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GESTION TRIBUTARIA

MUNICIPAL
(REQUISITOS Y PROCEDIMIENTOS)

Lic. Lzaro Guerrero M.

GESTION TRIBUTARIA
Es la fase inicial de la Administracin
Tributaria en la cual se tiene contacto con el
contribuyente, iniciando la relacin jurdica
Alcalda-Contribuyente, con el propsito de
administrar la base de la informacin
suministrada por el contribuyente en el
formulario de inscripcin.

GESTION TRIBUTARIA (FUNCIONES)


Requerir de las personas naturales o jurdicas el suministro de
informacin para crear el registro del contribuyente.
Ampliar la base de dato del contribuyente por medio del
Levantamiento anual del censo tributario de las personas naturales o
jurdicas.
Actualizar o modificar la informacin del contribuyente originada de
las inspecciones o denuncias efectuadas por terceras personas.
Elaborar el expediente individual de cada contribuyente asignndole
un cdigo consecutivo.
Establecer normas de control para el resguardo seguro de los
expedientes de los contribuyentes.
Atender a los contribuyentes que requieren informacin para
aperturar una actividad econmica.
Establecer polticas tributarias dirigidas al incrementar las
recaudaciones o el cumplimiento del presupuesto de ingreso.
Elaborar estudio econmico para la actualizacin de las cuotas fijas
Liquidar las obligaciones tributarias asociada al Contribuyente.

GESTION
TRIBUTARIA
ORGANIZACION
ADMINISTRACION
TRIBUTARIA

GESTION
TRIBUTARIA

RECAUDACION
MUNICIPAL

FISCALIZACION
MUNICIPAL

REGISTRO
CONTRIBUYENTES

GESTION
Y COBRO

INSPECCION
NEGOCIOS

REGISTRO
PROPIETARIO
FIERRO

RECUPERACION
CARTERA

AUDITORIAS
EMPRESAS

REGISTRO
IBI

COBRANZA
COACTIVA

GESTION
TRIBUTARIA
ACTUALIZAR O
MODIFICAR LA
BASE DE DATO

AMPLIAR LA
BASE DE DATO
CONTRIBUYENTE

ESTABLECER SISTEMA
ADECUADO Y SEGURO
EN LOS ARCHIVOS

REGISTRO DEL
CONTRIBUYENTE
CODIGO UNICO
DEL
CONTRIBUYENTE
GESTION
FUNCION

EXPEDIENTE DEL
CONTRIBUYENTE

OBLIGACION
TRIBUTARIA

Es la relacin jurdica que emana de la Ley y


nace al producirse el hecho generador o el
monto imponible, conforme lo establece la
Legislacin tributaria Vigente, segn el cual un
sujeto pasivo se obliga a la prestacin de una
obligacin pecuniaria a favor del Municipio,
quien tiene a su vez la facultad, obligacin y
responsabilidad de exigir el cumplimiento de la
obligacin tributaria al contribuyente.

NACIMIENTO DEL
CREDITO
MUNICIPAL
El crdito a favor del tesoro municipal
nace tan pronto como se realizan
actos o surgen situaciones jurdicas
que, de acuerdo a la Legislacin
Tributaria Vigente, causan
obligaciones tributarias.

HECHO
GENERADOR
Sujeto Pasivo; es el contribuyente que ejerce
una actividad econmica o se beneficia de un
bien pblico (Natural o Jurdico).
Base Imponible; es el monto declarado por el
contribuyente al cual se aplica la alcuota
establecida.
Cuanta del Tributo; es el monto obtenido al
aplicar la alcuota o tasa establecida al monto
imponible.
Alcuota; es el porcentaje o tasa establecida en
la Ley.
Devengo; Tiempo estipulado para el pago de
sus obligacin tributaria.

HECHO
GENERADOR
(EJEMPLO)

OBLIGACION
TRIBUTARIA

HECHO
GENERADOR

SUJETO
PASIVO

BASE
IMPONIB.

DEVENGO
PLAZO

ALICUOTA
TASA

Arto. 2, 3, 6,
10 y 11

Ventas de
Bienes o
Prestacin de
Servicios

Naturales
Jurdica

Monto de
los
ingresos
Brutos
Obtenidos

Del 1ero.
Al 15 o al
30 del
mes

1%
2%
Tasas

Decreto
3-95

Bienes
Inmuebles
posedos al 31
de Diciembre
de cada ao

Propietarios
de Bienes
Inmuebles
posedos al
31 de
Diciembre.

