ASIGNATURA:

AUDITORIA DE SISTEMAS

NIVEL

ACADEMICO:

IX CICLO

Docente:

Dra. CPC. Mlida PECHO RAFAEL

PLANEACION

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOS

NAGAS

NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DEL

TRABAJO
"La auditora debe ser bien
planificada y el trabajo de los
Planeamiento y Supervisin
auditores, deben ser
supervisados".

A nivel nacional e internacional se le da gran

importancia a la etapa de planeamiento.
El planeamiento es la base fundamental para
realizar un efectivo trabajo de campo y concluir
con emitir el informe.

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE

CONTROL
PLANEAMIENTO

El planeamiento implica desarrollar una estrategia, para

determinar la naturaleza, oportunidad y el alcance de los
servicios a desarrollar.
Como resultado del planeamiento se elabora el Plan Nacional
de Control, aprobado por la CGR. Dicho plan es flexible, puede
ser modificado de acuerdo a las circunstancias.

PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA SISTEMAS

Comprensin de las operaciones

Procedimientos de revisin analtica

Comprensin estructura de control interno
Ambiente

Evaluacin

Actividades

De Control

De Riesgos

de Control

Sistema de
Informacin y
Comunicacin

Evaluacin del riesgo de auditora

Plan de Auditora

Supervisin
o Monitoreo

PLANEACION

Significa desarrollar una estrategia general y

un enfoque detallado para determinar: la
naturaleza, objetivos, alcance y la
oportunidad de los procedimientos de
auditora que deben aplicarse.

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
O
PLAN DE AUDITORIA

PLAN DE AUDITORIA

Es un documento que elabora el auditor

como resultado de todo el proceso de
planeamiento de la auditora, el cual debe
contener la siguiente estructura:

ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORA

1. Motivo del examen
2. Objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes de la Entidad.
5. Normativa aplicable a la Entidad
6.

Identificacin de reas crticas

7.

Puntos de Atencin

8.

Personal de Auditora

9. Funcionarios de la Empresa

10.

Presupuesto de tiempo

11.

Costo del Examen

12. Participacin de otros Profesionales

13.

Aspectos denunciados

14.

Informes a emitir y fecha de entrega

15.

Programa de Auditora

16.

Fecha

17.

Firmas correspondientes

CONTENIDO DEL PLAN DE AUDITORA

1. Motivo de la auditoria:
En cumplimiento a qu se realiza la auditora.
2. Objetivos del examen:
Son los resultados que se esperan alcanzar al
final de la auditoria.

3.

Alcance de la auditoria:
Grado de extensin de la aplicacin de las
normas e incluye el perodo (tiempo).

4.

Antecedentes de la Entidad.
Breve resumen de la historia y creacin de la
empresa y un comentario de las principales
actividades que desarrolla.

5.

Normativa aplicable a la Entidad:

Relacin de normas internas y externas que
rigen el funcionamiento de la empresa.

6. Identificacin de reas criticas:

reas expuestas a irregularidades y sensibles
a la corrupcin, en la cual el auditor debe disear,
implementar y monitorear las medidas para
prevenir, riesgos, que afectan los objetivos de la
entidad.
7.

Puntos de Atencin

Se consideran en base a las reas crticas que

requiere pronta intervencin de auditoria.

8.

Personal de Auditora
Se registra los nombres completos y la categora
del personal que conformar el equipo de
auditora.

9.

Funcionarios de la Entidad a examinar:

Se detalla los datos completos de los principales
funcionarios de la empresa; como; nombres,
cargos, direccin y el tiempo de labor en el rea
examinada.

10. Presupuesto de tiempo:

Se considera el cronograma de tiempo estimado
para el desarrollo del trabajo de campo.

11. Costo de la auditoria:

Se considera el costo total de la auditoria y el
monto a pagarse a cada uno de los auditores y
especialistas que participaran en el examen.
12. Participacin de Otros Profesionales
Se detalla el tipo de profesionales especializados
que participarn en el desarrollo del examen.
13. Aspectos denunciados:
Se considera las denuncias recibidas por la
entidad, para ser evaluado por los auditores.

14. Informes a emitir y fecha de entrega:

Cantidad y tipo de informes que se emitir como resultado
de la auditora, y sealar la fecha de presentacin.
15. Programa de Auditoria:
Es la Gua del auditor, en el que se anota las acciones a
desarrollarse en la auditoria de sistemas.

16. Fecha
Se consigna el da en que se presenta y aprueba
el Plan de Auditoria.
17. Firma
Se plasma la firma y sello del auditor (supervisor o
jefe de equipo)
(Nombre completo, N de colegiatura, cargo y estar
hbil en el colegio de procedencia).

