Manual

Para La
Preparacin
de
Informacin
Financiera

C.P.C . Pedro Pucar Flores

Presentado por:
CCARI HUAQUISTO, Candy
Esmeralda
COAQUIRA GUTIERREZ ,Elizabeth
CHAIA MERMA, Cndida Luz

Especialidad:
CONTABILIDAD V
DIURNO
TACNA-PER
2016

Objetivo y Contenido

Facilitar la preparacin y presentacin

de la informacin financiera, as como
adecuarlo peridicamente a las Normas
Internacionales
de
Informacin
Financiera (NIIF) emitidas por el
International Accounting Standard Board
(IASB) y vigentes en el pas.

Es preciso sealar que el MANUAL no

sustituye a la doctrina contable y su
aplicacin debe ser comprendida en el
contexto integral de las NIIF y su Marco
Conceptual.

SECCION PRIMERA:

Los Estados Financieros

CAPITULO I : Balance
General
Activos
Corriente
s
Efectivo y
Equivalentes
de Efectivo
Inversiones
Financieras
Cuentas por
Cobrar
Otras
Cuentas por
Cobrar
Relacionadas
Otras
Cuentas por
Cobrar
Existencias
Activos
Biolgicos
Activos No
Corrientes
Mantenidos
para la Venta
Gastos
Contratados
por Anticipo
Otros Activos

Activos
No
Corriente
s
Inversiones
Financieras
Cuentas Por
Cobrar
Otras Cuentas
por Cobrar
Relacionadas
Activos por
Impuesto a la
Renta y Part.
Diferidas
Otras Cuentas
por Cobrar
Existencias
Activos
Biologicos
Impresiones
Inmobiliarias
Inmuebles
Maquinarias y
Equipos
Activos
Intangibles
Crdito
Mercantil
Otros Activos

Pasivos
Corriente
s

Pasivos
No
Corrientes

Sobregiros
Bancarios
Obligaciones
Financieras
Cuentas por
Pagar
Otras
Cuentas por
Pagara
Relacionadas
Impuesto a
la Renta y
Part.
Corrientes
Otras
Cuentas por
Pagar
Provisiones
Pasivos
Mantenidos
para la Venta

Obligaciones
Financieras
Cuentas por
Pagar
Comerciales
Otras
Cuentas po
Pagar
Relacionada
s
Pasivos por
Impuesto a
la Renta y
Part.
Diferidos
Otras
Cuentas por
Pagar
Provisiones
Ingresos
Diferidos

Patrimon
io Neto

Capital
Acciones de
Inversin
Capital
Adicional
Resultados
No
Realizados
Reservas
Legales
Otras
Reservas
Resultados
Acumulados

Diferencia
de
Conversin

SECCION PRIMERA:

Los Estados Financieros

CAPITULO II : Estado de Ganancias y

Perdidas
Ventas
Netas
Otros Ingresos
Operacionales

Costo de
Ventas

Otros Costo
Operacionales

Gastos
de
Ventas

Gastos
Financiero
s

Gastos
Administrativo
s
Ganancias
(Perdidas) por
Ventas de
activos
Otros Ingresos
Otros Gastos

Participacin
en el
Resultado de
Partes
Relacionadas
por el Metodo
de la
Participacion
Ganancias
(Perdidas) por
Instrumentos
Financieros
Derivados

Ingresos
Financiero
s

Ingreso
(Gasto) Neto
de
Operaciones
Discontinuad
as

Participaci
n de los
Trabajadore
s
Impuesto a la
Renta

Utilidad
(Perdid
a) por
Accin

Utilidad
( Perdida) Neta
Atribuible a la
Matriz e
Intereses
Minoritarios

SECCION PRIMERA:

CAPITULO III :
Estado de
Cambios en el
Patrimonio Neto

CAPITULO IV :
Estado de Flujos
de Efectivo

Los Estados Financieros

Forma de
Preparacin
del Estado de
Cambio en el
Patrimonio
Neto

Forma de
Presentacin de
los F. de E. de las
Actividades de
Operacin
Flujos de Efectivo
de Actividades de
Inversin y
Financiacin