Avalo
catastral,
Auto Avalo
Valor
Estimado

1ro. De
enero
hasta el
31 de
Junio de
cada ao

1% de la
Base
Imponible

Ley No. 431


Rgimen de
Circulacin
Vehicular

Posesin de
Vehculos
automotores

Propietarios
de Vehculos
Automotores

Tipos de
Vehculos

En el mes
de Enero
de cada
Ao

Establecido
en la Ley

IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION
El sujeto pasivo efecta su declaracin
voluntaria ante el Organo de Administracin
Tributaria, la cual dispone de un Formulario
de Inscripcin previamente diseado para
que las personas realicen su declaracin
jurada de sus obligaciones tributarias.

LLENADO DEL FORMULARIO


Para el llenado del Formulario de
Inscripcin, el contribuyente contar con el
asesoramiento del personal del rea de
Gestin Tributaria, debidamente capacitado
para orientarlo a su llenado, indicndole los
requisitos a cumplir a peticin de
Administracin tributaria

OBLIGACION TRIBUTARIA
DETERMINACION
La determinacin de la obligacin tributaria es la
fijacin de una obligacin en un caso concreto y de
un contribuyente especficamente identificado,
verifica la existencia y dimensin pecuniaria de las
relaciones jurdicas substanciales, se constata la
realizacin del hecho generador o la existencia de
la base imponible y la precisin de la deuda lquida.

OBLIGACION
TRIBUTARIA
DETERMINACION
Base Cierta; es la comprobada directamente de los
libros y registros contables, facturaciones, contrato
de compra-venta, informes proporcionados por el
deudor tributario, por terceros u obtenidos
directamente por la administracin tributaria
durante la funcin investigadora.
Base Presunta; es cuando no se ha podido
obtener los elementos necesarios para determinar
el monto imponible, se presume sobre algn hecho
o circunstancias conocidas el monto imponible por
su vinculacin o conexin normal con lo previsto
legalmente de una actividad ejercida.

QUIENES ESTAN
OBLIGADOS A
INSCRIBIRSE

EJERCEN ACTIVIDAD
ECONOMICA

BENEFICIEN EJECUCION
DE OBRAS O AMPLIACION
DE LA MISMA

DEMANDEN PRESTACION
DE SERVICIOS
PUBLICOS

POSEEN BIENES
MUEBLES E
INMUEBLES
INSCRIPCION

UTILICEN PRIVATIVAMENTE
BIENES PUBLICOS

REQUISITOS PARA INSCRIPCION


Los documentos de requisitos que deben
ajuntar y presentar las personas naturales o
jurdicas ante administracin tributaria,
cuando declaren una actividad econmica
desarrollada dentro del municipio, posean
bienes muebles o inmuebles, utilicen bienes
pblicos o requieran un servicio, se detallan
dependiendo de las personas.

PERSONAS
NATURALES
REQUISITOS
a- Formularios de inscripcin de contribuyentes.
b- Fotocopias de documentos personales (cdula, RUC,
circulacin vehicular o escritura de propiedad, segn sea
el caso.).
c- Declarar la razn social del negocio.
d- Presentar los permisos correspondientes, segn sea el
caso de su actividad (MINSA, MARENA, MIFIC, MTI y
Polica Nacional).
e- Declarar el monto de la inversin inicial.
f- Estar solvente con el tesoro municipal
g- Pagos de aranceles establecidos.

PERSONAS
JURIDICAS
a- Formularios de inscripcin de contribuyente.

b- Original y fotocopia certificada del acta constitutiva y los


estatutos, debidamente inscrito en el registro de la propiedad
inmueble y mercantil.
c- Libros contables debidamente inscritos en el registro pblico
mercantil.
d- Presentar los permisos correspondiente segn sea el caso
(MINSA, MARENA, MIFIC, MTI, Permiso de Construccin y
Polica Nacional).
e- Declarar la razn social del negocio, telfonos y direccin fiscal.
f- Declarar la inversin segn libro y acta constitutiva.
g- Fotocopias de documentos de sus bienes muebles e inmuebles
(circulacin vehicular y escritura de propiedad).
h- Estar solvente cada uno de los socios (segn sea el caso).
i- Pagos de aranceles establecidos.

INSCRIPCION DE
CONTRIBUYENTE
PROCESO
ADMINISTRATIVO
Revisar el formato de Inscripcin llenado por el
contribuyente.
Verificar la documentacin fsica solicitada
Inspeccionar el lugar donde se apertura la actividad
econmica
Revisar la inversin inicial (el inventario inicial) para
determinar el 1%.
Revisar en el registro de contribuyente si las personas se
encuentran solventes.
Solicitar el pago de aranceles.
Extender la Constancia de Matrcula que autoriza la Apertura
del Negocio.

