Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la

Educacin

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

Escuela Profesional de contabilidad

AUDITORIA INTERNA
Docente: C.P.C.C. Oscar A. Pineda Gonzales

Estudiantes:
1.Daz Navarro Christopher
2.Solano Rodrguez Darwin
3.Espinoza Mozombite Luis Miguel
4.Tapullima Tamani Jacner

I. PRESENTACIN
El Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway
Commission (COSO)
El
Comit
Patrocinadoras
Treadway

de
de

Organizaciones
la
Comisin

El Marco integrado de
Control Interno (el
marco original).

El control interno
Presenta:
Versin
Actualizada

Sistemas que permitirn a las organizaciones desarrollar y

mantener, eficientemente y efectiva, cumplir con los
objetivos de la entidad y adaptarse a los cambios de su
entorno operativo y de negocio

II.INTRODUCCIN
El Informe COSO I

Elaborado

Comisin Nacional
sobre Informacin
Financiera Fraudulenta

Conocida

La Comisin
Treadway

Redactada

Fundadores

El 29 se septiembre del
2004 se lanz:

COSO II

George Selkirk
Currie

No contradice al COSO I,
son
marcos
conceptualmente
compatibles. Pues este
marco se enfoca a
la gestin de los riesgos.

George Cross
McDonald

Publicado por el
Instituto de Auditores
Internos de Espaa
en colaboracin con la
empresa de auditoria
Coopers & Lybrand

Su objetivo fue

Acordar una definicin del C. I. que sea aceptada como un marco

comn y que responda a las necesidades de las distintas partes
Aportar una estructura de C. I. que facilite la evaluacin de cualquier
sistema.
Facilitar un modelo en base al cual las empresas y otras entidades,
cualquiera sea su tamao y naturaleza, puedan evaluar sus sistemas de
C. I.

III. MARCO LEGAL

Los cometidos asignados a la Auditora Interna de la Nacin estn establecidos por: Art. 48
y 49 de la Ley Presupuestal N 16.736
incorporados al Texto Ordenado de Contabilidad y Administracin Financiera (TOCAF).

IV. INFORME COSO

COSO: Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin de normas

V. CULES SON LOS NUEVOS

DOCUMENTOS?

VI. EL CONTROL INTERNO

SEGN COSO

El CONTROL INTERNO es un proceso efectuado por la direccin y el resto del

personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de objetivos.
CATEGORAS

VII. QU ES EL CONTROL?

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO:

VIII. MEJORAMIENTOS EN LA
ESTRUCTURA 2013
Es una estructura ms
formal para disear y
evaluar la efectividad

mediante:

17 principios

Que explican

Las discusiones acerca de cada componente y principio, incluyendo

mejoramientos tales como los puntos de atencin mas detallados.

Los cinco componentes

de la estructura de COSO

adiciona o ampla

IX. DESARROLLO DE
COMPONENTES COSO II
2013
AMBIENTE DE
CONTROL
Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que
proveen las bases para llevar a cabo el C. I a travs de la
organizacin.
Enmarca el tono de la organizacin, influenciando la
conciencia del riesgo en su personal.
Es la base del resto de los componentes y provee disciplina
y estructura.

P. 4: DEMOSTRAR COMPROMISO POR SER COMPETENTE:

P. 5: REFORZAR LA RESPONSABILIDAD:

B. EVALUACIN DEL
RIESGO

La evaluacin de riesgos involucra un proceso

dinmico e interactivo para identificar y
analizar riesgos que afectan el logro de
objetivos de la entidad, dando la base para
determinar cmo los riesgos deben ser
administrados

P. 6: DEFINIR OBJETIVOS ADECUADOS

P.7: IDENTIFICAR Y ANALIZAR RIESGOS

ACTIVIDADES DE
CONTROL:
Actividades de Control son las acciones establecidas
por polticas y procedimientos para ayudar asegurar
que las directivas de la administracin para mitigar
riesgos al logro de objetivos son llevadas a cabo.

P. 11: SELECCIONAR E IMPLEMENTAR CONTROLES GENERALES

SOBRE T.I

INFORMACIN
Y
COMUNICACIN
La Informacin es necesaria en la entidad para
ejercer las responsabilidades de Control Interno
en soporte del logro de objetivos

Polticas y procedimientos
Objetivos especficos
Roles y responsabilidades
Comunicacin
en
forma
ascendente,
descendente
y
horizontalmente

Como lneas de denuncia

Comunicaciones annimas o
confidenciales

P. 15: COMUNICAR EXTERNAMENTE

MONITOREO
Evaluaciones concurrentes o separadas, o
una combinacin de ambas es utilizada para
determinar si cada uno de los componentes
del Control Interno, incluidos los controles
para efectivizar los principios dentro de
cada componente, est presente y
funcionando.

P. 16: DESARROLLAR EVALUACIONES PROPIAS O SEPARADAS

P.17: EVALUAR Y COMUNICAR DEFICIENCIAS:

X. CMO SE INTERRELACIONAN LOS

COMPONENTES EN EL MODELO COSO?

ROLES Y REPONSABILIDADES