SECCION SEGUNDA :

Notas a Los Estados

Financieros
Declaraciones Sobre el Cumplimiento de las NIIF
Moneda Funcional y Moneda de Presentacin
Polticas Contables

CAPITULO
I : Notas
de
Carcter
General

Identificacin
de la Empresa
y Actividad
Econmica

Instrumentos Financieros
Cuentas por Cobrar y Pagar
Impuesto a la Renta y Participaciones
Existencias
Activos Biolgicos
Participacin en Negocios Conjuntos
Inversiones Inmobiliarias
Contratos de Construccin
Inmuebles Maquinarias y Equipo
Activos Intangibles
Reconocimiento de Depreciacin de IMEs, Inversiones Inmobiliarias
, Amortizacin de Activos Intangibles y Deterioro de Activos
Combinacin de Negocios y Escisiones de Negocios
Costo de Financiamiento
Beneficios a loa Empleados
Arrendamientos
Contratos de Garanta Financiera
Provisiones
Supervisiones Gubernamentales
Pagos Basados en Acciones
Contingencias
Reconocimiento de Ingresos
Definicin de Segmentos

Consolidacin de Estados Financieros

Cambios en las Estimaciones Contables, Cambios
en las Polticas Contables y Correccin de errores
Hechos Ocurridos despus de la Fechas de los
Estados Financieros
Conciliacin de las Normas Contables Aplicada por
la Empresa y Las NIIF

Notas Seleccionadas de los Estados

Financieros de Periodos Intermedios

SECCION SEGUNDA :

Notas a Los Estados

Financieros
Denominacin de
Tributos y Cuentas

Efecitovo y Equivalente de Efectivo

Inversiones Financieras
Cunetas por Cobrar
Otras Cuentas pro Cobrar Relacionadas
Otras Centas por Cobrar
Existencias
Activos Biologicos
Activos No Corrienes Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados pro Anticipo
Otros Activos

Impuesto a la Renta y
Participaciones

CAPITULO II
: Notas de
Carcter
Especifico

Obligaciones
Financieras
Ingresos Diferidos
Capital

Diferencia de
Conversin

Ventas Netas

Cuentas por Pagar

Otras Cuentas pro Pagar Relacionadas
Otras Cunetas por Pagar
Provisiones

Accin de Inversin
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas

Contingencias

Costo de Ventas
Gato de Ventas
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Utilidad(perdida) por Accin

Transacciones con Partes

Relacionadas
Transacciones que no Representan Flujos de Efectivo
Efectos Ambientales por las Actividades de La
Empresa

Inversiones
Inmobiliarias
Inmuebles
Maquinaria y
Equipo
Activos
Intangibles
Crdito Mercantil

Contratos de
Construccin
Operaciones
Discontinuadas
Contrato de
Concesin de
Servicios
Combinacin de
Negocios y
Escisiones de
Negocios
Incumplimiento de
Obligaciones
Beneficios a los
Empleados
Subvenciones
Gubernamentales
Pagos Basados en
Acciones
Informacin por
Segmentos

SECCION TERCERA:
Declaracin de
Responsabilida
d

Informe de Gerencia

Titulo
Alcance
Prrafo
Nombre Completo
Fecha de
Elaboracin

SECCION CUARTA :

Anlisis y
Discusin de la
Gerencia

Informacin Financiera

Auditada
Papeles de
Trabajo

Liquidez y Solvencia
Inversin y
Financiamiento
Resultados
Econmicos
Riesgos e
Incertidumbres
Fortalezas y Recursos

Sirven
de
base
para la preparacin
del
informe
y
sustentacin
del
dictamen emitido,
constituyendo
prueba y soporte
del mismo.

SECCION QUINTA:

Dictamen

Titulo: DICTAMEN DEL

AUDITOR INDEPENDIENTE
Destinatario
Prrafo Introductorio
Prrafo de Alcance
Prrafo de Opinin
Lugar y Fecha del Dictamen
Firma e Identificacin del
Auditor

Modelos a Utilizarse