ALCALDIA MUNICIPAL DE ___________________


INSCRIPCION DE CONTRIBUYENTES
I- DATOS GENERALES DE LA PERSONA:
Nombres y Apellidos: _______________________________________________________
Cedula No. _________________________
R.U.C. ___________________
Barrio: __________________
Direccin: ____________________________________________
Telfono: __________________ Fax:__________________
e-mail: _______________________
II- DATOS GENERALES DEL NEGOCIO:
Tipo de Persona:
Natural _________
Jurdica _________
Actividad Econmica: _____________________________
Razn Social:__________________
Direccin Fiscal del Negocio: _________________________________________________________
Barrio o Comarca: __________________
Fecha Histrica de Apertura del Negocio: ____/_____/__
Modalidad de Pago:
a)- Cuota Fija_________
b)- Registro Contable: ____________
Inventario Inicial: ___________
IMI a Pagar: ___________
Valor Matrcula:_________
III- DATOS GENERALES DEL VEHICULO:
Tipo de Vehculo:_________________
Circulacin: ________________ Placa: ____________
Chasis No: _________________________________
Motor: ______________________________
Direccin: ____________________________________________________
Valor Pagar________
IV- DATOS GENERALES DEL INMUEBLE:
Propiedad del Inmueble: a)- Propio_______
b)- Alquilado _________
c)- Otro __________
Barrio: ______________________
Comarca:
____________________________
Direccin de la Propiedad____________________________________________________________
Finca______
Tomo________
Folio_____________ Asiento___________
Fecha de Adquisicin: ______/_____/_____
Fecha de Inscripcin: _____/______/______

V- DATOS SOBRE MERCADO:


Nombre del Mercado: ____________________________
Ubicacin:___________________________
Actividad Comercial:__________________________________
Tramo No.: _______
Area M2: _______
Valor M2 ________
Total a Pagar: C$ ___________
VI- DATOS SOBRE BASURA Y LIMPIEZA DE CALLES:
Barrio: ______________________
Direccin:
____________________________________________
Sector: ____________________
Categora: ________
VII- DATOS SOBRE RAMPAS:
Barrio: ____________________
Area M2: _______

Tarifa: _________

Direccin: ____________________________________________
Valor M2 ________
Total a Pagar: ___________

VIII- DATOS SOBRE OPERACIN DE TRANSPORTE:


Tipo de Actividad: _________________________ Nombre de Cooperativa:______________________
Barrio: ____________________ Direccin: ____________________________________________
Tipo de Vehculo:____________________
Placa: ____________
Circulacin:______________
Fecha de Concesin:__________________
Fecha de Permiso de Operacin: _______________
VIII- DATOS SOBRE EL FIERRO:
Nombre de la Finca: _____________________________
Comarca: _____________________
Direccin de la Finca: ________________________________________________________________
Tomo: __________
Folio: __________
Asiento: ____________
Fecha de Inscripcin: ____/_____/________ Fecha de Refrenda: ______/______/__________
IX- DATOS SOBRE ROTULO:
Barrio: ____________________ Direccin: ____________________________________________
Tipo de Rtulo:_______________________ Tamao M2 :________Valor M2: ________
Valor a Pagar:_______
Estacionalidad del Rtulo: a)- Permanente____ b)- Temporal ______

REGISTRO MUNICIPAL DEL


CONTRIBUYENTE
Es un registro sistemtico y permanente de
la informacin suministrada por el
contribuyente con que cuenta Administracin
Tributaria sobre la persona, sus bienes
muebles e inmuebles, las actividades
econmicas que ejerce, el servicio que
recibe de la municipalidad, la utilizacin
privativa que hace de los bienes pblicos y el
beneficio obtenido de obras desarrolladas
por la Municipalidad.

IMPORTANCIA DEL REGISTRO


Proporciona una informacin completa y oportuna de las
obligaciones tributarias del contribuyente.
Permite la organizacin y control ordenado de todos los
sujetos tributarios, establecindole un cdigo nico como
contribuyente.
El registro es el medio por el cual se determinan las
obligaciones tributarias del contribuyente.
Facilita a Administracin Tributaria llevar un kardex auxiliar
del estado de cuenta del contribuyente.

CARACTERISTICAS
DEL REGISTRO
Unico; se registra toda la informacin del
contribuyente y sus obligaciones tributarias,
eliminando la necesidad de tener registro
sectorizado.
Permanente; el contribuyente es incorporado en
el registro y debe permanecer en l, mientras sea
efectivo o potencialmente un sujeto tributario.
Dinmico; cualquier cambio que se conozca,
debe ser incorporado en el menor tiempo posible
en el registro.