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
1. Motivo de la auditoria
La

presente accin de control practicada al

Departamento de informtica de la Municipalidad
Provincial de Piura, denominada Auditoria de
cumplimiento - Perodo 2014, es una accin de
control programada en el Plan Nacional de Control
2015, aprobado por la Contralora General de la
Repblica con Resolucin 442-2015/CGR de fecha
16.02.15.

Conforme a normas, el jefe de OCI, comunic al Titular

el inicio de la Accin de Control, mediante Oficio N
003-2015/OCI-MPP y a la CGR con Oficio N 0042015/OCI-MPP de fecha 05.03.15.

2. Objetivos del examen

Objetivo General
Determinar que la operatividad del software SIAF - SP se
encuentran interconectadas en las diferentes reas
operativas de la entidad, y estn en optimas
condiciones de funcionamiento acorde a las normas del
sistema informtico y reglamentos del sistema
financiero y presupuestal de la entidad, al 31.12.2014.

Objetivos Especficos:
a.

Evaluar, si la gestin de la gerencia de informtica

garantiza el buen funcionamiento del Sistema, acorde a
las normas de control interno para sistemas
computarizados.

b.

Evaluar el desarrollo operativo y mantenimiento de los

aplicativos, sistemas administrativos y registrales.

c.

Determinar que la versin del sistema informtico que

utilizan las distintas reas se encuentran actualizadas
acorde a la necesidad y al avance tecnolgico.

3. Alcance del examen

El desarrollo de la auditoria de la Municipalidad Provincial
de Piura, se realiz de acuerdo a las NAGAS, NGCG,
NIAS, polticas de la entidad y Normas de Sistemas
computarizados.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de
enero hasta el 31 de diciembre del 2014.

4. Antecedentes de la Entidad
La Municipalidad Provincial de Piura tiene como rgano
de Gobierno:

Concejo Municipal

Alcalda.

El Concejo Municipal es el rgano de Gobierno que

ejerce funciones normativas y fiscalizadoras.
Est constituida por el Alcalde y sus Regidores, cuya
responsabilidad es ejercer funciones ejecutivas de la
Administracin Municipal.

Como rgano de gobierno local, goza de autonoma

poltica, econmica y administrativa, cuyos objetivos
principales son:
Planificar el desarrollo local y el ordenamiento territorial.
Promover la coordinacin estratgica de los planes
integrales de desarrollo Provincial.

Rige su presupuesto segn las disposiciones emitidas

por el Ministerio de Economa y Finanzas.

5. Normativa Aplicable:
Constitucin Poltica del Per de 1993
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades y su
modificatorias
Ley N 20713 Ley de presupuesto del sector publico para
el ao 2014.
Ley N 30373 Ley de equilibrio financiero del presupuesto
del sector publico
Ley N 30116 Ley de endeudamiento del sector publico
para el ao 2014.

 Cobit 5 - Normas de informacin computarizada.

Normas ISO 9001
Normas ISO 17025
Normas ISO 27001 Sistema de informacin de
seguridad de la informacin.
NIA 401 Auditoria en un ambiente de SIC
400 Normas de Control Interno para el rea
de
Sistemas
de
Informacin
Computarizados.
Ley N 28693, Ley General de Tesorera

 Ley N 28708, Ley General de de Contabilidad.

MOF, aprobado con Ordenanza Municipal N 002-2014MPP de fecha 21/03/2014.
ROF, aprobado con Ordenanza Municipal N 003-2014-MPP
de fecha 22/03/2014.
Ley N 27785, Ley Orgnica del SNC y de la CGR.
Res. Contralora N 273-2014-CG 12.05.2014.
NCI, aprobado con Res. Contralora N 320-2006-CG
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado.

6. Identificacin de las reas Crticas:

Segn la informacin preliminar presentada por la gerencia,
se ha determinado reas criticas respecto al funcionamiento
operativo del SIAF, y son:
Gerencia Administrativa y financiera
Gerencia de Abastecimientos y Logstica

7. Puntos de Atencin:
En el desarrollo de la auditoria se tomara en cuenta
el procesamiento de informacin, previo anlisis:
Software y
Hadware

8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento se ha
previsto la participacin de los siguientes auditores:
Nombres y apellidos
CCPC. MANUEL CARDENAS LAZO

Profesin
CONTADOR

Cargo
GERENTE DE
AUDITORIA

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

CONTADORA

SUPERVISORA

CPC. JAKELINE PORRAS ARAUCO

CONTADORA

JEFE DE EQUIPO

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES

ECONOMISTA

AUDITOR JUNIOR A

LIC. EFRAIN AUPARI MORALES

LIC. EN ADMIN.

AUDITOR JUNIOR B

9. Funcionarios de la entidad
Mencionamos a los siguientes funcionarios de la
responsables de la Municipalidad Provincial de Piura
responsables durante la evaluacin son:
Nombres y apellidos

