NTC 19011:2012

AUDITORAS INTERNAS
CENTRO DE GESTIN INDUSTRIAL
INSTRUCTORA: ADRIANA BOTERO ACOSTA
MAYO 2016

Que es una auditora

Proceso sistemtico, independiente y
documentado para obtener evidencias
de auditora y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar el
grado en que se cumplen los requisitos
de auditora (NTC ISO19011:2012)

ISO19011:2012
NO ESTABLECE REQUISITOS!

Planificacin
Proporciona ORIENTACIN
sobre la gestin del programa
de auditoras

Realizacin
Competencia y
evaluacin del
auditor y equipo
auditor

PRINCIPIOS DE AUDITORA

Principios de auditora
Hacen de la auditora una
herramienta eficaz y fiable
en el apoyo de polticas y
controles de gestin.
Permiten que la auditoria
proporcione informacin
sobre la cual la
organizacin pueda actuar
para mejorar.
Conclusiones de auditora
pertinentes y suficientes.

Principios de auditora
Integridad

Presentacin
imparcial

Debido cuidado
profesional

Confidencialidad

Independencia

Enfoque basado en
la evidencia

Integridad

Es el fundamento de la
profesionalidad.
Desempear su trabajo con
Auditores y
personas que
gestionan un
programa de
auditora
deben:

honestidad, diligencia y
responsabilidad.
Observar y cumplir todos los
requisitos legales aplicables.
Demostrar su competencia al
desempear su trabajo.
Desempear su trabajo de manera
imparcial, es decir, permanecer
ecunime y sin sesgo en todas sus
acciones.
Ser sensible a cualquier influencia
que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditora.

Presentacin
imparcial
Es la obligacin de informar con
veracidad y exactitud.

Se debe informar:

Hallazgos, conclusiones e informes

deben ser veraces y exactos de
acuerdo a las actividades de
auditora desarrolladas.
Obstculos significativos durante la
auditora.
Opiniones divergentes por resolver
entre el auditor y los auditados.
Comunicacin veraz, exacta,
objetiva, oportuna, clara y completa.

Debido cuidado
profesional

La aplicacin de diligencia y juicio al

auditar

Los auditores
deben:

Proceder con el debido cuidado y de

cuerdo con la importancia de la tarea
que desempean y la confianza
depositada en ellos por el cliente y
partes interesadas.
Tener la capacidad de hacer juicios
razonados en todas la situaciones de
la auditora

Confidencialidad

Seguridad de la informacin

Los auditores
debern:

Proceder con discrecin en el uso y

la proteccin de la informacin
obtenida en el curso de sus tareas.
Tratamiento adecuado de la
informacin sensible o confidencial.

Independencia

Base para la imparcialidad de la

auditora y la objetividad de las
conclusiones
la auditora
Ser de
independientes
de la actividad
Los auditores
deben:

que se audita siempre que sea

posible.
Actuar de una manera libre de sesgo
y conflicto de intereses.
Para las auditoras internas los
auditores deben ser independientes
de los responsables operativos de la
funcin que se audita.
Mantener la objetividad para
asegurar que los hallazgos y
conclusiones se basan en la
evidencia de la auditora.

Enfoque basado en
la evidencia

Es el mtodo racional para alcanzar

conclusiones de la auditora fiables y
reproducibles en un proceso de
auditoria sistemtico.
La evidencia
de auditora
debe:

Ser verificable.
Se debe basar en muestras de
informacin disponible (tiempo
determinado y recursos finitos).
Debe ser resultado de un uso
apropiado del muestreo (confianza
de las conclusiones).

GESTIN DE UN
PROGRAMA DE
AUDITORAS

Generalidades
Toda empresa que necesite desarrollar
auditoras debe contar con un
programa de auditora.

Contribuya a determinar la
eficacia del sistema de
gestin auditado

Generalidades
Puede incluir auditorias que tengan en
consideracin:
Auditora de una norma de
sistemas de gestin

Auditora de varias normas

de sistemas de gestin

AUDITORA INDIVIDUAL

AUDITORA COMBINADA

Gestin programa de
auditora
Establecer
objetivos del
programa de
auditora

Revisin y
mejora del
programa de
auditora

Funciones y responsabilidades
Competencias
Alcance
Identificacin y valoracin de
riesgos
Establecimiento de
procedimientos
Identificacin de recursos

P
A

P
V

Seguimiento
programa de
auditora

Establecer el
programa de
auditora

Implementar
el programa
de auditora

Definicin de los objetivos,

alcance y criterios de la auditora
individual
Seleccin de mtodos de
auditora
Seleccin de miembros del equipo
auditor
Asignacin de responsabilidades
al lder
Gestin del resultado
Gestin y mantenimiento de

Responsabilidad de la
alta direccin
1. Asegurar que los objetivos del programa de
auditora se han establecido.
2. Asegurar que se asigne una o ms personas
competentes para gestionar el programa.
3. El alcance debe estar definido de acuerdo al
tamao y naturaleza de la organizacin y teniendo
en
cuenta
la
naturaleza,
funcionalidad,
complejidad y nivel de madurez del sistema de
gestin
4. Debe darse prioridad a asignar recursos para
auditar los asuntos de importancia dentro del
sistema de gestin.

