Novedades de

Libros Electrnicos
Mag. CPC. Jorge De Velazco B.

Temario
Marco Legal
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos hasta el
2015
Sujetos que llevan voluntariamente Libros Electrnicos
Nuevos sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
a partir del 2016
Sistemas de Libros Electrnicos (SLE): PLE y PORTAL
Nuevos Cronogramas de vencimientos 2016
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de Libros
Electrnicos
Versin Beta del PLE
Conclusiones

MARCO LEGAL

Obligaciones formales segn la Ley

del Impuesto a la Renta
RER

RGIMEN GENERAL
Hasta 150 UIT
Microempresa

Cont. Simplificada

150 500 UIT

Pequea Emp.

500 1700 UIT

Mediana Emp.

(Cont. segn RS de SUNAT)

Mas de 1700 UIT

Gran Empresa

(Cont. Completa)

R.Ventas

R.Ventas

R.Ventas

R.Ventas

R.Ventas

R.Compras

R.Compras

R.Compras

R.Compras

R.Compras

Libro Diario

Libro Diario

Libro Mayor

L ibroMayor

Libro Diario
de Formato
Simplificado

Libro Diario
Libro Mayor

L Inv y Bces

L Inv y Bces

Inv Und. Fsicas

Libro Caja Bcos

Reg. Act Fijo

Reg. Act Fijo

Reg. Act Fijo

Reg. Act Fijo

Libro Ret.

Libro Ret.

Libro Ret.

Libro Ret.

Base Legal:
Ley 30056 que modifica la Ley del Impuesto
a la Renta
Resolucin de Superintendencia N 2262013/SUNAT
= llevado de manera

Inventario Valorizado
Registro de Costos

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superinten
d.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el
Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013
Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SOL (PORTAL)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin
4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2014 del
Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los
Cronogramas tipo A y B.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica (SLE PORTAL). SustituyeAnexos N 1,
2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5 "Reglas generales de la
informacin de los comprobantes de pago.

30/12/200
9

N 248-2012

N 066-2013
N 379-2013

N 247-2014

28/10/201
2
28/02/201
3
29/12/201
3

05/08/201
4

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superinten
d.

Tema que norma

Fecha

N 390-2014

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2015. Se aprueban los plazos
de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin
5.0.0 del PLE
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrnica, establecen nuevos sujetos
obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que
regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con la
obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de
facilitar su aplicacin (Separata Especial)
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones
tributaria y las fechas mximas de atraso del registro de Ventas e
Ingresos y de Compras generados mediante el SLE-PLE o el SLE-

30/12/201
4

N 018-2015

N 169-2015
N 361-2015

N 360-2015

23/01/201
5
30/06/201
5
30/12/201
5

31/12/201
5

SUJETOS OBLIGADOS A
LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS HASTA EL
2015

Sujetos incorporados al SLE-PLE

N

INCORPORADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que eran PRICOS

cuando
entr
en
vigencia la RS N 2482012

Desde Enero 2013

Slo usa PLE

Desde Junio 2013

Slo usa PLE

Los
que
fueron
designados
nuevos
PRICOS mediante la RS
N 309-2012

Desde Marzo 2013

Slo usa PLE

Desde Junio 2013

Slo usa PLE

Los PRICOS sealados

en el Anexo I de la RS
N 379-2013

Desde Enero 2014

Slo usa PLE

Desde Junio 2014

Slo usa PLE

Los nuevos PRICOS que Desde el cuarto mes

sean designados en el siguiente a aquel en
futuro mediante alguna
que entre en
RS
vigencia la RS que lo
designe PRICO

Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en
que entre en
vigencia la RS que lo
designe PRICO

Sujetos obligados a llevar LE

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los
que
no
sean
PRICOS ni se hayan
afiliado
al
SLE-PLE,
estn acogidos al RG y
que hayan obtenido
ingresos mayores a 500
UIT
(S/.1825,000)
entre los meses de julio
2012 a junio 2013.
Para tal efecto, se
considerarn
los
montos declarados en
las casillas 100, 105,
109, 112 y 160 del PDT
621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado

Desde Enero 2014

PLE o Portal

No es obligatorio

Sujetos obligados a llevar LE

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS

ni se hayan afiliado al
SLE-PLE, estn acogidos
al RG y que hayan
obtenido
ingresos
mayores a 150 UIT (S/
570,000)
entre
los
meses de enero a
diciembre 2014.
Para tal efecto, se
considerarn los montos
declarados
en
las
casillas 100, 105, 106,
109, 112 y 160 del PDT
621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado

Desde Enero 2015

PLE o Portal

No es obligatorio

Sujetos obligados a llevar LE

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Los que no sean PRICOS ni Desde Enero 2016

se hayan afiliado al SLEPLE, estn acogidos al RG o
LE o Portal
al RER y que hayan
obtenido ingresos iguales o
mayores a 75 UIT entre los
meses
de
enero
a
diciembre 2015.
Como la UIT es la del 2015
(3,850),
el
monto
referencial
es
de
S/.288,750.
Para
tal
efecto
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 106, 109, 112 y

Libro Diario y
Libro Mayor

No es obligatorio

Se precisa la fecha de las rectificatorias

para determinar el universo de obligados
A partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los
sujetos que al 31 de enero de 2016 hayan obtenido
en el ejercicio 2015 ingresos iguales o mayores a 75
UIT. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el
ejercicio 2015.
Se consideran los montos declarados en las casillas
100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 IGVRenta Mensual y/o la casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV Renta Mensual y cuya
presentacin se hubiera realizado hasta el 31 de
enero de 2016, incluyendo las declaraciones
rectificatorias de los perodos enero a diciembre de

Ejemplo: obligados al 2016

Ao de la
obligacin
2016

2015
UIT 2015 =
31 de
enero
3,850
75 UIT =
288,750
Ingresos iguales o mayores
a 75 UIT
DDJJ
Ene.
2015

..

..

DDJJ
Dic.
2015

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el

mismo da
DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45
das hbiles
NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto
con su presentacin siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso
contrario, surtir efectos si dentro de un plazo de 45 das hbiles siguientes a su
presentacin la Administracin Tributaria no emitiera pronunciamiento sobre la
veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la facultad
de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.

SUJETOS QUE LLEVAN

VOLUNTARIAMENTE
LIBROS ELECTRNICOS

Sujetos que voluntariamente se

afiliaron al PLE
N

AFILIADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los
que
no
sean
PRICOS y se afiliaron
voluntariamente
al
SLE-PLE
antes
del
01.01.2014

Desde el mes de
afiliacin

Desde Junio 2013

PLE

Los
que
no
sean
PRICOS y se afilien
voluntariamente
al
SLE-PLE a partir del
01.01.2014 en adelante

Desde el mes de
afiliacin

PLE o Portal

PLE o Portal

No es obligatorio

Sujetos que voluntariamente son

generadores en el SLE-Portal
N
10

GENERADORES

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Los
que Desde el mes de la
voluntariamente
primera generacin
obtuvieron la calidad
en el Portal
de generador en el
SLE-PLE
antes
o
PLE o Portal
despus
del
01.01.2014

Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio

Resumen de los Sujetos que

llevan Libros Electrnicos
1.
Incorporado
s

2.
Obligados

3.
Obligados

4.
Obligados

5.
Afiliados
PLE

6.
Generadore
s Portal

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Ingresos
mayores a
150 UIT

Ingresos
mayores a
75 UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC
Enero 2015

RVI + RC
Enero 2016

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos,
Registro de Activos Fijos
MENSUAL:
Registro
de
Consignaciones,
Libro
de
Inventario
Permanente
en
Unidades Fsicas
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado

Nuevos
obligado
s
Nuevas obligaciones: PRICOS
IPCN con ingresos mayores a
3,000 UITs

Obligados

Voluntario
s

NUEVOS SUJETOS
OBLIGADOS A LLEVAR
LIBROS ELECTRNICOS
A PARTIR DEL 2016

Nuevos Sujetos obligados a llevar LE

N

11

OBLIGADOS

Reg. de
Ventas y
Reg. de
Compras

Los que no hayan sido incorporados o se Desde el 1 de

hayan afiliado al SLE-PLE o hayan
Enero de
generado los registros en el SLE-PORTAL, cada ao, del
estn acogidos al RG o al RER y que
2017 en
hayan obtenido ingresos iguales o
adelante
mayores a 75 UIT entre los meses de
mayo del ao precedente al anterior y
LE o Portal
abril del ao anterior.
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del
ao precedente al anterior al del inicio
de la obligacin.
Se considerarn los montos declarados
en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
PDT 621 - Simplificado IGV - Renta

Libro
Diario y
Libro
Mayor

No es
obligatori
o

Ejemplo: obligados al 2017

Ao precedente al
anterior
2015

Ao anterior
2016

UIT 2015 =
3,850
75 UIT =
288,750 iguales o mayores
Ingresos
a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2015

..

..

DDJJ
Abri
2016

Ao de la
obligacin
2017

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

Ejemplo: obligados al 2018

Ao precedente al
anterior
2016

Ao anterior
2017

UIT 2015 =
3,950
75 UIT =
Ingresos
296,250 iguales o mayores
a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2016

..

..

DDJJ
Abri
2017

Ao de la
obligacin
2018

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

SLE
PORTAL

SLE
PLE

Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal

Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE

Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico

Generacin
de Registro
de Ventas
Electrnico

Descarga de
Registro de
Ventas
Electrnico

Registro de Compras Portal

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes Generacin de
de Pago Fsico Registro de
Compras
Electrnico

Descarga de
Registro de
Compras
Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

CONTRIBUYE
NTE
SW

SUNAT

Contable
propio

Ventas

TX
T

BD LE

Resumen +
Hash
Ventas

PLE

Domicilio Fiscal

Ventas

CdR
Ventas
CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

CdR
Ventas

Constancia de
Recepcin (FD
SUNAT)

El Programa de Libros Electrnicos (PLE)

Valida los archivos txt

Enva los Resmenes:
archivos xple
Verifica si los archivos txt
han sido generados en el
PLE

Muestra todas las

generaciones de los LE

Visualiza las constancias

de presentacin: archivos
xple

!
nea

l
En e usa
Si s lave
l a C OL
S

de
ra
e
Fu ea!
ln lo se
o
C
Si s el RU
usa

NUEVOS
CRONOGRAMAS DE
VENCIMIENTOS
2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE
antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
2y3

Buenos
Contribuyentes y
UESP

17-febrero-2016

DDJJ 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 18-febrero-2016

Libr
10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016
Febrero os

19-febrero-2016

22-febrero-2016

17-marzo-2016

DDJJ 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 18-marzo-2016

Libr
12-abril-2016
13-abril-2016
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
Marzo os

21-marzo-2016

22-marzo-2016

19-abril-2016

MES / RUC

4y5

6y7

8y9

Libr
10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016
Enero os

DDJJ 14-abril-2016
Libr
11-mayo-2016
Abril os

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

20-abril-2016

21-abril-2016

22-abril-2016

12-mayo-2016

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

DDJJ 13-mayo-2016
Libr
10-junio-2016
Mayo os

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

23-mayo-2016

13-junio-2016

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

DDJJ
Libr
Junio os

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

22-junio-2016

12-julio-2016

13-julio-2016

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

DDJJ

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE
antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC

4y5

6y7

2y3

12-agosto-2016
16-agosto-2016

15-agosto-2016
17-agosto-2016

16-agosto-2016
18-agosto-2016

17-agosto-2016
19-agosto-2016

22-agosto-2016

15-septiembre-2016 16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

21-septiembre-2016

22-septiembre-2016

19-octubre-2016
21-octubre-2016

24-octubre-2016

11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016

15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

18-noviembre-2016
22-noviembre-2016

23-noviembre-2016

13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016

20-diciembre-2016
22-diciembre-2016

Libr
os
10-agosto-2016
11-agosto-2016
DDJJ 12-agosto-2016
15-agosto-2016
Libr
12-septiembre-2016 13-septiembre-2016
Agosto os
Julio

DDJJ
Libr
Septiemb
os
re
DDJJ
Libr
Octubre os
DDJJ
Libr
Noviemb
os
re
DDJJ
Libr
Diciembr
os
e
DDJJ

Buenos
Contribuyentes y
UESP

8y9

14-septiembre-2016 15-septiembre-2016
12-octubre-2016
14-octubre-2016

11-enero-2017
13-enero-2017

13-octubre-2016
17-octubre-2016

12-enero-2017
16-enero-2017

14-septiembre2016
16-septiembre2016
14-octubre-2016
18-octubre-2016

13-enero-2017
17-enero-2017

17-octubre-2016
19-octubre-2016

16-enero-2017
18-enero-2017

18-octubre-2016
20-octubre-2016

17-enero-2017
19-enero-2017

18-enero-2017
20-enero-2017

23-diciembre-2016

23-enero-2017

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a
partir del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
4y5

6y7

8y9

2y3

Buenos
Contribuyentes y
UESP

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

12-febrero-2016

15-febrero-2016

16-febrero-2016

17-febrero-2016

18-febrero-2016

19-febrero-2016

22-febrero-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ 14-marzo-2016
15-marzo-2016
Libr
Marzo os 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016

16-marzo-2016

17-marzo-2016

18-marzo-2016

21-marzo-2016

22-marzo-2016

19-septiembre-2016

DDJJ
14-abril-2016
15-abril-2016
Libr
Abril os 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016

18-abril-2016

21-abril-2016

22-abril-2016

19-septiembre-2016

MES / RUC
Libr
Enero os
DDJJ
Libr
Febrero os

DDJJ
Libr
Mayo os
DDJJ
Libr
Junio os
DDJJ

14-septiembre2016

14-septiembre2016

15-septiembre-2016 16-septiembre-2016
19-abril-2016

20-abril-2016

15-septiembre-2016 16-septiembre-2016

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

23-mayo-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

22-junio-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a
partir del 2016

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES / RUC

4y5

6y7

8y9

Libr
os
11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016
DDJJ 12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
18-agosto-2016
Libr
11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016
Agosto os
Julio

DDJJ
Libr
Septiemb
os
re
DDJJ
Libr
Octubre os
DDJJ
Libr
Noviemb
os
re
DDJJ
Libr
Diciembr
os
e
DDJJ

2y3

Buenos
Contribuyentes y
UESP

18-noviembre-2016
19-agosto-2016

22-agosto-2016

18-noviembre-2016

21-septiembre-2016

22-septiembre-2016

13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
20-octubre-2016

20-diciembre-2016
21-octubre-2016

24-octubre-2016

13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

20-diciembre-2016
22-noviembre-2016

23-noviembre-2016

11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016

18-enero-2017
22-diciembre-2016

23-diciembre-2016

18-enero-2017
20-enero-2017

23-enero-2017

14-septiembre-2016 15-septiembre-2016

11-enero-2017
13-enero-2017

12-enero-2017
16-enero-2017

16-septiembre2016

13-enero-2017
17-enero-2017

19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

16-enero-2017
18-enero-2017

17-enero-2017
19-enero-2017

NOVEDADES DE
LA VERSIN
5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS
ELECTRNICOS

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

- Entrada en vigencia de la RS: 01 de enero de 2016
- Uso obligatorio de la nueva versin: Desde el lunes 9
de febrero de 2016 (culminando el vencimiento de la
presentacin de los Reg. de Ventas y Compras
Electrnicos del mes de diciembre 2015 cuyo ltimo
dgito vence el viernes 8 de febrero de 2016)
- Se sustituye el Anexo N 2: Estructura e informacin
de los Libros y/o Registros Electrnicos de la
Resolucin de Superintendencia N. 169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolucin de
Superintendencia N 169-2015/SUNAT:
o Anexos N1: Estructura de la informacin del
Registro de Ventas e Ingresos Electrnico
o Anexo N 2: Estructura de la informacin del
Registro de Compras Electrnico .

Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro
de Compras Electrnico:
Libro

Registro de
Ventas

Versin completa

Versin simplificada
(para quien tiene solo
operaciones gravadas)

34 columnas

25 columnas

Registro de
41 columnas
28 columnas
Compras
Se
generar en un mismo momento el Registro de Ventas y

el Registro de Compras Electrnico.

Generacin automtica de un archivo con informacin

necesaria para proponer la declaracin IGV-Renta mensual
(PDT 621) sugerida, tanto en la versin completa, como en
la versin simplificada.

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos
desde la pagina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no
domiciliados (condicin necesaria para pertenecer a la
OCDE y los compromisos con el Asia Pacfico y Convenios
para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos
desde la pagina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya
cuenta con RUC

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO

8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)
1

10

11

Comprobante de Pago fsico

y/o electrnico
Periodo

Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
Fecha Tipo
de
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

Adquisiciones
Adquisiciones
gravadas que dan
Base imponible de las
gravadas que dan
derecho a crdito
adquisiciones
derecho a crdito
fiscal y/o saldo a
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a favor
favor por
derecho a crdito
por exportacin,
Base
exportacin,
fiscal y/o saldo a favor
destinadas a
destinadas
por exportacin, por imponible
operaciones gravadas
de las
exclusivamente a
no estar destinadas a
y/o de exportacin y a
operaciones
operaciones gravadas adquisioperaciones no
gravadas y/o de
y/o de exportacin
ciones no
gravadas
exportacin
gravadas

Proveedor

Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
Nro.
denomina Base
o de
Nmero
final
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor

IGV

Base
imponible

IGV

Base
imponible

IGV

Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible

24

25

35

36

37

38

39

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Error
tipo 4

26

Moneda

28

29

30

Nuevos campos

31

32

Constancia de
Depsito de
Detraccin

Documento modificado

Cdigo Tipo de Fecha de

(Tabla 4) cambio emisin

27

Tipo

Serie

Cdigo
de la
DUA

Nmero

Fecha de
emisin

Nmero

33

34

Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)

Optativo Optativo

Optativ Optativ Optativ Optativ

o
o
o
o

40

41

Indicador
de medio
Estado
de pago (1
= Si)

8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2

NO

PRIMA,

SUMINISTRO,

CONSIDERADOS

EN

LOS

GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,

CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a
1,500 UIT en el ejercicio anterior

8.1 Registro de Compras

Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1

10

11

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin

18

19

20

Pas de
Nombre / Domicilio
resiRazn
en el
dencia
Social extranjero
(Tabla 4)

Nuevos campos

Tipo

Serie

21
22
Proveedor

Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV

23

Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
ciario
efectivo
efectivo
de los
de los
pagos
pagos

24

25

Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)

Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)

26

Importe
Tipo
total
(Tabla 10)

14

15

Serie

Nmero

28
29
30
Impuesto a la Renta

31

Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
de
to
imporeten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)

32

16

17

Moneda

Ao de
emisin
DUA

Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital

13

Sustento del crdito fiscal

27

12

Retencin del
Cdigo Tipo de
IGV
(Tabla 4) cambio

33

34

35

36

Modalidad Aplicadel cin del

servicio penExone- Tipo de presta- ultimo
racin Renta do por prrafo Estado
aplicada (Tabla el no Art. 76
31)
(Tabla
domici- LIR
33)
liado
(1 si
(Tabla aplica)
32)

8.3 Registro de Compras

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento

Tipo
(Tabla
10)

Nmero Nmero
Serie
inicial
final

Tipo de
Document
o de
Identidad
(Tabla 2)

12

13

14

15

16

Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
operaciones gravadas cargos que
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor

20

21

30

17

18

19

Moneda

22

23

24

25

Marca del
Clasificaci
Constancia de
compron de los
Depsito de Detraccin bante de
bienes y
pago sujeto
servicios
a retencin
adquiridos
Fecha de
(1 si hay
Serie Nmero
Nmero
(Tabla 30)
emisin
retencin)

27

28

29

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Documento modificado

Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio

Fecha
de
Tipo
emisin

Nuevos campos

26

Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)

Optativo Optativo Optativo Optativo

31

CAMBIOS EN EL
LIBRO DIARIO
ELECTRNICO

5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

Cdigo
nico de
la Operacin

Tipo de
Moneda
Cdigo del de origen
Nmero
Tipo de
Centro de (tabla 4)
serie del
Nmero
Cdigo de la
ComproCdigo de
Costos,
comprocorrelaUnidad de
bante de
la Cuenta
Centro de
bante de
tivo del
Operacin
Pago o
Contable
Utilidades
pago o
CUO
(*)
Documento
o Centro de
docuInversin
mento

Nuevos campos

Optativo Optativo

Optativ
o

Nmero
del
comprobante de
pago o
documento

Fecha
contable

Fecha de
vencimiento

Movimiento
Fecha de la Glosa o
operacin descripcin
Glosa
o emisin
de la
referencial
operacin

Optativ Optativ
o
o

Optativo

La
Opera Unidad
de
de C cin y el
o
Cent
en e stos se
ro
l
d
del R sub libr etalla
o 1
egis
tro de
0.4
Cost
os
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote

Debe

Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
Haber del Registro
de Compras

Optativo

5.1 Libro Diario

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.

CAMBIOS EN EL
LIBRO DIARIO DE
FORMATO
SIMPLIFICADO
ELECTRNICO

Libro Diario de Formato

Simplificado Electrnico

Libro
Diari
o

LDFS

CAMBIOS EN EL
LIBRO MAYOR
ELECTRNICO

6.1 Libro Mayor

Libro
Diario

Libro
Mayo
r

LDFS

=
si
DO ibro
I
IM L
EX a el io
r
v
o
lle Dia nic
tr
c
Ele

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
INVENTARIO
PERMANENTE
VALORIZADO
ELECTRNICO

Catlogos: estndares globales

Clasificacin

Identificacin

Indica relacin de un tem con Identifica de forma nica a un

otros tems, similares o no.
Item.
Jerrquico (estructurado)

Unico

Estructura
de
dgitos Estructura
de
dgitos
no
significativa. Muestra clases y
significativa.
sub clases del cual el tem forma Crea una correspondencia uno a
parte.
uno entre los smbolos e tems
Bsqueda y ubicacin de bienes Marketing, distribucin, punto de
y servicios.
venta.
Anlisis
de
actividades, Trazabilidad,
registro
y
estadsticas.
mantenimiento de datos.

Catlogo nico de Bienes, Servicios

y Obras (CUBSO)

Cdigo estructurado
00

00

RUBRO FAMILIA

22
Maquinaria y
Accesorios para
Construccin y
Edificacin

10
Maquinaria y
equipo pesado
de
construccin

00

CLASE

00

ARTICULO

15
Maquinaria
para trabajo de
desmonte

01
Cargadoras
de entrada

Catlogo nico de Bienes, Servicios

y Obras (CUBSO)
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_
=101

Cdigo solicitado:

Los
8
primeros
dgitos
corresponden al cdigo de
clasificacin. Los primeros 2
dgitos
identifican
el
"Segmento", los 2 siguientes a la
"Familia", los 2 siguientes a la
"Clase" y los dos siguientes al
"Commodity.
Los
8
ltimos
dgitos
corresponden al Cdigo de
identificacin
del
Item
establecido por el OCSE. De no

Catlogo nico de Bienes, Servicios

y Obras (CUBSO)

CATLOGO NICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS CUBSO

5to. NIVEL: TEM

Nro.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

TEM
CDIGO
2711190800000001
2711190800000002
2711190800000003
2711190800000004
2711190800000005
2711190800000006
2711190800000007
2711190800000008
2711190800000009
2711190800000010
2711190800000011
2711190800000012
2711190800000013
2711190800000014
2711190800000015

TTULO
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA
PIEDRA

CUBSOCorrelativ

ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in
ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO
ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in
ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"
ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA
ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA
ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO
ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA
ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO
ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO
ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO
ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"
ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"
DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"

13.1 Registro Permanente Valorizado

Optativo
2210150100000
019
2210150100000
000

Cdi
go d
e la
de ac
Bien uerdo al existen
es
c
(CUB , Servic Catlogo ia,
SO)
ios
y O de
Orga
e
bras
nism stablec
o
id
Cont
ratac Supervis o por el
iones
(OSC
or de
E
Oblig ) vigente del Est las
ado
:.
a
01.0 torio a
1.201
parti
8
r d
el

13.1 Registro Permanente Valorizado

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable
en el Libro Diario en que se registr la operacin.
Cuando el CUO proviene de un asiento contable consolidado, se debe mantener la
informacin detallada que permita efectuar la verificacin individual de cada
documento.
Los contribuyentes que llevan el Registro de Inventario Permanente Valorizado
solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el
31/12/2016.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
ACTIVO FIJO
ELECTRNICO

Posicin de la Administracin

Informe N 006-2014SUNAT/4B0000
22 del Reglamento de la LIR, que regula

El articulo
el calculo de la
depreciacin tributaria, establece porcentajes de depreciacin especficos
para los bienes afectos a la produccin de rentas gravadas de tercera
categora.
Para el calculo de la referida depreciacin debern llevar un control
permanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. La
SUNAT mediante Resolucin determinar los requisitos, caractersticas,
contenido, forma y condiciones en que deber llevarse el citado registro.
La RS N 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijos
deber registrar anualmente toda la informacin de los activos fijos, as
como la depreciacin respectiva.
Conclusin: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar la depreciacin
que se determine conforme a la normativa del Impuesto a la Renta.