LEVANTAMIENTO DEL
CENSO TRIBUTARIO
La ampliacin de la base del contribuyente se
efecta por medio del levantamiento de un censo
tributario, con el propsito de:
a- Verificar las obligaciones declaradas por el
contribuyente y detectar cambios originados en el
mismo.
b- Detectar nuevos contribuyentes que ejercen
actividades o demandan servicios pblicos no
declarado por el contribuyente.

CENSO DE CONTRIBUYENTE

I- DATOS GENERALES DE LAS PERSONA:

Nombres y Apellidos: __________________________________________________________

Barrio: ___________________ Direccin: ____________________________________

Cdula No.: __________________________ RUC: _____________________

Telfono: _______________

II- DATOS GENERALES DEL NEGOCIO:

Actividad Econmica: _______________________

Direccin Fiscal del Negocio: _____________________________________________________

Lic. MIFIC: ________________ Matricula No. _______________

Barrio o Comarca: __________________

Inventario Inicial: ___________ IMI a Pagar: ___________

Modalidad de Pago:

Ao/Matriculado: _________

Fax:_______________

a)- Cuota Fija_________

e-mail: ____________________

Razn Social:__________________

Apertura Histrica del Negocio: ____/_____/__


Valor Matrcula:_________

b)- Registro Contable: _____________

R.O.C.: ______________

Fecha: _____/______/_______

CONTINUACION

III- DATOS GENERALES DEL VEHICULO:

Tipo de Vehculo:_________________

Chasis No: _______________________________

Direccin: _______________________________________________

Ao Pagado__________

IV- DATOS GENERALES DEL INMUEBLE:

Propiedad del Inmueble:

Direccin de la Propiedad____________________________________________________________

Finca________

Fecha de Adquisicin: ____/______/______ Fecha de Inscripcin: _____/_____/_____

Area del Terrero____________ Area Construida_____________

Ao Pagado__________

Circulacin: ________________

R.O.C.___________

a)- Propia_______

Tomo________

Motor: ___________________________
Valor Pagar ___________

Fecha de Pago_____________

b)- Alquilada _________ c)- Otro __________

Folio_____________

R.O.C.___________

Placa: ____________

Asiento_______________

Valor Propiedad__________

Fecha de Pago_____________

EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE


Es un archivo cronolgicamente ordenado
en el cual se registran y conservan los
escritos y documentacin fsica relacionada
con el contribuyente, a peticin de la
Administracin Tributaria, as como el
historial de su comportamiento frente a sus
obligaciones tributarias.

QUE INFORMACION CONTIENE EL


EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
El Formulario de inscripcin del contribuyente debidamente
firmado.
Documentacin fsica entregada por el contribuyente a
peticin de Administracin Tributaria.
Los permisos otorgados por las instituciones del estado
segn sea el caso.
La razn social del contribuyente (Natural o jurdica)
Toda la documentacin sobre el historial del comportamiento
del contribuyente.
Copias de los recibos pagado por el contribuyente.
Tarjeta de control de pago del contribuyente para el manejo
del kardex.

CLASIFICACION DEL CONTRIBUYENTE


Los contribuyentes se clasifican en dos grandes
bloques:
a- Aquellos contribuyentes ubicados en el rgimen
especial de cuota fija y que se encuentran
dentro de un rango mnimo y mximo de
ingresos brutos mensuales por venta o
prestacin de servicio.
b- Aquellos contribuyente que llevan registros
contable y que estn obligados a efectuar su
declaracin jurada.

DOMICILIO TRIBUTARIO
PERSONA NATURAL

Para los efectos de inscripcin del domicilio tributario de


los contribuyentes, ser considerado el que indica el
Cdigo Civil:
a- En caso de Persona Natural; el domicilio tributario del
contribuyente es el que hubiere indicado en su
declaracin de inscripcin
El lugar de residencia habitual, el cual se presumir
cuando permanezca en ella de forma habitual.
El lugar donde desarrolle sus actividades civiles o
comerciales o ocurra el hecho generador de la
obligacin.

DOMICILIO TRIBUTARIO
PERSONA JURIDICA

En caso de Persona Jurdica; el lugar que


establezca la escritura de su constitucin
o donde se encuentre el centro de su
actividad, o se encuentre su direccin o
administracin efectiva.
El lugar donde ocurra el hecho generador
de las obligaciones tributarias, en caso de
no existir el domicilio tributario.

RANGO MINIMO Y MAXIMO


REGIMEN DE CUOTA FIJA
CATEGORIA

RANGO
MINIMO

RANGO
MAXIMO

CUOTA
1%

MATRICULA
2%

60,001.00

70,000.00

700.00

1,400.00

50,001.00

60,000.00

600.00

1,200.00

40,001.00

50,000.00

500.00

1,000.00

30,001.00

40,001.00

400.00

800.00

20,001.00

30,000.00

300.00

600.00

10,001.00

20,000.00

200.00

400.00

5,001.00

10,000.00

100.00

200.00

1.00

5,000.00

50.00

100.00

REGISTRO CONTABLE
OBLIGACION
Toda persona natural o jurdica que obtenga
ingresos brutos mensuales mayores a los
establecidos en el Rgimen Especial de
Cuota Fija estarn obligados a llevar
registros contables y declarar sus ingresos
mensuales en el formato estipulado para su
declaracin.

LIQUIDACION TRIBUTARIA
Es la determinacin tributaria sobre la
fijacin de una obligacin (impuestos, tasas
o contribucin) en un caso concreto y de un
contribuyente especficamente identificado,
verifica la existencia y dimensin pecuniaria
de las relaciones jurdicas tributarias
substanciales y por eso es de cumplimiento
ineludible.

CIERRE DE OBLIGACION TRIBUTARIA


El cierre de la obligacin tributaria es la
suspensin temporal o definitiva de una o varias
obligaciones asociadas al contribuyente y que
por circunstancias econmica de su operacin,
traspaso de bienes muebles o inmuebles,
emigracin del municipio, solicita al rgano de
Administracin Tributaria el cierre temporal o
definitivo de una o varias de sus obligaciones
tributarias.

FACTORES QUE ORIGINAN EL CIERRE DE


OBLIGACION
El cierre de una o varias obligaciones tributarias
asociadas al contribuyente podrn originarse a
los factores siguientes:
a- Por el cierre definitivo de su actividad
econmica (negocio).
b- Por el traspaso a otra persona de sus bienes
muebles o inmuebles.
c- Emigracin a otro municipio como residencia
habitual.

CIERRE DE OBLIGACION
PERSONA NATURAL (REQUISITOS)
Para efectuar el cierre de una o varias obligaciones la
persona natural (contribuyente) debe cumplir los requisitos
siguientes:
a- Notificar por escrito a Administracin Tributaria explicando
las razones que originan el cierre de su obligacin.
b- Llenar el formato estipulado para el Cierre de Obligacin
el cual ser facilitado por Administracin Tributaria.
c- En caso de enajenacin de bienes muebles e inmuebles
adjuntar copias de escritura de traspaso.
c- Estar solvente con el tesoro municipal de la obligacin
objeto de cierre.

CIERRE DE OBLIGACION
PERSONA JURIDICA (REQUISITOS)
Para efectuar el cierre de una o varias obligaciones la persona
jurdica (contribuyente) debe cumplir los requisitos siguientes:
a- Notificar por escrito a Administracin Tributaria explicando las
razones que originan el cierre de su obligacin.
b- Llenar el formato estipulado para el Cierre de Obligacin el
cual ser facilitado por Administracin Tributaria.
c- Presentar los libros contables (diario y mayor) actualizado para
ser razonados por Administracin Tributaria para su respectivo
cierre.
d- Entregar los Estados Financieros correspondientes al ltimo
mes de ejercicio de actividad y adjuntar copias del traspaso de
sus bienes muebles e inmuebles.
e- Estar solvente con el tesoro municipal.

ALCALDIA MUNICIPAL DE ________________________________


SOLICITUD CIERRE DE OBLIGACION
DATOS GENERALES DE LA PERSONA:
Nombres y Apellidos: _______________________________________ Cdula:_________________
Cdigo Municipal: __________________
Cdigo SIF: _____________________
Direccin de la Persona: _____________________________________________________________
Telfono: __________________
Fax: _______________
Email:
_______________________
Por este medio solicito a Administracin Tributaria Municipal, el cierre de las obligaciones
tributarias siguientes.
TRIBUTOS SOLICITADO PARA CIERRE:

TRIBUTOS

MARQUELO X

ESTADO

Matrculas

SOLVENTE

SOLVENTE

SOLVENTE

SOLVENTE

Impuesto Sobre Ventas


Rodamiento
Bienes Inmuebles
Basura y Limpieza
Rtulo
Mercado
Fierro

GESTION TRIBUTARIA
(FLUJO DE PROCESO)

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