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Gary Hamel
CONTENIDO
CAPTULO 1
MARCO CONCEPTUAL
CAPTULO 2
EL AUDITOR
CAPTULO 3
CAPTULO 4
INDICADORES
CAPTULO 5
CUESTIONARIOS
CAPTULO 6
CDULAS Y GRFICOS
CAPTULO 7
ESCALAS DE MEDICIN
CAPTULO 8
NORMAS DE CALIDAD
CAPTULO 9
CAPTULO 10
CAPTULO 11
AUDITORIA INTELIGENTE
Marco conceptual:
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Conceptos fundamentales
ESTRATEGIA DE
CAMBIO
ORGANIZACIN
PARA
TRANSFORMARSE
FLUJO DE INFORMACIN
SUFICIENTE
OPORTUNA
RELEVANTE
VERAZ
FUSIONAR EL
PRESENTE-PASADOFUTURO
ALCANZAR LOS
RESULTADOS
ESPERADOS
PROCESO
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
METODOLOGA
INSTRUMENTOS
NORMAS DE CALIDAD
EQUIPO DE TRABAJO
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
TRANSFORMARLAS EN
CONOCIMIENTO
INVESTIGAR
ASIMILAR
EXPERIENCIAS
COMO LLEGO
DE DONDE PARTI
DONDE QUIERE LLEGAR
CIVILIZACIN
SUMERIA 5000 AC
EGIPCIOS 4000
A.C
EGIPCIOS 2000
A.C
BABILONIA 1800
A.C
CONTROL
ADMINISTRATIVO
PLANEARORGANIZ-REGULA
CONSEJOS PARA
GOBERNANTES
CODIGO DE
HAMMURABI
CHINA 1994 AC
DINASTIA HIA
BABILONIA 1800
A.C
VENECIA 1436
CONTROL A
GOBIERNOS
SISTEMAS Y
ESTANDARES
CODIGO DE
HAMMURABI
CONTROLES
CONTABLES
NUEVA ESPAA
1554
JUNTA SUPERIOR
DE HACIENDA
EN 1933 FUNEMPRESA
IMPORTANCIA
CONTROLES
EN 1799 ELI
WHITNEY
CONTROL DE
COSTOS
EN 1935 MC
KINSEY
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EN 1900 F.
TAYLOR
EN 1915
HENRY FAYOL
MTODO
CIENTIFICO
ESCUELA DEL
PROC-ADMINIST
EN 1945 USA
EN 1948 BILLY E
GOETZ
AUDITORES
INTERNOS
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EN 1953 GEORGE
TERRY
EVALUAR A UNA
ORGANIZACIN
EN 1965 EDWAR
NORBECK
DEFINE
AUDITORIA
EN 1953 INTOSAI
RENDIR CUENTAS
GOBIERNOS
EN 1967
GREENWOOD
ENFOQUE DE
AUDITORIA
EN 1960 UNAM
EN 1965 DAVID
ENDERSEN
APLICAR LA
AUDITORIA
UNIDAD DE
AUDITORIA
EN 1968 A. CLARK
EN 1978 ANCLA
AUDITORIA
SOCIAL PARA GER
NORMAS DE
AUDITORIA
EN 1981 VICTOR
RUBIO
EN 1987 GABRIEL
SANCHEZ CURIEL
EN 1988 CGE.
EEUU
EN 1989 JOAQUN
RODRGUEZ
PROGRAMA DE
TRABAJO
AUDITORIA
OPERACIONAL
N. A. G.
DIFERENCIAS CON
AUDITORIAS
EN 1992 AAA
AICPA - IIA
CONTROL
INTERNO
EN 2004 - 4
TRABAJOS
AUD-ADM-HERRESTR-PLANCONT
AUD-INT-INTEGR
AUDIT-ENFOTEO-PRACT
GUIA PARA
REVISIONES DE
CONTROL
EN 1995 MARIO
COMPEAN
AUD-ADMIN POR
COMPUTADOR
EN 1997 CG PERU
EN 2001 JOSE
MANCILLA
MANUAL DE
AUDITORIA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
CONCEPTO
Una auditora administrativa es la revisin
analtica total o parcial de una organizacin
con el propsito de conocer su nivel de
desempeo y perfilar oportunidades de mejora
para innovar valor y crear una ventaja
competitiva sustentable
DE
CONTROL:
Evaluar
el
comportamiento
organizacional en relaciona estndares
DE
PRODUCTIVIDAD:
aprovechamiento de recursos
Optimizar
el
OBJETIVOS
en
un
Alcance
Naturaleza jurdica
Criterios de
funcionamiento
Estilo de administracin
Enfoque estratgico
Giro industrial
Sector de actividad
mbito de operacin
Tamao de la empresa
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin
e informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes
(internos y externos)
Entorno
Productos y/o servicios
Sistemas de calidad
Campo de Aplicacin
Publicas Privadas o Sociales
REA DE INFLUENCIA
PUBLICO
Funcin
ejecutiva:
Presidente de la
Republica
Funcin
Legislativa:
Asamblea
Nacional
Funcin Judicial:
Consejo
de
la
Judicatura y la
Corte Nacional de
Justicia
Funcin
electoral: Consejo
Nacional electoral.