Registro de Activo Fijo: cambio de estructura

2210150100000
019
2210150100000
000

Cdi
g
de a o de la
cuer
do a existen
Bien
l
es,
c
Serv Catlog ia,
(CU
icio
o de
BSO)
s y
Orga
e
Ob
nism stableci
do p ras
o
Contra
Supe
or
(OSC taciones rvisor de el
E) vi
las
del
ge
Oblig
Esta
atori nte:.
do
o
01.0
a pa
1.201
rtir
8
del

CAMBIOS EN EL
LIBRO DE
INVENTARIOS Y
BALANCES
ELECTRNICO

3.1 Libro de Inventarios y Balances

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO

Obligados: PRICOS
con
ingresos
anuales iguales o
mayores a 3,000 UIT
Periodicidad:
Anual

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA

3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS

3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR (2)

3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

Cambios:
Se eliminan 2 sub
libros: 3.21 y 3.22
Se incluyen 2 sub
libros: 3.24 y 3.25
Se modifican los
nombres de 2 sub
libros: 3.1 y 3.18

3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL

3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL

3.17
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22
3.23
3.24
3.25

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO DIRECTO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO INDIRECTO

3.17 Libro de Inventarios y Balances

Balance de comprobacin
Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17
(Balance de Comprobacin), los que se solicitan en la declaracin anual
del Impuesto a la Renta.
Periodo

Cdigo de
la Cuenta
Saldo
Contable
inicial del
utilizado en
debe
el PDT
Renta

Nuevos campos

Saldo al 31 Saldo al 31 Transferenc Transferenc

Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo
Cuentas de Cuentas
Movimentos Movimientos
de
de
ias y
ias y
por
por
la renta
la renta
inicial del
balance de balance
del debe
del haber
diciembre diciembre cancelacion cancelacion
naturaleza naturaleza
diferido
diferido
haber
activo
pasivo
deudor
acreedor
es debe
es haber
prdidas ganancias
activo
pasivo

a
m
s
i
a
La m n que l J
aci la DDJ
m
r
info ada en
ta
n
t
i
e
c
R
i
sol
de
l
a
u
an

Estado

3.1 Libro de Inventarios y Balances

Estado de Situacin Financiera
Sector
Diversos:
Cambios:
Los sub libros
3.1,
3.18,
3.19,
3.20,
3.24 y 3.25
(Estados
Financieros)
son
codificados
de acuerdo a
lo establecido
por la SMV
(Tabla 34)

3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

CDIGO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1D0109
Otros Activos Financieros
1D0114
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0121
Inventarios
1D0106
Activos Biolgicos
1D0112
Activos por Impuestos a las Ganancias
1D0117
Otros Activos no financieros
1D0113
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
1D0118
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
Venta
1D0119
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios
1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
1D0115
Total Activos Corrientes
1D01ST
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
1D0217
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
1D0221
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0219
Activos Biolgicos
1D0216
Propiedades de Inversin
1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia
1D0206
Activos por impuestos diferidos
1D0207
Plusvala
1D0212
Otros Activos no financieros
1D0208
Total Activos No Corrientes
1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS
1D020T

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
COSTOS
ELECTRNICO

10.4 Registro de Costos Centro de Costos

Nuevo sub libro: Centro de Costos
Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UIT y
que tengan un proceso de produccin de bienes (Informe N 1352015/SUNAT)
Periodicidad: Anual
Unidad de
Operacin, de la
Unidad Econmica
Administrativa, de la
Centro de Costos,
Unidad de Negocio,
Centro de Utilidades o
de la Unidad de
Nmero
Centro de Inversin
Periodo correlativ Produccin, de la
Lnea, de la
o
Concesin, del Local
o del Lote

Nuevos campos

Cdigo

Descripci
n

Cdigo

Descripcin

Estado

VERSIN
BETA DEL
PLE

Versin Beta del PLE

nica
funcionalid
ad

Se encuentra disponible en la Web de la SUNAT desde

el 30.04.2015.
Incluye las nuevas estructuras de la versin 5.0.0 del

CONCLUSIO
NES

Conclusiones
Cada vez ser mayor la cantidad de
contribuyentes que deban llevan sus
libros de manera electrnica.

El uso de la informacin de los libros

electrnicos con mayores validaciones
permitir a la SUNAT realizar cruces de
informacin con menores impactos
pues se minimizarn los errores.

El

llevado de Libros Electrnicos

permite ahorrar costos de papel,
impresora, tinta, legalizacin notarial,
horas hombre y de almacenamiento

Ronda de Preguntas