADMINISTRACIN
FINANCIERA
La administracin financiera puede considerarse
como una forma de la economa aplicada que se
funda en alto grado en conceptos econmicos.
La administracin financiera tambin toma
cierta informacin de la contabilidad, que es
igualmente otra rea de la economa aplicada

FUNCIONES DE LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA
Para poder maximizar el precio de mercado de las
acciones mediante un adecuado equilibrio del riesgo y
del rendimiento, el administrador financiera deber
cumplir con tres funciones bsicas:
planeacin financiera
administracin de activos
obtencin de fondos.
Rara vez estas funciones estarn exclusivamente bajo la
responsabilidad del administrador financiero. Puesto
que las polticas financieras generalmente afecta a los
dems departamentos, otros funcionarios intervendrn
tambin en el proceso de toma de decisiones.

PRINCIPALES FUNCIONES DEL

ADMINISTRADOR FINANCIERO
En aos recientes el papel del director financiero se ha ampliado
para incluir la totalidad de la empresa.
Entre las principales funciones del administrador financiero se
encuentran:
1. - Planeacin y preparacin de pronsticos.
2. - El administrador financiero est relacionado con las
decisiones de inversin y de financiamiento de la empresa y
sus interacciones.
3. - Interactuar con otros administradores del negocio para
apoyar a la empresa a operar en la forma ms eficiente posible.
4. - El uso de los mercados de dinero y de capitales.
5. - Anlisis financiero.
6. - Manejo de la estructura financiera de la empresa
7.- Determinacin de la estructura de activo de una empresa

ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL

CAPITAL DE TRABAJO
La administracin del capital de trabajo incluye la
administracin de todos los tipos de activos y pasivos corrientes
de la empresa.
Es muy probable que el administrador financiero tenga que
dedicar mayor tiempo a la administracin del capital de trabajo
que a cualquier otra actividad, esto es, por que los activos
circulantes, por su propia naturaleza estn cambiando
diariamente y es necesario que se tomen decisiones
administrativas.
Entre los principales activos circulantes estn:
El efectivo o caja
Los valores negociables
Las cuentas por cobrar
Los inventarios.

ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL

CAPITAL DE TRABAJO

La administracin de las cuentas por cobrar

forma parte de la administracin financiera del
capital de trabajo, que tiene por objeto coordinar
los elementos de una empresa para maximizar el
patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de
liquidez y ventas, mediante el manejo ptimo de
variables tales como polticas de crdito comercial
concedido a clientes y estrategia de cobros.
Generalmente en la empresa la inversin en
cuentas por cobrar representa una inversin muy
importante ya que representan aplicaciones de
recursos que se transformarn en efectivo para
terminar el ciclo financiero a corto plazo.

OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA DE CUENTAS POR COBRAR

1-Fijar el lmite mximo de inversin en cuentas

por cobrar.
2- Establecer lmites mximos por clientes.
3- Establecer condiciones del crdito en forma
clara.
4- Evitar al mximo contar con cartera vencida.
5- Abatir costos de cobranza.
6- Evitar que el otorgamiento de descuentos por
pronto pago se convierta en una carga adicional,
a los egresos por concepto de cobranza, dando
como resultado que sea un costo no controlable.

ANTIGEDAD DE
SALDOS.
ES UNO DE LOS MDULOS MAS IMPORTANTES,
LA DIVERSIDAD DE CRITERIOS PERMITE UNA
AMPLIA
VARIEDAD
DE
REPORTES
Y
CONSULTAS DE INFORMACIN.

RANGO DE FECHAS
Permite la consulta un rango de fechas, que
puede iniciar desde el primer documento con la
primer fecha aun sea el documento mas antiguo
segn el criterio seleccionado.

CLIENTES
Podemos solicitar el reporte ordenado por el
cliente.

VENDEDOR.

Se puede solicitar el reporte ordenado con las

cuentas por cobrar de uno o varios vendedores.

CORPORATIVO.

Se puede elegir uno o varios corporativos, para

obtener las cuentas por cobrar del o los
corporativos elegidos.

FACTURA.
Reporte y consulta de las cuentas por cobrar
pendiente ordenadas por numero de documento.
Se encuentran ordenadas por clave de
documento.

DETALLE DEL PAGO.

Se obtiene en combinacin con el criterio

analtico activado, muestra cada uno de los pagos
a un documento o factura.

CUENTAS POR COBRAR.

PAGADAS. Muestra solo las facturas pagadas.

PENDIENTES. Muestra solo las facturas
pendientes de cobro.
TODAS. Muestra todos los documentos pagados y
pendientes de cobro.

FORMA DE PAGO.

EFECTIVO. Reporte de las facturas y

documentos con la forma de pago efectivo.
TARJETA DE CREDITO. Reporte de facturas y
documentos con la forma de pago en tarjeta de
crdito.
TODAS. Reporte con todo tipo de pago.

EL REPORTE MUESTRA INFORMACION

DE LOS SIGUIENTES CAMPOS.
Serie
Numero de documento
Cliente
Fecha de emisin
Importe
Fecha de vencimiento
Das vencidos
Por vencer
Total de documento

PROCEDIMIENTO DE
COBRANZA

La empresa debe determinar cul ser su poltica

de cobro y como la aplicara. Como sucede en el
caso de las condiciones y los plazos de crdito, el
planteamiento del cobro puede estar en funcin
del sector o su entorno de la competencia.

EL MONITOREO DEL CRDITO

implica la revisin constante de las cuentas por

cobrar de una empresa a efecto de determinar si
los clientes estn pagando segn las condiciones
estipuladas del crdito..

Las empresas deben monitorear los crditos de

forma individual y tambin en su conjunto, el
monitoreo individual sirve para determinar si
cliente paga puntualmente y evaluar si el cliente
si esta dentro de los limites de crdito

LAS TRES TCNICAS MS MENCIONADAS

PARA EL MONITOREO DE LAS CUENTAS
POR COBRAR SON:
PERIODO PROMEDIO DE COBRO: este
representa el nmero promedio de das que las ventas
a crdito estn pendientes de pago.
Ecuacin:

Periodo promedio de cobro=cuentas por cobrar /ventas promedio

por da

 ANTIGEDAD

POR LAS CUENTAS

POR COBRAR: la empresa debe
clasificar las cuentas por cobrar en grupos
con base en su fecha de origen con esto se
produce un calendario que indica las
fracciones del saldo total de las cuentas
por cobrar que han estado pendientes
durante el periodo.

MONITOREO DEL PATRN DE PAGOS: el

periodo promedio de cobro y la antigedad de las
cuentas por cobrar son excelentes tcnicas para
monitorear si las ventas son relativamente
constantes.

MTODO O DESCRIPCIN DEL

PROCESO

El proceso en cuestin se inicia a partir del envo

de una factura a un cliente, tarea realizada por el
Administrativo de Facturacin y Procesos. Dicho
envo se realiza segn la formalidad declarada
por cada cliente en sus propios procedimientos de
recepcin de facturas y pago de proveedores.
Durante el perodo de vigencia de las facturas
emitidas, el Encargado de Gestin de Cobranzas
recopila la informacin de correcta recepcin por
parte del cliente.

Una vez se cuenta con el respectivo registro de

recepcin por parte del cliente, el Encargado de
Gestin de Cobranzas inicia la gestin de
contacto telefnico para solicitar fecha de
compromiso de pago de sta. Este contacto
telefnico debe realizarse a ms tardar 5 das
previo vencimiento del respectivo documento.

 En

caso que una factura cumpla 20 das de

vencimiento y se encuentre an impaga,
se despachar una carta informativa
firmada por el Jefe Departamento Soporte
Administrativo, la cual se har llegar al
cliente a travs de la Unidad de
Secretarias de la Gerencia Comercial. En
esta carta se solicita formalmente al
cliente que regularice su situacin a la
brevedad posible.

BIBLIOGRAFA