Cargo

Condicin

ING. CARLOS VERA SARAVIA

ALCALDE

Nombrado

CPC. MARIA GOMEZ LAZO

G. ADMINISTRATIVO

Nombrado

CPCC. JAIME LINARES OSCUVILCA

DIRECTOR MUNICIPAL

Nombrado

ECO. LUIS MANRIQUE SOLANO

G. DE INFORMATICA

Contratado

LIC. EDWIN PEREZ INGA

G. DE ADMINISTRACION

Nombrado
(Cesante)

10. Presupuesto de Tiempo

El presupuesto de tiempo estimado, es: (3 meses)
Nombres y apellidos

Profesin

Cargo

Horas

CPC. MANUEL CARDENAS LAZO

CONTADORA

GERENTE DE
AUDITORIAS

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

CONTADOR

SUPERVISORA

CPC. JAKELINE PORRAS ARAUCO

CONTADORA

JEFE DE COMISION

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES

ECONOMISTA

AUDITOR JUNIOR A

360

LIC. EFRAIN AUPARI MORALES

LIC. EN ADMIN.

AUDITOR JUNIOR B

360

96
360
360

ING. CARLOS TELLO MONTES

ING. SISTEMAS

ESPECIALISTA

56

ING. MAGALY TOVAR SALAS

ING. SISTEMAS

ESPECIALISTA

56

ABOG. HEYLA VERGARA PAZ

ABOGADA

ESPECIALISTA

56

11. Costo de la Auditoria

De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar
un total de 1864 horas/hombres, con un costo de S/
25,851.00 nuevos soles.
RECURSOS HUMANOS

HORAS
HOMBRE

COSTO
POR HORA

COSTO TOTAL

JEFE DE COMISION

864

15.80

13 651

SUPERVISORA
AUDITOR JUNIOR A
AUDITOR JUNIOR B
PROFESIONAL ESPECIALISTA

120
360
360
80

12.20
12.20
12.20
12.20

1 464
4 392
4 392
976

PROFESIONAL ESPECIALISTA

80

12.20

976

TOTALES:

1864

25 851

12. Participacin de Otros Especialistas

Para la ejecucin de la auditoria se ha considerado la
participacin de los siguientes especialistas:
Nombres y apellidos

Profesin

Cargo

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES ECONOMISTA

AUDITOR JUNIO A

LIC. EFRAIN AUPARI MORALES

AUDITOR JUNIOR B

LIC. EN ADMIN.

ING. CARLOS TELLO MONTES

ING. SISTEMAS

ESPECIALISTA

ING. MAGALY TOVAR SALAS

ING. SISTEMAS

ESPECIALISTA

ABOG. HEYLA VERGARA PAZ

ABOGADA

ESPECIALISTA

13. Aspectos Denunciados

Durante el desarrollo de la evaluacin preliminar, no se
ha recibido ninguna denuncia interna, ni externa ante la
comisin acreditada de auditoria.
Por ello; nos centrado slo en el trabajo programado.

14. Informes a emitir y fecha de entrega

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitir un
informe sobre los resultados obtenidos en la auditoria de
cumplimiento al 31.12.2014, en concordancia con las normas
bsicas descritas en el precedente.
Dicho informe contendr las observaciones, conclusiones y
las recomendaciones, tendentes a su implantacin por parte
de la alta gerencia, elevando el informe al Titular de la entidad
y simultneamente a la Contralora General de la Repblica.
Fecha de Entrega 15.05.2015.

Formato tentativo del informe

El contenido del Informe Largo de Auditora ser
formulado considerando la siguiente estructura:
Sntesis gerencial.
INTRODUCCIN
Origen de la auditoria
Naturaleza
Objetivos de la auditoria
Alcance de la auditoria

Antecedentes de la entidad.
Base legal de la entidad
Comunicacin de hallazgos.
Memorndum de Control Interno.
Otros aspectos de importancia.
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

15. Programa de Auditoria

El Programa de auditoria a desarrollar en la auditoria de
cumplimiento al Sistema Informtico de la MPP - perodo
2014, son los procedimientos adicionales que puedan
incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se
presenta en ANEXO 1. (Anexo al programa)
El Memorndum de Planificacin se presenta en anexo
adjunto ANEXO 2.

16. Fecha
Piura, 10 de Marzo del 2015

17. Firma del Auditor

CPCC. Manuel Crdenas Lazo

Mat. N 885
Gerente de Auditoria/OCI-MPP

Hecho por:

Revisado por:

Fecha.

Fecha.