Funcin
de
Participacin
Ciudadana
y
control
social:
Defensora
del
pueblo,
CGE,
Superintendencia
de Bancos
PRIVADO
Tamao de la empresa
Tipo de industria
Naturaleza de sus operaciones
Enfoque estratgico
Figura Jurdica
Objeto
Tipo de Estructura
Elementos de coordinacin
Pensamiento estratgico
Microempresa
Empresa Pequea
Empresa Mediana
Empresa Grande
TAMAO
DE LA
EMPRESA
INDUSTRIA
COMERCIO
SERVICIO
0-30
0-5
0-20
PEQUEA
31-100
6-20
21-50
MEDIANA
101-500
21-100
51-100
GRANDE
501 o mas
101 o mas
101 o mas
MICRO
TAMAO
DE LA
EMPRESA
N empleados
permanentes
Ventas
anuales
1-15
Menos de 110
PEQUEA
16-100
De 111 a 1115
MEDIANA
101-250
De 1116 a
2010
GRANDE
251 en adelant
De 2100 en
adelante
MICRO
Al enfoque estratgico:
La seleccin estratgica
El modo de ingreso
La alternativa estratgica
Enfoque estratgico
Seleccin estratgica
Estrategia
Estrategia
Estrategia
Estrategia
internacional
multinacional
global
trasnacional
Modo de ingreso
Exportacin
Licencia
Franquicia
Alianza estratgica
Subsidiaria propia
Fusin
Adquisicin
Estrategia
Liderazgo en costos
Diferenciacin
Concentracin
Diversificacin
Integracin vertical
Integracin horizontal
Outsouring global
Estrategia
Internacional:
Estrategia
Multinacional:
Las
empresas
intentan crear valor mediante la transferencia de
capacidades y productos valiosos hacia mercados
extranjeros
en
los
cuales
los
competidores
extranjeros carecen de ellos
Enfoque
estratgico
Las
empresas
desarrollan un modelo de negocios que les permite
lograr la mxima respuesta a nivel local, par lo cual
adaptan tanto su oferta de producto como su
estrategia de comercializacin
Estrategia
Transnacional:
Las
empresas
intentan reducir costos a la vez que tratan de dar
respuesta a nivel local y de trasladar capacidades
distintivas par alcanzar un aprendizaje global
Licencia:
Modo de
Ingreso
Alternativa estratgica
Liderazgo
en
costos:
Diferenciacin:
Atender un
nicho de mercado particular,
definido por tipo de cliente
Diversificacin:
Integracin
Integracin
Concentracin:
Vertical:
Ofrecer
atributos y caractersticas nicas
de un producto
Aprovechar
las oportunidades de crecimiento
que una empresa tiene
Horizontal:
Buscar
mayor
poder
en
mercado mediante la fusin
el
SECTOR SOCIAL
Agrupaciones
Asambleas
Asociaciones
Colegios
Comisiones
Cooperativas
Empresas de solidaridad
Fondos
Fundaciones
Organizaciones comunitarias
Procuraduras
Planes emergentes
Proyectos
Sistemas de apoyo
Sociedades
Voluntariados
POR SU FUNCION
Alimentacin y nutricin
Atencin Social
Apoyo a marginados y discapacitados
Cultura
Derechos humanos
Deporte
Desarrollo urbano y vivienda
Educacin
Ecologa
Empleo
Poltica en materia obrera, campesina y popular
Proteccin civil
Recreacin
Salud y seguridad social
reas de aplicacin
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACIN
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias /
tcticas
Procesos
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizontes
ORGANIZACIN
Estructura
organizacional
Divisin y distribucin
de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos
ELEMENTOS ESPECFICOS
DIRECCIN
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrs, el conflicto
y
la crisis
Tecnologa de la informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin
CONTROL
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad
Adquisiciones
Almacenes e inventarios
Asesora externa
Asesora interna
Coordinacin
Distribucin del espacio
Exportaciones
Globalizacin
Importaciones
Informtica
Investigacin y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos
Recursos financieros y
contabilidad
Servicio a clientes
Servicios generales
Sistemas
INTERNAS:
FUENTES DE INFORMACIN
EXTERNAS:
rganos de gobierno
rganos de control interno
Socios
Niveles de organizacin
Unidades estratgicas de
negocio
rganos colegiados y equipos
de trabajo
Sistemas de informacin
rganos normativos
Competidores actuales y
potenciales
Proveedores actuales y
potenciales
Clientes o usuarios
Grupos de inters
Lideres en el mismo giro
industrial
Organismos nacionales e
internacionales
OBJETIV
OS
AUDITORIA DE GESTIN
Identificar
las
caractersticas
y
cualidades fundamentales de un auditor
Dimensionar
las
importancia
del
conocimiento como conocimiento de la
actuacin del auditor
Comprender la importancia que tiene la
responsabilidad del auditor
Valorar
la
importancia
del
comportamiento tico de los auditores
OBJETIV
OS
Comprender
AUDITORIA DE GESTIN
el significado de la
evaluacin de la responsabilidad social
de las organizaciones
Evaluar las ventajas y desventajas de
optar por los servicios de auditor
interno, externo o combinado
Entender como se define la estructura,
funciones generales y el perfil de
puestos en el rea de auditoria
EL AUDITOR
El
auditor
es
en
quien
recae
la
responsabilidad
de
conceptualizarla,
ejecutarla y lograr los resultados necesarios
para
mejorar
el
desempeo
de
la
organizacin
que ha optado por este
recurso.
La calidad y el nivel de ejecucin de la
auditoria depende del profesionalismo y
sensibilidad del auditor y de su comprensin
de las actividades que debe realizar
EL AUDITOR
PROCESADOS
AGRUPADOS
VALIDARLOS
SEPARARLOS
ANALIZARLOS
COMPARARLO
S
LOS DATOS
FORMATEADO
S
CLASIFICADO
S
CONOCIMIENTO
CONOCIMIENTO
EXPLICITO: se expresa de
manera formal, por que
esta codificado en las
normas,
rutinas,
procedimientos y procesos
de operacin, que se deriva
de la habilidad personal o
del sentido comun
CONOCIMIENTO
AUDITORIA DE GESTIN
conocimiento involucra:
Procesos
generativos:
que
producen
conocimiento nuevo como resultado de la
resolucin de problema
Procesos productivos:
que generan un
conocimiento acumulativo que se genera
en los bienes y servicios
Procesos representativos: que transmiten
un
conocimiento
manifiesto
en
las
instancias
que
interactan
con
una
organizacin
AUDITORIA DE GESTIN
AUDITORIA DE GESTIN
FORMACIN ACADMICA
- Licenciatura
o
postgrado
en
administracin
- Informtica
- Comunicacin
- Ciencias Polticas
- Administracin publica
- Ciencias
Sociales
y
polticas
- Administracin publica
- Ingeniera industrial
- Psicologa, pedagoga
- Ingeniera en sistemas
- Contabilidad
- Derecho y relaciones
internacionales
FORMACIN
COMPLEMENTARIA
Formacin emprica
-
Administracin
Teora
de
la
organizacin
metodologa de la investigacin
Estudios
organizacionales
anlisis de diseos y estructuras
Empowerment
Planeacin estratgica
Logstica
Distribucin del espacio
Anlisis de series de tiempos
Sistemas de informacin teora
de
colas,
correlacin
reingeniera, Finanzas
Teora de decisiones inteligencia
emocional mercadotecnia
Modelos de inventario
Costos,
presupuestos
globalizacin
Nmeros ndices
Control total de calidad
Benchmarking
Programacin lineal, desarrollo
organizacional , liderazgo
Foros
Coloquios
Congresos
Talleres
Seminarios
Cursos
HABILIDADES Y
DESTREZAS
-
Actitud positiva
Estabilidad emocional
Objetividad
Sentido institucional
Creatividad
Respeto
Capacidad de anlisis
Capacidad de negociacin
Iniciativa
Discrecin
tica
Trabajo en equipo
Expresin oral y escrita
Capacidad de observacin
Conciencia de los valores
propios y del entorno
Creatividad
Facilidad para trabajar en
equipo
Imaginacin
Respeto a las ideas de los
dems
Sentido institucional
Saber escuchar
Conocimiento de la organizacin
Conciencia
de
la
dinmica
organizacional
Identificacin con el personal
