ECONOMIA DE LA TRIBUTACION

Integrantes:

- Andrade Holguer
- Rivas Jorge
- Rivera Daniel

Se refiere al conjunto de obligaciones que deben realizar los

ciudadanos sobre sus rentas, propiedades, mercancas, o servicios
que prestan, en beneficio del Estado, para su sostenimiento y el
suministro de servicios, tales como defensa, transportes,
comunicaciones, educacin, sanidad, vivienda, entre otros.

LA TRIBUTACIN EN
LATINOAMRICA

En estas dos ltimas dcadas, Amrica Latina ha experimentado profundos

cambios estructurales en cuanto a su situacin tributaria.

Han mostrado ser desequilibrados y continuos

- Desequilibrados:

Porque en todos estos aos no se ha logrado un adecuado balance de la

distribucin de la carga tributaria entre los distintos estratos socioeconmicos

-Tampoco ha sido posible establecer patrones definitivos en cuanto a la

participacin de los diferentes niveles de gobierno en la configuracin de la
presin tributaria

-Continuos:

Porque los procesos de reforma tanto de la estructura tributaria como de su

administracin se han vuelto reiterados al no poderse obtener la recaudacin
suficiente como para satisfacer las demandas del gasto pblico y lograr
sostenibilidad y solvencia en el tiempo.

Una visin global de las transformaciones que han tenido lugar a lo largo del
perodo muestra dos hitos de gran significacin:

- a) La necesidad de sustituir recursos provenientes de impuestos aplicados al

comercio exterior y que ha conducido a la rpida difusin y fortalecimiento del
impuesto al valor agregado (IVA) en toda la regin.

-b) El desafo de obtener mayores recursos fiscales originado por las nuevas
demandas de gasto que conlleva el proceso de universalizacin y maduracin de
los beneficios previsionales.

La evolucin de la carga tributaria (incluida la seguridad social) entre 1990 y el

2010 muestra un crecimiento dispar de la presin tributaria en los distintos grupos
de pases, con un incremento ms marcado en aquellos que inicialmente ya tenan
una carga tributaria ms elevada.

En este sentido, resultan claros el caso de Brasil, la evolucin reciente en

Argentina y el sostenido crecimiento de la carga tributaria en Uruguay y Costa
Rica.

Por otra parte, se observan niveles ms estables en Chile y Mxico.

Como resultado, la presin promedio para la regin subi de un 14% en los aos
noventa a casi un 17% en el 2010. Al ponderar estos resultados por el PIB de los
pases se puede tener una idea del promedio para la regin.

Los valores anteriores representan prcticamente cinco puntos

porcentuales por encima del promedio simple, lo que se explica
por el mayor peso relativo.

Brasil, Argentina, Chile y Colombia son pases que elevan el nivel

promedio de la carga tributaria regional

En tanto que los bajos niveles impositivos de Mxico y Venezuela

producen un efecto contrario.

EFECTOS DE LOS IMPUESTOS

El pago del impuesto es un hecho que produce, dentro del

campo econmico una serie de efectos, que en muchos
casos no se puede prever.

 Los

principales efectos son:

LA REPERCUSIN

LA DIFUSIN

LA UTILIZACIN DEL DESGRAVAMIENTO

AMORTIZACION

CAPITALIZACIN

EVASIN

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

IMPUESTO A LA GANANCIAS

IMPUESTOS CONSUMOS ESPECIALES

LA REPERCUSIN

Es una lucha entre el sujeto del impuesto y los terceros, el sujeto tratando de
trasladar el impuesto y el tercero tratando de evitar lo restringido el consumo de ese artculo;
el triunfo depende no solo de la fuerza econmica, si no de la concurrencia de otros factores
diversos, como la necesidad de la cosa gravada, la existencia de sucedneos, etc

Es un fenmeno que se desarrolla en tres etapas:

La percusin:Es la cada del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir,

sobre la persona que tiene la obligacin legal de pagarlo

La traslacin:es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas.

La incidencia:es la cada del impuesto sobre la persona realmente lo paga, es decir, que ve
afectada su economa por el impacto del impuesto.

LA DIFUSIN

Cuando un impuesto ha llegadohasta la persona

que no est en condiciones de trasladarlos a otra,
se presenta el fenmeno quede la incidencia, con
el que se termina la repercusin, pero entonces se
presenta otro que es la difusin del impuesto.

LA UTILIZACIN DEL
DESGRAVAMIENTO

Se presenta cuando por la supresin de un

impuesto, se rompe el equilibrio econmico
establecido; se presenta, porque as como hay
la tendencia de hacer pasar el impuesto a
terceros, hay la tendencia de aprovechar las
ventajas que reporta la desaparicin del
gravamen.

AMORTIZACION

Se refiere a la ocasiones en las que cuando se

establece un impuesto sobre la renta de un inversin
estable, casa, terreno, etc. la casa baja de valor,
porque se amortiza, el importe del impuesto.

Este fenmeno solo se producir con referencia a la

persona que tenga el carcter del propietario en el
momento en que se establezca el impuesto.

CAPITALIZACIN

Esta se produce en el caso de

desgravamiento, si estando establecido el
impuesto, si una casa vale $ 90,000 y el
impuesto se reduce a la mitad, habr
entonces un aumento de valor para la
propiedad y se habr efectuando el
fenmeno de capitalizacin.

EVASIN

Consiste en evadir el pago del impuesto, de que no se pague en

forma alguna del impuesto.

Puede haber dos formas.

-La legal consiste en omitir del impuesto con procedimientos

legales, por ejemplo, un importador que no est dispuesto a
pagar el impuesto establecido, sobre la importacin de
determinada mercanca, deja de importarla

-Ilegal, cuando para eludir el pago del impuesto se realizan actos

violatorios de las normas legales como, el contrabando, la
ocultacin de ingresos, etc.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(IVA)

El IVA es un impuesto que grava cada una de las fases de la

comercializacin del bien hasta que llegue al consumidor final,
pero no grava el importe total de cada venta en forma
independiente sino como su nombre lo indica, exclusivamente
sobre el valor aadido en cada etapa por cada agente
econmico.

IMPUESTO A LA GANANCIAS

El impuesto a las ganancias es un tributoque grava los ingresos

de las personas fsicas, los beneficios de las sociedades y las
ganancias obtenidas en el pas por residentes en el exterior.

Comprende por tanto en un solo impuesto elgravamen sobre

personas,sociedadesy no residentes. Comparado con las
legislaciones de otros pases, tiene la peculiaridad de incluir en la
misma ley impuestos que otras naciones regulan con normas
distintas.

IMPUESTOS CONSUMOS
ESPECIALES

Es un impuesto que se aplica (con ciertas exenciones) al

consumo de cigarrillos, cervezas, bebidas gaseosas, alcohol,
productos alcohlicos, vehculos de hasta 3.5 toneladas de
procedencia nacional o importada.

Tambin se gravan con este tributo a bienes suntuarios

importados como: aviones, avionetas, helicpteros, motos
acuticas, cuadrones, yates y barcos de recreo, a la prestacin
de servicios por parte de las empresas de telecomunicaciones,
etc.

El impuesto a los consumos especiales ICE, el mismo que se

aplicar de los bienes y servicios de procedencia nacional o
importados.