LA CONTROLORA GENERAL DE LA REPBLICA

Es la mxima autoridad del Sistema

Nacional de Control. Supervisa, vigila y
verifica la correcta aplicacin de las polticas
pblicas y el uso de los recursos y bienes del
Estado. Para realizar con eficiencia sus
funciones,
cuenta
con
autonoma
administrativa, funcional, econmica y
financiera.
La
Contralora
General
cuenta
con
atribuciones especiales que le otorga el
artculo 22 de la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.

MARCO HISTRICO

La Contralora tiene sus orgenes en el Imperio inca, donde se utilizaban los quipus, ya que
servan para llevar las cuentas de determinadas cantidades de productos, ayllus , etc.

Durante el virreinato , el rey Felipe II instituy, en 1605, en Lima, el Tribunal Mayor

de Cuentas con el fin de corregir el desorden financiero y establecer control sobre
las Casas de Moneda de Lima y Potos.

El 26 de septiembre de 1929, el Presidente Augusto B. Legua y Salcedo crea la

Contralora General de la Repblica, como reparticin administrativa del Ministerio
de Hacienda.

La Ley N 14816 del 16 de enero de 1964, en su artculo 67, dio a la Contralora la calidad
de Organismo autnomo con independencia administrativa y funcional, autoridad superior
de control presupuestario y patrimonial del Sector Pblico Nacional.

MARCO HISTRICO

El Decreto Ley N 19039,

Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control, del
16 de noviembre de 1971,
establece en sus artculos
1, 11 y 14 que la
Contralora General de la
Repblica es la entidad
superior de control del
sector pblico nacional y
reitera el rango de
Ministro de Estado al
Contralor General de la
Repblica.

El Decreto Ley N 26162, del

24 de diciembre de 1992,
regula el Sistema Nacional de
Control y deroga el Decreto
Ley N 19039 y dems normas
que se le oponen. Asimismo,
seala expresamente las
atribuciones, principios y
criterios aplicables en el
ejercicio del control
gubernamental. Actualmente
se rige por la Ley N 27785,
Ley Orgnica de la
Contralora General de la
Repblica y del Sistema
Nacional de Control,
publicada el 23 de julio de
2002.

La Constitucin Poltica
del Per de 1993 en su
artculo 82, seala que:
La Contralora General
de la Repblica es una
entidad descentralizada
de derecho pblico que
goza de autonoma
conforme a su ley
orgnica.

Es el rgano superior
del Sistema Nacional
de Control, supervisa
la legalidad de la
ejecucin del
presupuesto del
Estado, de las
operaciones de la
deuda pblica y de los
actos de las
instituciones sujetas a
control.

MARCO LEGAL
1. EVOLUCIN NORMATIVA

Decreto Supremo, emitido el 26.SET.1929

Decreto Supremo N 007, del 25.AGO.1961

Ministerios

Municipalidades

Recaudadoras

Beneficencias

MARCO LEGAL

Constitucin Poltica del Per de 1979

CONTRALORA

ORGANISMO
AUTNOMO

Resolucin Suprema N 328-83-JUS, de 1983

Constitucin Poltica del Per de 1993, emitida el 29.DIC.1993

MARCO LEGAL
2. NORMAS FUNDAMENTALES

Constitucin Poltica del Per de

1993

Ley Orgnica del Sistema Nacional

de Control y de la Contralora
General de la Repblica

Normas internacionales: entidades

fiscalizadoras.

MARCO LEGAL
3. NORMAS DE CONTROL

Consiste en la supervisin y verificacin de los

resultados de la gestin pblica, atendiendo el grado de
eficiencia en el uso de los recursos del Estado,
evaluando los sistemas de administracin y control.

Supervisin de obra pblica

Rendicin de cuentas
Control patrimonial y de cuentas

MARCO LEGAL
4. NORMAS DE TRANSPARENCIA

Adoptar medidas que

garanticen el ejercicio
del derecho de acceso
a la informacin
pblica.

Designar funcionarios
responsables de entregar la
informacin de acceso pblico
y la elaboracin y
actualizacin del Portal de
Transparencia.

Clasificar la
informacin de carcter
secreto y reservado .

Disponer se adopten
medidas de seguridad y
control de la informacin
de acceso restringido.

MARCO LEGAL
5. CDIGO DE TICA

Se debe sustentar en un
conjunto de valores y
principios, rodeados de
precisin e imparcialidad,
que permitan honrar la
credibilidad y confianza
sobre su desempeo y los
resultados de su labor.

La sociedad, tiene el
derecho en demandar
que la conducta y
servicio de los
integrantes de los
rganos integrantes del
Sistema Nacional de
Control sean
irreprochables
ticamente, no susciten
sospecha y sean digna
de su respeto y
confianza.

MARCO LEGAL
6. LEYES ANTICORRUPCIN

Ley que establece la prohibicin de ejercer

la facultad de nombramiento y contratacin
de personal en el sector pblico en caso
de parentesco.
Ley que regula la presentacin de la
Declaracin Jurada de Ingresos, Bienes y
Rentas de los funcionarios y servidores
pblicos del Estado.
Ley de Proteccin al denunciante en el
mbito administrativo y de colaboracin
eficaz en lo penal.

MARCO TERICO

La Contralora General de la
Repblica es la mxima
autoridad
del
Sistema
Nacional
de
Control.
Supervisa, vigila y verifica la
correcta aplicacin de las
polticas pblicas y el uso de
los recursos y bienes del
Estado. Para realizar con
eficiencia
sus
funciones,
cuenta
con
autonoma
administrativa,
funcional,
econmica y financiera.

MARCO TERICO

La Contralora General
cuenta con atribuciones
especiales
que
le
otorga el artculo 22 de
la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de
Control
y
de
la
Contralora General de
la Repblica.

MISIN

"Promover
del
desarrollo de una
gestin eficaz y
moderna de los
recursos pblicos
en beneficio de
todos
los
peruanos".

VISIN

"Ser reconocida como

una
institucin
de
excelencia, que crea
valor y contribuye a
mejorar la calidad de
vida
de
los
ciudadanos".

UBICACIN

Sede central:
Jirn Coronel Camilo
Carrillo, Jess Mara

VALORES

HONESTIDAD

JUSTICIA

PRUDENCIA

COMPETENCIAS

COMPETENCIAS

CONSTITUCIONALES
COMPETENCIAS

LEGALES

COMPETENCIAS CONSTITUCIONALES

Presentar

anualmente el informe de auditoria practicado a la

Cuenta General de la Republica.

Supervisar

la legalidad de la ejecucin del presupuesto del

estado, de las operaciones de la deuda publica y de los actos de
las instituciones sujetas a control.

Facultad

de iniciativa legislativa en materia de control.

COMPETENCIAS CONTITUCIONALES

Realizar

el control para que los fondos destinados a satisfacer

los requerimientos logsticos de las fuerzas armadas y polica
nacional se dediquen exclusivamente para ese fin.

Controlar

y supervisar los gobiernos regionales y locales, en

forma descentralizada y permanente.

COMPETENCIAS LEGALES

Tener

acceso en cualquier momento y sin limitaciones a los

registros, documentos e informacin de las entidades.

Ordenar

que los rganos del sistema realicen las acciones de

control que a su juicio sean necesarias o ejercer en forma
directa el control externo posterior.

COMPETENCIAS LEGALES

Supervisar

y garantizar el cumplimiento de las

recomendaciones que se deriven de los informes de control
emanados de cualquiera de los rganos del sistema.

Disponer

el inicio de las acciones legales pertinentes en forma

inmediata en los casos en que en la ejecucin directa de una
accin de control se encuentre dao econmico o presuncin
de ilcito penal. Asimismo, ejercer la potestad para sancionar a
los funcionarios o servidores pblicos.

COMPETENCIAS LEGALES

Normar

y velar por la adecuada implementacin de los

rganos de auditoria interna.

Presenta

anualmente al Congreso de la Republica el informe

de evaluacin a la cuenta general de la republica.

Absolver

consultas, emitir pronunciamientos institucionales e

interpretar la normativa de control gubernamental con
carcter vinculante y de ser el caso, orientador.

COMPETENCIAS LEGALES

Aprobar

el Plan nacional de control y los planees anuales de

control de las entidades.

Efectuar

las acciones de control ambiental y sobre los

recursos naturales, as como sobre los bienes que constituyen
el patrimonio cultural de la Nacin.

Emitir

opinin previa vinculante sobre adquisiciones y

contrataciones de bienes, servicios u obras.

COMPETENCIAS LEGALES

Otorgar

autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los

presupuestos adicionales de obras publica.

Informar

previamente sobre las operaciones , fianzas, avales

y otras garantas que otorgue el Estado.

Designar

de manera exclusiva, sociedades de auditoria que se

requieran, a travs de Concurso Publico de Mritos, para
efectuar auditorias en las entidades.

COMPETENCIAS LEGALES

Requerir

el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y

servidores de las entidades para le ejecucin de actividades
de control gubernamental.

Recibir

y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana

relacionada con las funciones de la administracin publica.

Promover

la participacin ciudadana, mediante audiencias

publicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades.

Participar

directamente y/o en coordinacin con las

entidades en los procesos judiciales, administrativos,
arbitrales u otros.

CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA

Ha

sido designado por

el Congreso de la
Republica
como
Contralor
de
la
Repblica
para
el
perodo 2009-2016.

C.P.C. Fuad khoury Zarzar

ESTRUCTURA ORGNICA
Fue aprobada Resolucin de Contralora N 022-2015-CG

CONTROL INTERNO

Es un proceso integral
de gestin efectuado
por el titular,
funcionarios y
servidores de una
entidad,
diseado
para
"Ser
reconocida
como
enfrentar
los riesgos
una institucin
de en
las
operaciones
la
excelencia,
quede
crea
gestin
dar seguridad
valor y ycontribuye
a
razonable
se de
mejorar laque
calidad
alcanzarn
los objetivos
vida
de los ciudadanos".
de la misma, es decir, es
la gestin misma
orientada a minimizar
riesgos.

OBJETIVOS

IMPORTANCIA

Gestin Pblica
Promover la efectividad, eficiencia y
economa de las operaciones y
calidad de los servicios.

Contribuye fuertemente a optimizar

la gestin.

Lucha Anticorrupcin
Proteger y conservar los recursos
contra cualquier prdida, dispendio,
uso indebido, acto irregular o ilegal.

Es una herramienta que contribuye a

combatir la corrupcin.

Legalidad
Cumplir las leyes, reglamentos y
normas gubernamentales.

Fortalece a la entidad para conseguir

sus
metas
de
desempeo
y
rentabilidad, as como a prevenir la
prdida de recursos.

Rendicin de cuentas y accesos

a la informacin pblica
Elaborar informacin vlida y
confiable, presentada con
oportunidad

Mejora de la tica institucional, al

disuadir
de
comportamientos
ilegales e incompatible.
Facilita
el
aseguramiento
de
informacin financiera confiable y
asegura que la entidad cumpla con
las leyes y regulaciones. Evitando
prdidas de reputacin y otras
consecuencias.

ROLES

a. De la entidad
Implementar, ejecutar y mantener el
control interno en la entidad, como
parte de sus procesos de gestin.

b. De la controlara y los rganos

de control institucional (OCI)
Promover
y
evaluar
el
funcionamiento del control interno
en la entidades del Estado.

Sistema de control
interno
Conjunto
de
elementos
organizacionales, tales como:
planeacin, control de gestin,
organizacin,
evaluacin
de
personal,
normas
y
procedimientos,
sistemas
de
Informacin y comunicacin, etc;
interdependientes que buscan
sinergia
para
alcanzar
los
objetivos
y
polticas
institucionales
de
manera
armnica y en el cual cada
componente influye sobre los
dems y todos conforman un
sistema integrado que reacciona
dinmicamente a las condiciones
cambiantes.

Sistemas de informacin
Planeacin
y comunicacin
Normas
Control
y procedimientos
de gestin
Evaluacin
Organizacin
de personal

Ambiente de control
Se refiere al conjunto
de normas, procesos
y estructuras que
sirven de base para
llevar a cabo el
adecuado
Control
Interno
en
la
entidad.
Los
funcionarios,
partiendo del ms
alto nivel de la
entidad,
deben
destacar
la
importancia
del
Control
Interno,
incluidas las normas
de conducta que se
espera.

1. Entidad
comprometida
con integridad y
valores.
2. Independencia de
la supervisin del
Control Interno.
3. Estructura
organizacional
apropiada para
objetivos.
4. Competencia
profesional.
5. Responsable del
Control Interno.

Evaluacin de riesgo

El
riesgo
es
la
posibilidad que un
evento
ocurra
u
afecte adversamente
el cumplimiento de
objetivos.
La
evaluacin del riesgo
se refiere a un
proceso permanente
a fin de que la
entidad
pueda
prepararse
para
enfrentar
dichos
eventos.

1.
2.

3.

4.

Objetivos claros
Gestin de
riesgos que
afectan los
objetivos.
Identificacin de
fraude en la
evaluacin de
riesgos.
Monitoreo de
cambios que
podran impactar
al SC.

Actividades de control
Se
refieren
a
aquellas polticas y
procedimientos
establecidos
para
disminuir los riesgos
que pueden afectar
el logro de objetivos
de la entidad. Para
ser efectivas deben
ser
apropiadas,
funcionar
consistentemente de
acuerdo a un plan a
lo
largo
de
un
periodo determinado
y tener un costo
adecuado, que sea
razonable
y
relacionado
directamente con los
objetivos del control.

1. Definicin y
desarrollo de
actividades de
control para
mitigar riesgos
2. Controles para las
TIC para apoyar
la consecucin de
los objetivos
institucionales
3. Despliegue de
las actividades de
control a travs
de polticas y
procedimientos.

Informacin y comunicacin
Se
refiere
a
la
informacin
necesaria para que
la entidad pueda
llevar a cabo las
responsabilidades de
Control Interno que
apoyen el logro de
sus
objetivos.
La
administracin
obtiene, genera y
utiliza la informacin
relevante
y
de
calidad a partir de
fuentes internas y
externas para apoyar
el funcionamiento de
los
otros
componentes
del
Control Interno.

1. Informacin de
calidad para el
Control Interno
2. Comunicacin de
la informacin
para apoyar el
Control Interno.
3. Comunicacin a
terceras partes
sobre asuntos
que afectan el
Control Interno.

Actividades de supervisin

Se refiere al conjunto de
actividades de autocontrol
incorporadas a los procesos
y operaciones de supervisin
de la entidad con fines de
mejora y evaluacin

1. Evaluacin para
comprobar el Control
Interno.
2. Comunicacin de
deficiencias de Control
Interno.

Relacin entre los principios y normas de

control interno
Ambiente de control

1.Entidad comprometida con integridad y

valores.
2. Independencia de la supervisin del
Control Interno.
3. Estructura organizacional apropiada
para objetivos.
4. Competencia profesional.
5. Responsable del Control Interno.
6.Objetivos claro.

1. Filosofa de la direccin
2. Integridad y valores ticos.
3. Administracin estratgica
4. Estructura organizacional
5. Administracin de los recursos
humanos
6. Competencia profesional
7. Asignacin de autoridad y
responsabilidad
8. rgano de control institucional.

Evaluacin de riesgos

1. Objetivos claros.
2. Gestin de riesgos que afectan los
objetivos.
3. Identificacin de fraude en la
evaluacin de Riesgos.
4. Monitoreo de cambios que podran
impactar al Sistema de Control Interno.

1. Planeamiento de la administracin de
riesgos.
2. Identificacin de los riesgos.
3. Valoracin de los riesgos.
4. Respuesta al riesgo.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

rganos de Control

Es el conjunto de :

Normas

Mtodos

Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y

desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

Estructura

Regulacin de control

Atribuciones

Atribuciones

Atribuciones

Conclusiones

Conclusiones

Autonoma Econmica
La Contralora General goza de
autonoma econmica, administrativa,
financiera y funcional, conforme a la
Constitucin Poltica del Per y su Ley
Orgnica Ley N 27785 y sus
modificatorias. Para garantizar el
cumplimiento de sus objetivos
institucionales, la Contralora General se
encuentra exonerada de la aplicacin de
las normas que establezcan
restricciones y/o prohibiciones a la
ejecucin presupuestaria.

Desconcentracin
La Contralora General cuenta con
Oficinas de Coordinacin Regional Lima
Metropolitana, Lima Provincias, Centro
(Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur
(Arequipa).
Dichos rganos desconcentrados tienen
como finalidad planear, organizar,
dirigir, ejecutar y evaluar las acciones
de control en las entidades
descentralizadas bajo su mbito de
control.

Potestad Sancionadora
la Contralora General tiene la facultad de aplicar
directamente sanciones por la comisin de las infracciones
que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus
funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de
auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen
recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido
informacin o su presencia con relacin a su vinculacin
jurdica con las entidades.
La Contralora General de la Repblica es competente
para sancionar cuando determina responsabilidad
administrativa funcional, por infracciones graves o muy
graves, derivadas de los informes de control emitidos por
los rganos del Sistema.

Casos destacados de la
Contralora General de la
Repblica
Mediante Nota de Prensa N 07-2014-CG/COM, se comunic
que la Contralora denunci penalmente a ex funcionarios que
habran favorecido indebidamente a un consorcio durante el
proceso de seleccin internacional convocado por US$ 79.8
millones, para la elaboracin del Estudio de factibilidad para
obras hidrolgicas del ro Puyango-Tumbes; y, diseo
definitivo y ejecucin de las obras comunes del proyecto
binacional Puyango-Tumbes.

 Mediante Nota de Prensa N 20-2014-CG/COM, se comunic que atendiendo a la denuncia de la

Contralora, el Ministerio Pblico formaliz investigacin preparatoria contra las autoridades y
funcionarios del Gobierno Regional de Tumbes, quienes habran ocasionado millonarias prdidas de
fondos pblicos al haber reconocido ilegalmente una liquidacin (mediante una conciliacin
realizada dentro de un proceso arbitral) a una empresa por un conjunto de obras de saneamiento
que haba dejado inconclusas, las que guardan relacin con el proyecto Mejoramiento y ampliacin
del sistema de agua potable de los distritos de Corrales, San Jacinto, Pampas de Hospital y San
Juan de la Virgen del departamento de Tumbes.

 Mediante Nota de Prensa N 30-2014-CG/COM, se comunic que la Contralora

denunci penalmente a Funcionarios del Gobierno Regional de Loreto, por el presunto
delito de Peculado, quienes habran hecho uso irregular de ms de 7 millones de
nuevos soles provenientes del 12% del canon petrolero que deben ser destinados
exclusivamente al otorgamiento de crditos promocionales en beneficio de
productores agrarios, pecuarios y pesqueros de la zona, y a la ejecucin de obras de
infraestructura en su apoyo.

Mediante Nota de Prensa N 22-2014-CG/COM, se comunic que en base a la accin de la

Contralora General de la Repblica, el Ministerio Pblico formaliz investigacin penal
preparatoria contra el Presidente Regional de Cajamarca, adems de varios funcionarios
pblicos y contratistas del Estado, al haberse evidenciado de la revisin a los archivos de Pro
regin la existencia de mltiples irregularidades en 11 procesos de contratacin de obras y
servicios (construccin y remodelacin de hospitales, obras de electrificacin, muros de
contencin, entre otros) que representan una inversin de 130 millones de nuevos soles.

Gestin Estratgica
El Planeamiento Estratgico es un proceso que permitir
alcanzar la visin trazada para la Contralora General de la
Repblica; es el documento que define ordenadamente un
conjunto y secuencia de actividades establecidas bajo un
anlisis exhaustivo del entorno y de nuestros servicios, que
recoge a su vez las estrategias a utilizar para lograr el
xito. La implementacin del Plan Estratgico ser la
actividad ms importante que las gerencias deban realizar
para lograr sus metas.

Est conformado por cuatro etapas:

La formulacin, que contempla el planeamiento y la organizacin.

La ejecucin, que comprende la direccin y el desarrollo de las

actividades
El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades
planeadas.
La evaluacin, que es la verificacin en el logro de las metas
trazadas

Caractersticas del
Planeamiento Estratgico
El Planeamiento Estratgico debe ser reflexivo; realiza
una evaluacin cuantitativa de la situacin, emplea un
enfoque interno y otro externo, exige sntesis y
realismo; analiza, revisa y cuestiona; moldea la
direccin futura; es claro y razonado; define una
posicin estratgica.

Este documento comprende tres

perspectivas fundamentales:
Relaciones con el entorno
Control gubernamental
Desarrollo organizacional

Estas perspectivas comprenden objetivos

generales.
PARA LA PRIMERA PERSPECTIVA: lograr un alto nivel de
confianza en la ciudadana.

PARA LA ,SEGUNDA PERSPECTIVA: reorganizar el Sistema

Nacional de Control, descentralizar y desconcentrar la Contralora
General de la Repblica, desarrollar el nuevo enfoque de control,
entre otros.
FINALMENTE, ,para la tercera perspectiva: la mejora de la
cultura y clima organizacional, implantar la gestin por proyectos,
entre otros.

MUCHAS
GRACIAS