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INTRODUCCIN
Las empresas necesitan saber o estimar cunto de dinero va a
invertir, para que no sobre o falte para lograr la ptima
utilizacin de este recurso econmico es que se ha creado
los presupuestos como tcnica que nos permitir distribuir
en forma consecutiva este recurso.

DEFINICIN
Se definen como presupuestos a la inaccin de recursos fsicos y
monetarios a un plan de produccin y ventas, donde la organizacin
cifra las expectativas econmicas de un periodo y que influir sobre la
marcha del negocio en el futuro, los presupuestos se realizan
deformar integradas para toda la organizacin, los jefes de
departamento podran seguir una marcha que resulten beneficiosa
para su seleccin pero no para el conjunto de la empresa.

IMPORTANCIA DE LOS
PRESUPUESTOS

Posibilita tambin la evaluacin de desempeo al final del

periodo, comparando lo real con lo presupuestado,
permitiendo de escribir buenos y malos resultados que se
tendra de superar y mejorar posibilitando que en el
siguiente periodo plantear nuevos presupuestos que sean
competitivos en el mercado.

CICLO PRESUPUESTAL
Planeacin de toda la organizacin
produccin, administracin, ventas
considerando cada una de de sus
operaciones.
Operacin y puerta en marcha llevar a
cabo el presupuesto de acuerdo a
lo acordado.
Evaluacin.- permiten la comparacin
de los resultados real
presupuestado para revelar el
desempeo de los ejecutivos.
Control.- ajustes en el camino y lo
hubiera.
Retroalimentacin.- despus de la
evaluacin que permitir volver a
planear a teniendo en cuenta los
errores al superar y colocaron
nuevas metas y objetivos no slo
teniendo como base en la
informacin interna sino tambin
la externa.

PRINCIPIOS A TENER EN
CUENTA EN LA
Apoyo de la gerencia
PRESUPUESTACIN
Relacin con el contexto de la organizacin
Comunicacin , coordinacin y flexibilidad
Comit para el presupuesto
Periodo de validez del presupuesto

VENTAJAS DE LOS
PRESUPUESTOS
Obliga a la empresa a realizar
planeacin y trazos
estratgicos
Obliga a la direccin a analizar
los problemas futuros de
forma que se puedan
identificar las diferentes
alternativas.
Dirige en el esfuerzo y la
inversin hacia la alternativa
ms rentable de todos
Promueve la coordinacin y
comunicacin
Sirve de marcos de referencia
para juzgar el desempeo
Indica aquellas areas de fallos
de control

DESVENTAJAS
En su elaboracin se trazan objetivos inalcanzables por lo que se
debe trazar de ser lo ms objetivo posible.
No siempre reflejan las condiciones reales de la empresa, ya que
algunas veces no se considera de desgaste de mquina.

TIPOS DE PRESUPUESTOS
Reporte de desempeo: comparacin
de presupuestos con los
resultados reales.
Presupuestos flexibles: para
diferentes objetivos o diferentes
niveles de produccin y ventas.
Presupuestos a corto plazo: Son
aquellos que se realiza para un
ejercicio fiscal, es decir un ao.
Presupuesto a largo plazo: Llamados
tambin tres supuestos de
capital, instalaciones, proyectos
de investigacin, etc.

PRESUPUESTO MAESTRO
Es una expresin
amplia del los planes
operativos y
financieros de la
administracin de
una intensa para un
periodo dado. Abarca
decisiones operativas
y de financiamiento

PRESUPUESTOS DE VENTAS
Siendo los presupuestos una
cuantificacin de los rehenes
futuros, no slo se
cuantifican los costos de la
organizacin sino tambin
los ingresos esperados,
teniendo en cuenta las metas
y objetivos, mercados
locales, competencia, planes
de contingencia, etc.
Para la realizacin del
presupuesto antes de ventas
o ingresos debemos conocer
primero cunto podemos
vender, es decir, utilizar
mtodos para estimar qu
cantidad de nuestros
productos va a consumir
nuestro mercado, por lo que
debemos preparar una
proyeccin de las ventas

PROYECCIN DE VENTAS
Tambin llamado pronstico,
estimacin, previsin, es
determinar cul es la cantidad
de productos que se va a
elaborar en la empresa y se van
a vender en el mercado.
Las proyecciones de ventas va a
determinar el nivel de actividad
de la empresa, por lo que debe
tener en cuenta algunos
factores que influenciara en la
decisin de determinar cul es
la cantidad final a vender.

MTODOS DE
PROYECCIN DE VENTAS
Los pronsticos.- El
primer paso en la
planeacin es el
pronstico, es decir
estimar la demanda
futura de los
productos y
servicios de los
recursos necesarios
para producirlos.

Razones por qu los pronsticos son esenciales en la administracin

planeacin de nuevas instalaciones
Planeacin de la produccin
Programacin de la fuerza de trabajo
Programacin de ingresos

MTODOS DE LOS
PRONSTICOS
Mtodos cualitativos

Mtodos cuantitativos

El coeficiente de determinacin nos permite pasar de medidas

subjetivas a unas especficas, ya que indica que parte de la
variacin existente entre los valores de los pronsticos con
respecto a la realidad pueden ser explicados por la variacin de
las variables independientes.

TOMA DE DECISIONES EN LA
ADMINISTRACIN DE LA
PRODUCCIN Y OPERACIONES
Decisiones estratgicas:
Son aquellos que se toman
respecto a los productos
procesos e instalaciones, que
afectan las operaciones y el
plan de accin al largo plazo
de la empresa. Estas
decisiones son de tal
importancia que generalmente
el personal de produccin,
ingeniera, mercadotecnia y
finanzas se renen para
estudiar con cuidado las
oportunidades de negocio y
llegar a una decisin que
coloque a la organizacin en la
mejor posicin posible para
lograr conseguir metas a largo
plazo.

Decisiones de operacin:
Deben resolver todos los problemas que se refiere a la planeacin
para poder cumplir con las demandas de los clientes de productos
y servicios. La responsabilidad principal de las operaciones es
recibir las rdenes de productos y servicios de los clientes,
generadas por la funcin de comercializacin y entregar productos
y servicios de forma que existan clientes satisfechos a un costo
razonable

Decisiones de control:
Se preocupan de una
diversidad de problemas en
las operaciones. La realidad
para los gerentes de
operaciones es que sus
trabajadores no siempre se
desempean como se
espera, la calidad de los
productos puede variar y la
maquinaria y produccin
puede descomponer y por lo
general lo hace cuando
menos se espera.

TIPOS BSICOS DE
DISEOS DE PRODUCTO
Los productos
sobre pedido, a
la medida

La eleccin de
productos
estndar

TIPOS DE POLTICAS DE
INVENTARIO DE PRODUCTOS
TERMINADOS
Producir para
inventario
producir segundo
pedido

Enfoque de proteccin

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Luego de planear el presupuesto de produccin debemos por
obligacin conocer cuntos de materiales vamos utilizar en
el proceso, es decir, tambin realizar un presupuesto de
producto vamos a adquirir del mercado teniendo en cuenta
el inventario de materiales que vamos a tener en planta

Compras
Administracin de compras
Relaciones con el proveedor
Evaluacin del proveedor
Desarrollo del proveedor
Negociaciones
Inventario:
Presupuesto de Compras de
Materiales Directos

PRESUPUESTO DE
GASTOS GENERALES DE
FABRICACIN

Es determinada cuando de dinero se va a destinar para en este

rubro para los diferentes productos si son varios, en el caso
de ser nico ser el monto presupuestado.
Su clculo se basa en los datos anteriores considerando solo
algunos cambios por mayor o cambio de leyes.

PRESUPUESTOS DE
INVENTARIOS FINALES

Para preparar estos inventarios se

necesita saber la informacin de
la poltica de la empresa de la
empresa para este rubro.

Coeficiente de
correlacin:

Coeficiente de
determinacin:

SE TIENEN LA SIGUIENTE
INFORMACIN.

Se desarrolla los
cuadros para el
clculo de la
proyeccin
pudiendo
utilizarse la
misma en una
hoja de clculo.

Calculando los
valores de
a ,b.

Quedando la ecuacin de regresin:

Bill consulta con los representantes de la oficina

general de contratos de construccin y le indican
el total de contratos a liberarse en los cuatro
trimestres en S/. y le dan las cifras en 260,290,
300, 270.
Reemplazando en la frmula:

Para el ao se tendr el total

20.827 + 24.346 + 25. 519 + 22 = 92.7