REALIZACIN DE LA
AUDITORA

Realizacin auditora
Inicio de la auditora
Revisin documentacin
Preparacin plan de auditora
Asignacin de tareas equipo
auditor
Preparacin documentos de
trabajo

Preparacin del informe de auditora

Distribucin del informe de auditora

Preparacin de las
actividades de
auditora
Realizacin de las
actividades de
auditora
Preparacin y
distribucin del
informe de auditora

Contacto inicial con el auditado

Determinacin viabilidad de la
auditora

Reunin de apertura
Revisin documentacin
Comunicacin durante la
auditora
Asignacin de funciones y
responsabilidades
Recopilacin y verificacin de
informacin.
Generacin de hallazgos
Preparacin conclusiones
Reunin de cierre.

Finalizacin de
auditora
Realizacin de
actividades de
seguimiento de la
auditora

Si se especifica
en el plan de
auditora

DETERMINACIN DE LA
COMPETENCIA DEL
AUDITOR

Competencia auditor
Conocimientos y Habilidades
Genricos
Principios, procedimientos y
mtodos de auditora.
Sistema de gestin y documentos
de referencia.
Contexto de la organizacin.
Requisitos legales, contractuales
y otro aplicables.
Para mltiples disciplinas:
competente en al menos una de
las disciplinas y tener clara la
interaccin y sinergia con los
distintos sistemas de gestin.

Especficos

Especficos para el sistema

de gestin en particular y el
sector que va a ser
auditado.
Ej. Requisitos legales
especficos, requisitos de
partes interesadas,
naturaleza de las
operaciones, etc.

Competencia auditor
lder
Conocimientos y Habilidades
Equilibrar las fortalezas y debilidades de su equipo de
auditores.
Desarrollar una relacin de trabajo armoniosa dentro del
equipo.
Gestionar el proceso de auditora.
Representar al equipo auditor en las comunicaciones con
la persona encargada de la gestin del programa de
auditora, el cliente y los auditados.
Liderar el equipo auditor para alcanzar las conclusiones
de la auditora.
Preparar y completar el informe de auditora.

Logro de la competencia
Educacin formal/formacin y
experiencia

Se logra por medio

de alguna de las
siguientes
combinaciones:

Programas de formacin que

cubren conocimientos y
habilidades genricas.
Experiencia en una funcin
tcnica, de gestin o
profesional que implique
toma de decisiones, solucin
de problemas y la
comunicacin con partes
interesadas
Experiencia en auditoras
adquirida bajo la supervisin
de un auditor en la misma
disciplina

Criterios de
evaluacin
del auditor

TERMINOS Y
DEFINICIONES

Trminos y definiciones
Auditora: proceso sistemtico, independiente y
documentado para obtener evidencias de auditora y
evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar
el grado en que se cumplen los requisitos de auditora.
Criterios de auditora: Conjunto de polticas,
procedimientos o requisitos usados como referencia
frente a la cual se compara la evidencia de auditora.
Evidencia de auditora: Registros, declaraciones de
hechos o cualquier otra informacin que es pertinente
para los criterios de auditora y que es verificable.

Trminos y definiciones
Hallazgos de la auditora: resultados de la
evaluacin de la evidencia de la auditora
recopilada frente a los criterios de auditora.
Conclusiones de la auditora: Resultado de
una auditora tras considerar los objetivos de la
auditora y todos los hallazgos de la auditora.
Cliente de auditora: organizacin o persona
que solicita una auditora.

Trminos y definiciones
Auditado: organizacin que es auditada.
Auditor: persona que lleva a cabo una auditora.
Equipo auditor: uno o ms auditores que llevan a
cabo una auditora, con el apoyo, si es necesario,
de expertos tcnicos.
Experto
tcnico:
persona
que
aporta
conocimientos o experiencia especficos al equipo
auditor.

Trminos y definiciones
Observador: persona que acompaa al equipo
auditor pero que no audita.
Gua: persona designada por el auditado para
asistir al equipo auditor.
Programa de auditora: detalles acordados para
un conjunto de una o ms auditorias planificadas
para un periodo de tiempo determinado y
dirigidas hacia un propsito especfico..

Trminos y definiciones
Alcance de auditora: extensin y lmites de una
auditora.
Plan de auditora: descripcin de las actividades y
de los detalles acordados de una auditora.
Riesgo: efecto
objetivos.

de

la

incertidumbre

sobre

los

Competencia: capacidad de aplicar conocimientos y

habilidades para alcanzar los resultados pretendidos.

Trminos y definiciones
Conformidad: cumplimiento de un requisito.
No
conformidad:
requisito.

incumplimiento

de

un

Sistema de gestin: sistema para establecer la

poltica y los objetivos y para lograr dichos
objetivos.