CODIGO TRIBUTARIO

El Sistema Tributario Peruano

Derecho Tributario y Cdigo Tributario

Tributos

Ley Penal Trib.- Ley Delitos Aduaneros

GOBIERNO NACIONAL

GOBIERNOS LOCALES

OTRAS ENTIDADES

Impuesto a la Renta

Imp. Predial

SENATI

IGV

Imp. Alcabala

SENCICO

ISC

Imp. a los Juegos

ESSALUD

Nuevo RUS

Imp. a las apuestas

ONP

ITF

Imp. al Patrimonio Vehicular

ITAN

Imp. a los Esp.Pblicos No Deportivos

Imp.Juegos Casino y Maq. Trag.

IPM

IVAP

Imp. al Rodaje

Imp Extr. Prom.Des.Tur.Nac.

Imp. a las Embarcaciones de Recreo

Derechos Arancelarios

Tasas

Tasas

Contribucin Esp. Por obras Pblicas

MARCO
GENERAL

Ttulo Preliminar

Cdigo
Tributario

NORMA I

F.
-E 9
99 8.9
5- . 0
13 :19
.
O No do
TU S. ica
D. ubl
P

El presente Cdigo establece los principios

generales, instituciones, procedimientos y
Normas del ordenamiento jurdico-tributario.

Cdigo
Tributario

Es un conjunto orgnico y sistemtico de

disposiciones que regulan la materia
tributaria general.

Sus disposiciones, sin regular a ningn

tributo en particular, son aplicables a todos
los tributos - impuestos, contribuciones y
tasas- pertenecientes al sistema tributario
nacional, y a las relaciones que la aplicacin
de stos y las normas jurdico-tributarias
originen.

Tiene rango de Ley

Cdigo
Tributario

Ttulo
Preliminar

NORMA II

Rige las relaciones

jurdicas originadas
por los tributos

Impuesto
Tributos

TRIBUTO

Contribucin
Tasa

Impuesto

Contribucin

Es el tributo cuyo cumplimiento

no origina una
contraprestacin directa
en favor del contribuyente
por parte del Estado

Es el tributo cuya
obligacin tiene como hecho
generador beneficios derivados
de la realizacin de obras
pblicas o de actividades estatales

Es el tributo cuya obligacin tiene

como hecho generador la prestacin
efectiva por el Estado de un servicio
pblico individualizado
en el contribuyente

Tasa
Arbitrios

Derecho

Licencias

Fuentes del Derecho Tributario

Disposiciones
Disposiciones
constitucionales
constitucionales
Tratados
TratadosInternacionales
Internacionales
Las
Lasleyes
leyestributarias
tributarias
Las
Las leyes
leyes orgnicas
orgnicas oo especiales
especiales
que
que norman
norman lala creacin
creacin de
de
tributos
tributos regionales
regionalesoomunicipales.
municipales.
Los
Losdecretos
decretossupremos
supremosyylas
lasnormas
normas
reglamentarias
reglamentarias

BASE LEGAL: Norma III del Ttulo

Preliminar del Cdigo Tributario

Norma fundamental
Evitar la doble imposicin y el
fraude fiscal.
Ley, Decreto Legislativo,
Decreto Ley, homologados.
Sentencia de Tribunal Constitucional
Regula la estructura y funcionamiento
de las entidades del Estado previstas
en la Constitucin.
Reglamentar las leyes

La
Lajurisprudencia
jurisprudencia

Emitidas por el Supremo tribunal

Las
Lasresoluciones
resolucionesde
decarcter
carctergeneral
general
emitidas
emitidaspor
porlalaAdministracin
AdministracinTributaria
Tributaria

Desarrollo y/o reglamentacin

La
Ladoctrina
doctrinajurdica
jurdica

Teoras y estudios cientficos

NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD RESERVA DE LA LEY

Crear, modificar y suprimir
tributos

Conceder
exoneraciones
otros beneficios tributarios.

Principio de
Legalidad

Normar los procedimientos

jurisdiccionales, administrativos en cuanto
a derechos o garantas del deudor
tributario.
Definir las infracciones y establecer las sanciones

Establecer privilegios, preferencias y

garantas para la deuda tributaria
Normar formas de extincin de la obligacin tributaria distintas a
la establecida en este Cdigo.

NORMA V: LEY DE PRESUPUESTO Y CRDITOS

SUPLEMENTARIOS

La Ley Anual de
presupuesto del
Sector Pblico
No podrn contener
normas sobre materia
tributaria.
Las Leyes que aprueban
crditos
suplementarios

VIGENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO Y EN EL

ESPACIO

VIGENCIA
EN EL
TIEMPO

Las leyes rigen desde el da siguiente de

su publicacin en el diario oficial (salvo
disposicin en contra)

Leyes tributarias sobre tributos de periodicidad

anual rigen a partir del primero de enero del ao
siguiente al de su publicacin

VIGENCIA
EN EL
ESPACIO

Vnculo entre el Estado y particulares puede

extenderse ms all del mbito territorial del
Estado

BASE LEGAL: Norma X del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

EXCEPTO:
Designacin agentes de
retencin, percepcin,
nuevos supuestos de
inafectacin, supresin
de tributos

TOMAR EN
CUENTA:
T
Criterios
de
vinculacin
en funcin a
nacionalidad
o domicilio

NORMA XI: PERSONAS SOMETIDAS AL CODIGO

TRIBUTARIO Y DEMAS NORMAS TRIBUTARIAS

Las personas naturales o

jurdicas, sociedades conyugales,
sucesiones indivisas u otros entes
colectivos, nacionales o
extranjeros, domiciliados en el
Per, estn sometidos al
cumplimiento de las obligaciones
establecidas en este Cdigo y en
las leyes y reglamentos
tributarios.

Tambin estn sometidos a dichas

normas, las personas naturales o
jurdicas, sociedades conyugales,
sucesiones indivisas u otros entes
colectivos, nacionales o extranjeros
no domiciliados en el Per, sobre
patrimonios, rentas, actos o
contratos que estn sujetos a
tributacin en el pas. Para este
efecto, debern constituir domicilio
en el pas o nombrar representante
con domicilio en l.

COMPUTO DE PLAZOS: POR MESES O AOS Y POR DAS

POR MESES O AOS

Se cumplen en el mes del vencimiento y en

el da de ste correspondiente al da de inicio
del plazo

OCTUBRE 2008
1
31

NOTA:

POR DAS

Se entendern referidos a das hbiles

BASE LEGAL: Norma XII del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

T
1) Da inhbil
se prorroga
hasta el primer da hbil
siguiente.

2) Si da de vencimiento
es medio da laborable se
considerar inhbil

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA

UIT

Se determina mediante Decreto Supremo,

considerando supuestos macroeconomicos

Valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar:
Bases imponibles
Deducciones
Lmites de afectacin
Dems aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes
Aplicacin de sanciones
Obligaciones contables
Otras obligaciones formales

BASE LEGAL: Norma XV del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario