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SD Fiscalizacin
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Confirmacin
Solicitud de
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Mail contribuyente
Validacin
correo
electrnico
Ingreso cdigo
de validacin
electrnico
Validacin correo
electrnico
Mail Contribuyente
Mail
contribu
yente
10
Actualizacin correo
electrnico
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13
Mi SII
14
Navegacin
Cotizaciones Previsionales
Subdireccin de Fiscalizacin
Marzo de 2016
NDICE
CAMBIO NORMATIVO
INGRESO DESDE ASISTENTE
NAVEGACIN COTIZACIONES PREVISIONALES
DETALLE DEL CLCULO
Cambio Normativo
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18
19
Nota: La pgina
debe desplegar
slo uno de los
mensajes,
acuerdo
de
al
cdigo
de
exclusin
definido en la
construccin de
la pgina.
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20 OBSERVACIONES MS COMUNES
Mejora ayudas para corregir observaciones portal del SII
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EJEMPLO 1
OBSERVACIN G25
Descripcin Original: El crdito declarado en el cdigo [895], por concepto de Gastos en Educacin, es mayor al
monto calculado por el SII. Su declaracin ha sido observada debido a que el monto solicitado por crdito por Gastos
en Educacin es mayor al monto que segn nuestras bases de datos le corresponde.
Descripcin Modificada a un lenguaje ms simple: Su declaracin ha sido observada por el monto solicitado por
usted por concepto de Crdito en Educacin es mayor al calculado segn la informacin con la que cuenta el SII.
Verificaciones que debe hacer obligatoriamente el contribuyente:
Se recomienda verificar que el(los) hijo(s) por el(los) que se encuentra recuperando eses crdito cumple con
los siguientes requisitos: Sea menor de 25 aos, est(n) informado(s) en F1904, por su institucin de
Educacin, cumpla(n) mnimo de asistencia de 85%, la Institucin de Educacin sea Reconocida por el
Estado.
Verifique que usted cumple requisitos para el crdito: No haya cedido beneficio por hijo a Padre/Madre segn
corresponda, sea contribuyente de impuesto Global Complementario o Impuesto nico de Segunda
Categora, la suma de las rentas del Padre y la Madre no excedan el tope anual de 792UF ($19.504.663.- )
El monto del crdito que corresponde para el AT2015, es un valor fijo total de 4,4 UF por cada hijo que
cumpla con los requisitos para este beneficio, al valor de esta unidad.
En caso de no corresponder el monto declarado debe rectificar su F.22
Solucin: Rectificar por Internet el Formulario 22 de Renta, modificando el monto asignado en el cdigo [895], en el
sitio web del SII, Men Renta, opcin Corregir o rectificar declaracin.
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EJEMPLO 2
OBSERVACIN F53
Descripcin Original: Su declaracin se encuentra observada, debido a que, segn nuestros registros, usted fue
notificado en procesos de aos tributarios anteriores, para que acudiera a las oficinas del SII y a la fecha no ha
concurrido. Mientras persista su situacin tributaria de inconcurrencia, usted ver restringidas sus actuaciones ante
este Servicio, razn por la cual es recomendable que concurra a la brevedad a la oficina del Servicio de Impuestos
Internos correspondiente a su jurisdiccin, acompaando documentacin fehaciente que justifique su no
comparecencia en la fecha prevista.
Descripcin Modificada a un lenguaje ms simple: A la fecha el contribuyente no ha concurrido a las Oficinas del
SII a regularizar observaciones de renta de los aos anteriores, por las cuales fue notificado. Mientras persista su
situacin tributaria de inconcurrencia, usted ver restringidas sus actuaciones ante este Servicio.
Verificaciones que debe hacer obligatoriamente el contribuyente: Consultar las notificaciones anteriores en las
que se observ su declaracin de Renta.
Solucin: Solucionar la inconsistencia notificada por el SII, en caso de no poder corregirlo por internet deber
concurrir a las oficinas del SII con la documentacin necesaria para poder levantar dicha observacin.
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NMERO 8) DEL NUMERAL III DEL ART. TERCERO DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE
LA LEY N 20.780, MODIFICADA POR LEY 20.899
Fecha de incorporacin al rgimen del artculo 14 ter: 01.01.2015 / 01.01.2016
Las empresas que se acojan al rgimen establecido en el artculo 14 ter, pueden tributar por las utilidades
acumuladas, de acuerdo a una de las dos modalidades que la norma indica.
La opcin debe ser manifestada por los contribuyentes que se acogieron con fecha 01.01.2016, hasta el 30 de abril
de 2016 o retroactivamente, si se acogen desde el 01.01.2015 y ser obligatoria a partir de dicho ejercicio.
Si el contribuyente no ejerce ninguna opcin dentro del plazo sealado, le sern aplicables las normas del nmero 2
de la letra A) del artculo 14 ter.
Las modalidades son las siguientes:
a) Ingreso diferido
Cmo se determina?
Cmo se imputa?
Dnde se declara?
b) Impuesto sustitutivo
Cmo se determina?
Dnde se declara?
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A) INGRESO DIFERIDO
Cmo se determina?
El Monto mayor entre:
INGRESO DIFERIDO
=
Valor positivo
CPT a esa
fecha
Retiros en
exceso
Aportes de
capital +
aumentos disminuciones
reajustados
FUNT
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A) INGRESO DIFERIDO
Cmo se determina?
El Monto mayor entre:
INGRESO DIFERIDO =
FUT
FUR
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se imputa?
Dentro de los ingresos percibidos o devengados del ejercicio respectivo, en un perodo de hasta cinco ejercicios
comerciales consecutivos, contado desde aquel en que ingresan al rgimen simplificado, incorporando como mnimo
un quinto de dicho ingreso en cada ejercicio, hasta su total imputacin.
Para su imputacin el ingreso diferido se reajustar segn IPC.
Dicho ingreso se computa incrementado en una cantidad equivalente al crdito por impuesto de primera
categora establecido en los artculos 56 nmero 3 y 63.
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Subdireccin de Fiscalizacin
01 de Marzo de 2016
DJ 1924
DJ 1925
DJ 1927
DJ 1913
DJ 1926
DECLARACION
JURADA
1913CAMBIOS
CARACTERIZACIN
TRIBUTARIA
OPERACIN RENTA
AT.2016EN FORMULARIO
N22 GLOBAL
DDJJ
1913
Obligados a
Presentar
Grandes Empresas
Grandes
Contribuyentes
Secciones
A. Identificacin del Declarante
B. Datos de Holding o Grupo Empresarial
C. Datos de Reorganizacin Empresarial
D. Datos de Inst. Financieros o Contratos de
Derivados
E. Datos de Resultados antes de Impuestos
F. Datos sobre Bienes de Capital
G. Datos de Operaciones Internacionales
52
DECLARACION
JURADA
1913CAMBIOS
CARACTERIZACIN
TRIBUTARIA
OPERACIN RENTA
AT.2016EN FORMULARIO
N22 GLOBAL
53
DECLARACION
JURADA
1913CAMBIOS
CARACTERIZACIN
TRIBUTARIA
OPERACIN RENTA
AT.2016EN FORMULARIO
N22 GLOBAL
54
DECLARACION
JURADA
1913CAMBIOS
CARACTERIZACIN
TRIBUTARIA
OPERACIN RENTA
AT.2016EN FORMULARIO
N22 GLOBAL
55
DECLARACION
JURADA
1913CAMBIOS
CARACTERIZACIN
TRIBUTARIA
OPERACIN RENTA
AT.2016EN FORMULARIO
N22 GLOBAL
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DECLARACION
JURADA
1913CAMBIOS
CARACTERIZACIN
TRIBUTARIA
OPERACIN RENTA
AT.2016EN FORMULARIO
N22 GLOBAL
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DECLARACION
JURADA
1913CAMBIOS
CARACTERIZACIN
TRIBUTARIA
OPERACIN RENTA
AT.2016EN FORMULARIO
N22 GLOBAL
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Subdireccin de Fiscalizacin
01 de Marzo de 2016
NDICE
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Formulario 22 Anverso
Artculo 14 Ter A)
Contabilidad Simplificada: se realiza la apertura del cdigo [109], para identificar aquellas
rentas obtenidas de empresas o sociedades acogidas al rgimen del Artculo 14 ter A)
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Formulario 22 Anverso
Artculo 14 Ter A)
Por lo tanto, se apertura en Lnea 37, nuevos cdigos respecto a las empresas o
sociedades acogidas al rgimen tributario del artculo 14 ter LIR.
63
Formulario 22 Reverso
Artculo 14 Ter A)
Ley 20.899
Opciones de Tributacin sobre el saldo de Utilidades Tributables (FUT Y FUR) conforme a
lo establecido en el nmero 8, del numeral III, del artculo tercero de las disposiciones
transitorias de la Ley 20.780, modificada por la Ley N 20.899
Form.22
Form.50
64
Formulario 22 Reverso
Recuadro N2
974
975
976
+
+
=
-
65
Formulario 22 Reverso
Recuadro N3
966
968
969
967
970
66
Formulario 22 Reverso
Recuadro N6
FUT
979
227
FUN FUNT
T
FUR
981
982
OTR
Dividendos y/o retiros afectos no
OS
ANT Exceso de retiros determinado al
ECE siguientes.
DEN
TES
imputados al FUT.
836
320
983
67
Formulario 22 Reverso
Recuadro N7 y 8
68
Formulario 22 Reverso
Recuadro N10
69
Formulario 22 Reverso
70
REFORMA TRIBUTARIA
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Tasa
2013
2014
20,0%
2014
2015
21,0%
2015
2016
22,5%
2016
2017
24,0%
Tasa
Ao Comercial Ao Tributario
14 A
14 B
2017
2018
25,0%
25,5%
2018
2019
25,0%
27,0%
72
Tasa
Variable a
considerar
Factor
Dic/2014
1,071
Dic/2015
1,067
Factor
Tasa
Variable a
considerar
14 A
14 B
Dic/2016
1,042
1,063
Dic/2017
No se aplica
1,059
Circular 52/2014
73
8% hasta 01.10.2015
6 % desde
01.10.2015X
(100.000 Promedio de
Ventas Anuales Expresadas en
UF)
75.000
NOTA: Si la tasa del crdito que resulte de la aplicacin de la frmula anterior es inferior a
un 4%, dicho crdito se invoca con una tasa de 4%.
74
FECHAS IMPORTANTES
75
Cheque
Pago
por Caja
01 de Abril al 18 de Abril
13-05-2016
30-05-2016 30-05-2016
19 de Abril al 27 de Abril
20-05-2016
30-05-2016 30-05-2016
28 de Abril al 9 de Mayo
27-05-2016
30-05-2016 30-05-2016
76
GRACIAS!
77