Cultura compartida
Menor resistencia al cambio
Aceptacin de los participantes
Conocimiento de la imagen
corporativa
Velocidad de respuesta
Visin
imparcial
de
la
organizacin
Experiencias anlogas en el
campo de trabajo
Equipo especializado
independencia de criterio
Obligacin contractual r
Racionalizacin
de
recursos
mayor consistencia
EXPERIENCIA
Responsabilidad
profesional
IMPEDIMENTOS
Personales:
Vnculos
personales,
profesionales, financieros
Inters econmico profesional de
la auditoria
Corresponsabilidad
en
condiciones de funcionamiento
incorrectas
Relacin con organizaciones que
interactan con la institucin
Ventajas previas obtenidas en
forma ilcita o no tica
Externos:
Injerencia externa en la seleccin
o aplicacin de tcnicas
Interferencia con los rganos
externos de control
Recursos limitados que puede
desvirtuar el alcance de auditoria
Presin
injustificada
para
propiciar errores
Confidencialidad:
Cumplimiento de las
normas
Conservar
en
secreto
la
informacin
FORMA DE CALCULO
RIESGO DE AUDITORIA = RI x RC x RD
Alta
Alta
La
evaluacin
del auditor del
riesgo inherente
Media
Baja
Media
Baja
Lo ms baja Ms baja
Media
Ms baja
Media
Ms alta
Media
Ms alta
Lo
alta
ms
ANLISIS
Diagnstico administrativo
Contexto
Informacin operativa
Desempeo
Estrategia competitiva
Propsito estratgico
Enfoque estratgico
Procesos estratgicos
Habilidades distintivas
Liderazgo
Cultura organizacional
Valores
Trabajo en equipo
Calidad de vida de la organizacin
Perspectivas
Estructura
Oportunidades de negocio
Administracin del cambio
Potencial de innovacin
Control estratgico
Normas de calidad
Organizacin vertical
Con una sola sede
Con unidades desconcentradas
Con unidades descentralizadas
Con unidades desconcentradas y descentralizadas
Con unidades globales
Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales
Organizacin horizontal
Unidades al mismo nivel
Equipos de trabajo
En red de tecnologa
En red global
Organizacin vertical/horizontal
Funcin/proceso
Proceso
Estratgica
Organizacin virtual
Unidades en el lugar de origen
Unidades a nivel global
JAPN
AUSTRALIA
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
FRANCIA
APLICACIN
EGIPTO
EJE
ITALIA
RETROALIMENTACIN
E.U.A.
BRASIL
MXICO
AUDITORA ADMINISTRATIVA
APLICACIN
RETROALIMENTACIN
EMPRESA
PROCESO
A
PROCESO
B
PROCESO
C
APLICACIN
EMPRESA
PROCESO
A
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
PROCESO
B
PROCESO
C
RETROALIMENTACIN
EMPRESA
APLICACIN
AUDITORA ADMINISTRATIVA
UEC
RETROALIMENTACIN
UEF
UEF
UEF
UEN
UEN
UEN
UEG
APLICACIN
U.E.
AMERICA
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
MATRIZ
U.E.
ASIA
U.E.
EUROPA
U.E.
AFRICA
RETROALIMENTACIN
Reconocer y evaluar
la necesidad del cambio
Reconocimiento proactivo
Reconocimiento reactivo
Diagnstico
Condiciones
prevalecientes
Fuerzas impulsoras
Condiciones
nuevas
Fuerzas estabilizadoras
Condiciones
estables
Fuerzas restrictivas
Condiciones
sin cambio
AJUSTE
AUTOMTICO
ACCIN
SECUENCIAL
CAMBIO
PROFUNDO
ANLISIS
DIALCTICO
CAMBIO
MENOR
Contexto
Concepto
Sentido
Consenso
Diagnstico
Estrategia
Transmisin
Implementacin
Consolidacin
Retroalimentacin
Seguimiento y
evaluacin
Retroalimentacin
Polgono de tendencias
Estrategia
Cultura
Valores
Competencias
centrales
Liderazgo
Capital
intelectual
Rentabilidad
Tecnologa
Estructura
De forma
Por captulo:
Objetivos
Resumen
Conclusin
Preguntas para debate
Casos para anlisis extrados de auditoras
administrativas implementadas en instituciones
pblicas y privadas
Apndices con aplicaciones clave
Un caso integrador basado en la presentacin
completa de una auditora administrativa a una
empresa del sector de la construccin
De fondo
Integracin de: