MASTER DE FINANCE, CONTRLE ET AUDIT

LA PRSENTATION DESCRIPTIVE
DES INSTITUTIONS SCIENTIFIQUES
VOCATION DE FINANCE
ISLAMIQUE
Ralises par: Meryem KACEMI
Encadr par Mr. YOUALA
Mohamed CHAKRA

PLAN
INTRODUCTION
Section I. 1-les typologies des instituions de la finance
islamiques
Section II. Prsentation descriptive de certains institutions
scientifiques vocation islamique
1- Le conseil gnral des banques et institutions financires Islamiques
"CIBAFI".
2- Audit, Conformit Et Recherche en Finance Islamique.
3- L'Islamic Fiqh Academy()
4- cabinetAisse et Amanie
5- lInstitut islamique de recherche et de formation (IIRF)

Section III. Les enjeux des institutions scientifiques de finance

islamique
Conclusion

INTRODUCTI
ON

Aprs l'largissement des activits des

institutions financires tant sur le plan
qualitatif que quantitatif et leur insertion
dans leur environnement juridique et
financier (coopration troite avec les
banques centrales, financement de
projets communs avec les banques
conventionnelles etc...), l'activit bancaire
Islamique est ainsi passe de
l'acceptation timide la conscration
juridique et conomique et

La promotion financire islamique suppose

lamlioration ncessaire du cadre institutionnel
dans lequel oprent ces institutions. Labsence
dinformations homognes et comparables est un
handicape majeur empchant le dveloppement des
fonds dinvestissements islamiques et en particulier
des fonds daction. Or pour le choix et la dcision
dallocation de leurs fonds, ces institutions ont
besoin dinformations financires traditionnelles sur
les socits cibles, mais galement des informations
particulires permettant de vrifier la trsorerie, en
plus de la nature des activits halals ou non. et
ressources humain qualifis ncessaires .

SECTION1-les typologies des instituions de la

finance islamiques

la dveloppement de finance islamiques

ncessite la collaboration des plusieurs
types instituions afin de faire face aux
contraintes du dveloppent de se
secteur . et dexploiter les opportunit
offerts par lenvironnement.
On distingue deux types des
instituions:
Les instituions de soutiens et
suivie .
les instituions de ltude et

les instituions de soutiens et suivie :

La finance islamique est une composante

essentielle du processus de dveloppement.
Elle soutient lutilisation efficace et
responsable des ressources, permet dassurer
la stabilit macroconomique et
microconomique.
Il permet de faire face aux faiblesses des
systmes conventionnelle qui entraner des
ingalit soutiens du certaines secteur par
rapport a des outres..,

la dveloppement de finance islamiques

ncessite la collaboration des plusieurs
types instituions afin de faire face aux
contraintes du dveloppement de se
secteur . et dexploiter les opportunit
offerts par lenvironnement. Cest le rle
des instituions de soutiens et suivie.

les instituions de ltude et recherche

en finance islamique :
la mise en place et lapplication par les
banques islamiques des rgles dicts par la
Chariaa comme linterdiction de Riba
ncessite le recours a des spcialiste
interne, plus gnralement son comit de
chariaa boord ou avoir recours une
conseil des oulmas comptence national
ou international dont lavis est requis avant
la mise en place de contrats nouveaux .

Limportance de la formation en finance

islamique peut sexpliquer par le fait que
la mise en uvre des instruments
bancaires islamiques, requiert un savoir
en matire de lois islamiques, de leur
fondements et de leur rgles aussi
quune importance culture islamique,
chez les ressources humain. Ceci
impliques que ces instituions doivent
former des ressources humain trs
qualifis.

SECTION2- Prsentation de
certaines institutions
scientifiques islamiques.
2-1 1Le conseil gnral des banques et
institutions financires Islamiques "CIBAFI".
Cre en 2001 - CIBAFI est un organe de
coordination entre les Institutions Financires
Islamiques par la collecte d'information financire
et conomique ainsi que la formation du
personnel de ces institutions.
Le Conseil Gnral des Banques et Institutions
Financires Islamiques (CIBAFI) est une
organisation internationale autonome but non
lucratif.

les objectifs "CIBAFI":

Promotion des institutions financires
Islamiques, diffusion des concepts,
rgles et dispositions qui s'y rapportent
et dveloppement et promotion de
l'industrie financire Islamique.
Fourniture des informations relatives aux
banques Islamiques et aux institutions
financires et organisations Islamiques.

Promotion des intrts des membres en

surmontant les difficults et des dfis de
lindustrie.
Reprsentation les intrts communs
devant les autorits comptentes, en
particulier les autorits de
rglementation.

2-2 Audit, Conformit Et Recherche

en Finance Islamique.
Le Comit Audit, Conformit Et
Recherche en Finance Islamique est une
institue franaise a pour fonction
notamment :
de promouvoir dans le monde
francophone, la finance islamique,
de faire connatre les fondements
religieux et les bases thiques de la
finance islamique,

d'encourager le respect des principes et

rglements qui encadrent l'activit de la finance
islamique, tout en permettant une adquation
entre les attentes des consommateurs et celles
des institutions financires,
de s'engager dans la recherche scientifique en
matire de droit musulman, dconomie et de
finance,
de participer des changes scientifiques avec les
experts trangers reconnus en matire de droit
musulman dans lindustrie de la finance islamique,

de promouvoir dans le monde

francophone, les normes juridiques,
thiques, comptables, prudentielles,
publies par des organismes reconnus
tels que l'"Accounting and Auditing
Organization for Islamic Financial
Institutions" AAOIFI ou l'"Islamic
Financial Services Board" IFSB

Le Comit ACERFI est bien entendu

compltement indpendant des acteurs
de la finance.
Toute lactivit dACERFI est base sur le
savoir-faire de ses membres etleurs
comptences tant sur le plan de la
jurisprudence islamique, civile que sur
les techniques financires, bancaires et
immobilires.

Les membres d'ACERFI prennent

rgulirement part aux Comits de
Conformit Sharia ("Sharia Board") qui
ont pour mission dvaluer la Conformit
et d'assurer l'Audit des produits
financiers qui sont soumis leur
analyse.
procdure confidentielle et protge. Un
label de certification pourra tre appos
sur les produits reconnus comme tant
sharia compatibles.

2-3L'Islamic Fiqh Academy()

Est une acadmie situe JeddahenArabie saouditequi est

spcialise dans les sciences avances de la
jurisprudence islamique. Elle fut cre la suite d'une dcision lors
du second sommet de l'Organisation de la coopration islamique
en 1974 et fut inaugure en 1988.
Cest une complexe de la jurisprudence islamique dans laquelle les
se rencontrent afin de fournir des rponse islamique originale
pour chaque question pose par l'volution de la vie
contemporaine .
Cette acadmie a donnes son avis sur plusieurs problmes poses
par les banques islamiques .

2-4 cabinetAisse et Amanie

Cabinet Aisse.
Fond en 1995 linitiative de son
fondateur Tab Aisse, le cabinet est fort
de 20 ans dexprience dans les mtiers
de laudit et de lexpertise, du conseil
juridique, des tudes et du consulting,
ainsi que la formation et la
communication.

Cabinet Amanie:
Cabinet de conseil international
spcialis dans la Charia et
lindustrie de la finance participative,
Amanie offre aux clients institutionnels
et aux institutions financires des
services de conseil et de conformit la
Charia. Il est prsent dans une
dizaine de pays eu Europe, en Asie, en
Australie et en Afrique.

Aisse et Amanie deux structures Malaisiennes

spcialises en conseil et formation en finance
participative qui rassemblera une quipe
pluridisciplinaire dexperts nationaux et
internationaux. Cette socit offrira des prestations
de conseil dans les domaines suivants:

Source :Le Journal de la Finance Islamique

La conception et la mise en place des produits de la

finance participative, conformment la lgislation
et la Charia (Moudaraba, Moucharaka, Sukuks, fond).
dinvestissement, instruments de liquidit, etc.).
Le conseil en marketing des banques participatives.
Le conseil financier et juridique en finance
participative et banques participatives.
Le conseil en financement des projets.
La gestion dactifs.
Laudit en finance participative.
Les formations et les workshops en finance
participative.

2-5 lInstitut islamique de recherche et

de formation (IIRF)

Entit du Groupe de la BID, lInstitut

islamique de recherche et de formation
(IIRF) a pour mission de produire et
diffuser les connaissances dans les
domaines de la banque et de la finance
islamiques.

