PROGRAMAS DE AUDITORIA

Y
HALLAZGOS DE AUDITORIA
INTEGRANTES:

COMPI SAVEDRA MARA RUBI

BRICEOA ASPAJO JESSENIA
DIAZ ALTAMIRANO EMA
IZQUIERDO SUAREZ LUCERO

PROGRAMAS DE AUDITORIA
QU ES UN
PROGRAMA DE
AUDITORIA?

El programa de Auditora, es el
procedimiento a seguir, en el examen a
realizarse, el mismo que es planeado y
elaborado con anticipacin y debe ser
de contenido flexible, sencillo y conciso,
de tal manera que los procedimientos
empleados en cada Auditora estn de
acuerdo con las circunstancias del
examen

El Programa de Auditora, significa la tarea

preliminar trazada por el Auditor y que se
caracteriza por la previsin de los trabajos que
deben ser efectuados en cada servicio
Profesional que presta, a fin de que este cumpla
ntegramente sus finalidades dentro de la
Normas cientficas de la Contabilidad y las
Normas y Tcnicas de la Auditora.

NIA, 1998
El auditor deber desarrollar y documentar un programa de
auditora que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance
de los procedimientos de auditora planeados que se
requieren para implementar el plan de auditora global. El
programa de auditora sirve como un conjunto de
instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditora y
como medio para el control y registro de la ejecucin
apropiada del trabajo. El programa de auditora puede
tambin contener los objetivos de la auditora para cada
rea y un presupuesto de tiempos en el que son
presupuestadas las horas para las diversas reas o
procedimientos de auditora.

C
A
R
A
C
T
E
R
I
S
T
I
C
A
S

Debe ser sencillo y comprensivo.

Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos

que se utilizarn de acuerdo al tipo de empresa a examinar.

El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo

principal

Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repeticin

El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar,

investigar, obtener evidencias para luego poder dictaminar y
recomendar.
Las Sociedades Auditoras, acostumbran tener formatos pre
establecidos los cuales deben ser flexibles para que puedan
ser adecuados a un determinado tipo de empresa.
El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y
con amplio sentido crtico de parte del Auditor.

incluye los procedimientos

especficos para la
verificacin de cada tipo
rea

tiene como propsito

servir de gua en los
procedimientos que se van
adoptar en el curso de la
Auditora.

no debe ser rgido, sino

flexible para adaptarse a
las condiciones
cambiantes que se
presenten a lo largo de la
Auditora que se est
practicando.

CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE

AUDITORIA
se limitan a un enunciado
genrico de las tcnicas a
aplicarse, con indicacin
de los objetivos a
alcanzarse, y son
generalmente destinados
a uso de los jefes de los
equipos de Auditora.

se describen con mayor

minuciosidad la forma
prctica de aplicar los
procedimientos y tcnicas
de Auditora, y se destinan
generalmente al uso de
los integrantes del equipo
de Auditora.

ordenado y clasificado, de
los procedimientos de
Auditora que se van a
emplear, la extensin que
se les va a dar y la
oportunidad en la que se
aplicarn

Fija la responsabilidad por cada

procedimiento establecido
Efecta una adecuada distribucin del
trabajo entre los componentes del
equipo de Auditora, y una permanente
coordinacin de labores entre los
mismos.
Establece una rutina de trabajo
econmico y eficiente
Ayuda a evitar la omisin de
procedimientos necesarios.

V
E
N
T
A
J
A
S

Sirve como un historial del trabajo

efectuado y como una gua para futuros
trabajos.

Facilita la revisin del trabajo por un

supervisor o socio.

Asegura una adherencia a los Principios

y Normas de Auditora

Respalda con documentos el alcance de

la Auditora
Proporciona las pruebas que
demuestren que el trabajo fue
efectivamente realizado cuando era
necesario

R
La elaboracin del programa de
Auditora es una responsabilidad del
Auditor, casi tan importante como el
Informe de Auditora que emite. Es
esencial que el programa de Auditora
sea elaborado por el Auditor jefe del
equipo de Auditora, para lo cual se
basar en experiencias anteriores y
deber tomar necesariamente en
cuenta las Leyes, Principios, Normas y
Tcnicas a aplicarse en cada caso

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE:

AUDITORIA A:

OFIMUEBLES LTDA.

Diciembre 31 de 20--

No.

OPERACIN

HORAS

HORAS REALES

ESTIMADAS

HECHO

REF. P/T

POR

FECHA

INTRODUCCIN

El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantnea

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31

Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

Prepare una cdula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa

Prepare una cdula con la relacin de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones

Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepcin, depsitos y registro de ingresos en efectivo, as como las salidas del mismo.

Verifique los procedimientos de control del disponible

Responda el cuestionario de control interno

10

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

Efecte un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros

Al cierre del ejercicio efecte un corte de documentacin relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo

Obtenga confirmacin de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

Realice reconciliacin de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando correccin aritmtica, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes

Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible