Aula 02

Tributos;
Impostos;
Classificação dos Impostos;
 Vencedores!!!!
• "Não sabendo que era impossível, ele
foi lá e fez". (Jean Cocteau, artista
francês)
 Resposta
• Código Civil/2002
• Art. 132. Salvo disposição legal ou
convencional em contrário,
computam-se os prazos, excluído o
dia do começo, e incluído o do
vencimento.
Impostos
 Conceito legal

• Art. 16. Imposto é o tributo cuja

obrigação tem por fato gerador uma
situação independente de qualquer
atividade estatal específica, relativa
ao contribuinte.
 Impostos
• II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, Grandes
Fortunas (153 CF/88)
• ICMS, ITCMD, IPVA (155 CF/88)
• ISS, ITBI, IPTU
 Taxas
• Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos
Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas
atribuições, têm como fato gerador o exercício
regular do poder de polícia, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte
ou posto à sua disposição.
 Poder de polícia
• Art. 78. Considera-se poder de polícia atividade da
administração pública que, limitando ou disciplinando
direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou
abstenção de fato, em razão de interesse público
concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos
costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao
exercício de atividades econômicas dependentes de
concessão ou autorização do Poder Público, à
tranqüilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos
direitos individuais ou coletivos.
• Parágrafo único. Considera-se regular o exercício do poder
de polícia quando desempenhado pelo órgão competente
nos limites da lei aplicável, com observância do processo
legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como
discricionária, sem abuso ou desvio de poder.
 Utilização – uti singuli/uti
universi
•         Art. 79. Os serviços públicos a que se refere o artigo
77 consideram-se:
•         I - utilizados pelo contribuinte:
•         a) efetivamente, quando por ele usufruídos a
qualquer título;
•         b) potencialmente, quando, sendo de utilização
compulsória, sejam postos à sua disposição mediante
atividade administrativa em efetivo funcionamento;
•         II - específicos, quando possam ser destacados em
unidades autônomas de intervenção, de unidade, ou de
necessidades públicas;
•         III - divisíveis, quando suscetíveis de utilização,
separadamente, por parte de cada um dos seus usuários.
 Contribuições de
melhoria
• ?????
 CTN
• Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela
União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou
pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas
atribuições, é instituída para fazer face ao custo
de obras públicas de que decorra valorização
imobiliária, tendo como limite total a despesa
realizada e como limite individual o acréscimo de
valor que da obra resultar para cada imóvel
beneficiado.
 Empréstimos compulsórios
• Constituição Federal de 1988: art.
148
 Contribuições especiais

(i)Sociais
(ii)De intervenção no domínio
econômico
(iii)De interesse das categorias
profissionais ou econômicas
(iv)Contribuição sobre iluminação
pública – 149-A CF/88
 CLASSIFICAÇÃO DOS
TRIBUTOS
• Diretos: numa só pessoa reúnem-se
as condições de contribuinte e
responsável tributário. Exemplo:
IPVA.
• Indiretos - na relação jurídico-tributária que
se estabelece entre o Estado e o sujeito
passivo, este paga o tributo correspondente e
desconta o valor pago do próximo ou anterior
da cadeia produtiva, por meio da inclusão do
imposto no preço. Exemplos: Substituição
tributária para frente (ICMS – venda de
veículo automotor) ou diferimento (ICMS –
sucata)
• Reais - São aqueles que não levam
em consideração as condições
pessoais do contribuinte, indicando
igualmente a todas as pessoas.
Exemplo: IPTU.
• Pessoais - São aqueles que
estabelecem diferenças tributárias
em função das condições próprias do
contribuinte. Exemplo: Imposto de
Renda das Pessoas Físicas e Pessoas
Jurídicas.
• Proporcionais - São caracterizados
quando os impostos são
estabelecidos em percentagem única
incidente sobre o valor da base de
cálculo. Exemplo: IR.
• Progressivos - São os impostos
cujas alíquotas são fixadas em
percentagens variáveis, crescentes
ou decrescentes. Exemplo: Imposto
de Renda - Pessoa Física.
• Fixos - o valor do imposto é
determinado em garantia certa ,
independendo de cálculo. Exemplo:
taxa cobrada para licenciamento de
veículo automotor
• Fiscais - criado para arrecadar
recursos a pessoa jurídica de direito
público interno, para que possa
cobrir seus gastos. Todos os tributos
guardam caráter fiscal.
• Parafiscais - contribuição cobrada
por autarquia, órgãos paraestatias,
profissionais ou sociais, para custear
seu financiamento autônomo.
Exemplo: taxa anual do CRC, CREA,
OAB etc.
• Extrafiscais - se não visam
somente a arrecadação, mas
também, promovem intervenção do
estado na economia. Exemplo:
Imposto de Exportação e Importação.
•  
 # 1 – 180º Magistratura/SP

• 80.  A natureza jurídica específica do

tributo é determinada
• (A)  pelo lançamento.

• (B)  pelo fato gerador da obrigação.

• (C)  pela denominação legal.

• (D)  pela destinação legal do produto da

arrecadação.
 #2
• 83.  Lei Estadual instituindo imposto sobre
operações de circulação de livros e jornais

• (A)  é válida, pois o ICMS é da competência

estadual.
• (B)  é inconstitucional por violar norma de
imunidade tributária.
• (C)  é válida porque decorre de lei estadual. 
• (D)  é constitucional, pois o regramento
constitucional do ICMS não prevê a imunidade
tributária, apenas a seletividade tributária.
 #3
81.  Compete aos Estados instituir impostos sobre
 
• (A)  propriedade predial e territorial urbana.
• (B)  propriedade territorial rural.
• (C)  transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão
física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de
garantia, bem como cessão de direito a sua aquisição.
• (D)  transmissão causa mortis e doação de quaisquer
bens ou direitos.
 #4
• 84.  O fato gerador da obrigação principal é a situação
definida

• (A)  na lei como necessária, e suficiente à sua

ocorrência.
• (B)  exclusivamente pelo texto constitucional, nos
termos das limitações ao poder de tributar.
• (C)  pelas leis, decretos e norma regulamentares da
Administração Pública Direta.
• (D)  pelas leis, decretos e norma regulamentares da
Administração Pública Direta, Indireta e fundacional.