QUE ES EFECTIVO

Efectivo es todo lo que el banco acepta

como depsito acreditando la cuenta de
la empresa. La cuenta efectivo incluye
el papel moneda circulante, moneda
acuada, depsitos a la vista (cuenta
corriente), depsitos de ahorro, caja
menor, y giros bancarios.
Aunque otras partidas que controla el
cajero, como estampillas de correo y
cheques, no constituyen efectivo.


CONTROL DEL EFECTIVO

El control interno del efectivo a

travs de la separacin de funciones
es bsico en vista de la posibilidad
de robo de este activo. La persona
que tiene a su cargo la custodia fsica
del efectivo no debe tener la
responsabilidad del manejo de los
registros contables relacionados.

Debe haber ARQUEOS sorpresivos

frecuentes para el efectivo disponible.

He aqu algunos controles aplicables a los

ingresos de efectivo:

Las ventas de contado deben respaldarse con

documentos tales como facturas de ventas
Se debe recibir un comprobante cuando se
entrega efectivo a otra persona.
Se deben consignar al final de cada da los
ingresos de efectivo.

Algunos controles de
efectivo:

Los pagos de efectivo deben ser efectuados solamente por

una persona autorizada.
Antes del pago deben existir documentos que respalden su
aprobacin
La persona que aprueba el desembolso no debe ser la misma
que firma el cheque
Se debe utilizar cheques pre numerados.
Se debe anular los cheques daados.
La persona que firma los cheques no debe tener otra funcin
relacionada con el efectivo.


Conciliacin Bancaria se debe tener en cuenta dos controles importantes:

La
persona
que
prepara
la
conciliacin bancaria no debe estar
involucrada
en
funciones
relacionadas con recibo de efectivo
o desembolso de efectivo.
El sobre que contiene el extracto
bancario y los cheques pagados no
debe ser abierto por otra persona
que no sea el encargado de
preparar la conciliacin bancaria.

.
FINES DEL CONTROL DEL EFECTIVO

El control contable es necesario para

dar una base para la funcin de
planeacin y adems para asegurarse
que el efectivo se utiliza para
propsitos propios de la empresa y no
desperdiciados,
mal
invertidos
o
robados.
La administracin es responsable del
control y proteccin de todos los
activos de la empresa.

CONTROL INTERNO

Los propsitos de los mecanismos de control

interno en las empresas son los siguientes:
Salvaguardar los recursos contra desperdicio,
fraudes e insuficiencias.
Promover la real y adecuada contabilizacin de

los datos
Alentar y medir el cumplimiento con las polticas

de la empresa
Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas

las divisiones de la empresa.

LA CAJA CHICA

Como proteccin contra prdidas o robos del

efectivo, un buen sistema de control exige que

todos los pagos se hagan con cheques.
Es costoso pagar con cheques pequeas sumas

y la mayor parte de las empresas o compaas

tienen disponible un fondo de efectivo, para
efectuar dichos pagos. Este fondo se conoce
como caja chica.

ELABORACION

DE

LA

CONCILIACION

BANCARIA:
Existen dos etapas en la preparacin de una
conciliacin bancaria para llegar al saldo en
efectivo correcto al fin del mes.
1. Determinacin de las diferencias en el
estado del banco.
2. Determinacin de las diferencias en el
saldo en libros.

ELABORACION

DE

LA

CONCILIACION

BANCARIA:
Existen dos etapas en la preparacin de una
conciliacin bancaria para llegar al saldo en
efectivo correcto al fin del mes.
1. Determinacin de las diferencias en el
estado del banco.
2. Determinacin de las diferencias en el
saldo en libros.

EJERCICIOS
PROPUESTOS