Les travaux de recherche de lIIRF se focalisent autour

des cinq domaines thmatiques suivants:
(a) lingnierie financire, le dveloppement de produits
et les marchs de capitaux ;
(b) le dveloppement durable, notamment celui fond
sur maqassid al-chariaa, et ses implications pour la
politique publique, la rduction de la pauvret et
lautonomisation ;
(c) la stabilit financire, couvrant les domaines de la
gestion du risque, de larchitecture financire et du
dveloppement des infrastructures de lindustrie ;
(d) les frontires de lconomie et de la finance
islamiques ;
(e) les dialogues de politiques

Dans le domaine de la formation,

lInstitut a concentr ses efforts sur
quatre domaines thmatiques: Ce sont :
(a) lconomie, la banque et la finance
islamiques, (b) le dveloppement du
secteur priv,
(c) le dveloppement du capital humain
(d) les politiques macroconomiques.

Lutilisation des technologies de linformation

et de la communication a t renforce grce
au Programme denseignement distance.
Des cours sur lconomie et la finance
islamiques ont t institus en collaboration
avec les grandes universits. Un rseau de
recherche par Internet sur la finance
islamique appel Islamic Banks Information
System (IBIS), ou Systme dinformation sur
les banques islamiques (SIBI), a galement
t cr.

Dialogue politique
lInstitut a entam un dialogue de
politique visant relever les dfis de
lintgration de la zakat, des awqaf et
des contrats financiers islamiques dans
les stratgies de dveloppement du
secteur financier. Le Groupe de travail
aussi sur le Dveloppement des services
financiers islamiques (DSFI)

Section 3- Les enjeux des institutions scientifiques de finance islamique

Un dfie majeur de la finance islamique

est la raret du capital humain.
Il sagit dun enjeu important pour les
banques islamiques qui risquent dtre
dpasss par leur propre croissance sans
avoir les personnes qualifies pour
accompagner cet accroissement.

ainsi, le plus gros problme que connaissent les

institutions financires Islamiques, est le manque
norme en Oulmas qualifis pour faire partie des
comits de conformits de la Sharia. En effet, par la
nature de leurs activits, les Oulmas des Sharia
Board doivent avoir une exprience significative pour
pouvoir veiller la juste interprtation des termes
employs afin de dfinir correctement les instruments
financiers Islamiques. Malgr les programmes de
formation lancs un peu partout dans le monde pour
former les futurs oulmas capables dexercer dans le
monde de la finance islamique, la demande reste
largement suprieure loffre.

En effet, il y a moins dune centaine doulmas

musulmans dans le monde suffisamment forms
et comptents pour siger dans des Sharia
Boards. Pour contourner cette difficult, les
oulmas les plus reconnus multiplient les mandats
dans diffrents comits islamiques des institutions
financires. Cela permet, certes, dassurer, de
manire indirecte, une plus grande homognit
dans les dcisions des diffrents Sharia Boards.
Mais cela ne peut tre quune solution temporaire
et risque par ailleurs dengendrer des situations de
conflits dintrts.

Ce problme est particulirement constat en Maroc ,

o la finance islamique en est ses premiers pas.
Ainsi selon Mme sofia LOULIDI , lors dun Actes du
colloque international organis par notre facult et
la banque islamique de dveloppement en 12 et 13
novembre 2014. qui runissait les recherches
universitaire et les spcialistes a ce domaine , le
dveloppement de la finance islamiques ncessite la
formation des spcialistes en charia;en droit;en
ingnierie financire en relation commerciales; et
Donc si les instituions scientifiques a vocation
islamiques qui doivent releve ce dfi.

La globalisation financire reprsente un

dfi majeur la finance islamique
puisque les institutions financires
islamiques sont tenues de respecter
certaines rgles islamiques alors que les
instituions financires conventionnelles
ne connaissent pas l'interdit, la finance
islamique peut paratre beaucoup plus
conservatrice.

les instituions scientifiques de recherche

doivent suivre les volutions et
prsentes des tudes des solution qui
permet aux banques islamiques de
sadapter avec ces volutions et d'tre
flexible.

Conclusi
on

La finance islamique est base sur les principes de

Charia qui imposent justice, quit et
transparence. La finance islamique se distingue des
pratiques financires conventionnelles par une
conception diffrente de la valeur du capital et du
travail.
Les institutions scientifiques sont desorganisation
ayant pour but la promotion et accompagnement du
mouvement de le finance islamique, ainsi que de
faire le monde une place financire plus ouverte
cette industrie par la mobilisation des investisseurs
islamiques en faveur des entreprises et des citoyens.