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Balance - Definicin
El Balance es un documento contable que va a permitir
Balance - Construccin
Formalmente el Balance dentro de cada grupo (A, P y PN) de cuentas
esta sub-clasificado.
Los Activos y Pasivos (de 3ros) se encuentran divididos en Corrientes
y No Corrientes.
Todos los grupos de cuentas se sub-clasifican a su vez por afinidad
de cuentas (Ejemplo: Deudas comerciales y otras Deudas a Cobrar,
Existencias, Reservas, Efectivo y Otros Activos Lquidos). Lo cual permite
que todos las partes interesadas (Fisco, Accionistas, Auditores) puedan
evaluar la situacin patrimonial de la mejor manera.
Balance - Construccin
Cdigo:
1101
Nombre:
Fecha
Imputacin
01/03/2014
Saldo Inicial
12/03/2014
Varios
13/03/2014
Mercaderas
Disponibilidades
Debe
Haber
Saldo
500,00.-
270,00.-
770,00.100,00.-
670,00.-
Balance
1.- Activo
1.1- Activo Corriente
1.1.1 Efectivo y Otros Activos Lquidos
1.1.1.1 Disponibilidades (1101)
1.1.1.2 .....
670,00........
Durante el Ejercicio
Antes de finalizar el ejercicio contable se debe realizar los asientos de cierre. Para esto
intervienen:
La cuenta Ganancias y Prdidas, es una cuenta transitoria especial que tiene saldo deudor o
acreedor. Es decir se comporta como cuenta de Resultado Positivo o Negativo.
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 6XX
1
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
Haber
4XX
XXX,XX
.-
4XX
a Amortizaciones (RN-)
XXX,XX
.-
4XX
a Costo de Mercadera
Vendida (RN-)
XXX,XX
.-
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 5XX
Ventas (RP-)
XXX,XX
.-
5XX
XXX,XX
.-
5XX
XXX,XX
.-
5XX
XXX,XX
.-
Haber
Fecha
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 6XX
1
2XX
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
Haber
XXX,XX
Fecha
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 3XX
1
6XX
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
Haber
XXX,XX
XXX,XX.(XXX,XX.-)
XXX,XX.(XXX,XX.-)
XXX,XX.(XXX,XX.-)
XXX,XX.XXX,XX.(XXX,XX.-)
XXX,XX.(XXX,XX.-)
XXX,XX.XXX,XX.XXX,XX.XXX,XX.XXX,XX.(XXX,XX.-)
XXX,XX.-
Ejercicio - Integrador
Movimientos:
1/02 Se constituye una empresa, para lo cual los accionistas suscriben un capital
de 30.000,00- en efectivo. El 3% corresponde a reservas legales.
7/02 Se compran 6 PCs a 3.000,00.- c/u para vender.
08/02 Se paga el servicio de luz por 700,00.-.
15/02 Se venden 3 PC a 5.000,00.- c/u mitad en efectivo y por la otra mitad se
recibe una cheque.
20/02 Se paga el alquiler del local por 2.500,00. 25/02 Se compra 3 Tablets a 1.000,00.- c/u para vender. Las mismas se adeudan en
cuenta corriente con el proveedor.
26/02 Se venden 3 PC a 5.500,00.- c/u, por lo cual se reciben muebles y estanteras
como parte de pago.
28/02 Cierre el ejercicio contable.
El Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) es un impuesto indirecto sobre el consumo, el cual es financiado
por el consumidor . El mismo grava la transferencias de bienes o prestacin de servicios.
Se dice que el impuesto es indirecto ya que el fisco (AFIP) no percibe el mismo directamente del tributario.
Para el pago del Impuesto una empresa imputa dos tipos de I.V.A:
I.V.A Debito Fiscal: Es el I.V.A que la empresa le cobra al consumidor de sus bienes o servicios. Contablemente
es considerado una cuenta de Pasivo. El mismo representa la deuda que la empresa tiene con el fisco (AFIP) en
trminos del impuesto.
I.V.A Crdito Fiscal: Es el I.V.A que la empresa paga a otras empresas como consumidor de bienes o servicios
(Compra de Maquinarias, Mercaderas, etc.). Contablemente es considerado una cuenta de Activo. El mismo
representa las deducciones que la empresa realiza en el pago del impuesto con el fisco (AFIP).
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 1XX
XXX,XX
.-
XXX,XX
.-
2XX
I.V.A en la
Compra:
2XX
Fecha
Cdigo de
4XX
Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 1XX
XXX,XX
.-
XXX,XX
.-
1XX
Haber
XXX,XX
.Haber
XXX,XX
.-
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 1XX
1
2XX
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
XXX,XX
.-
Cancelacin
4XX del I.V.A*: a I.V.A a Pagar (P+)
Fecha
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 1XX
XXX,XX
.-
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
Haber
Haber
XXX,XX
.-
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 1XX
XXX,XX
.-
1XX
4XX
Haber
XXX,XX
.XXX,XX
.-
Obligatorio:
Opcionalmente:
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 105
Activo Fijo(A+)
XXX,XX
.-
106
XXX,XX
.-
4XX
Intereses/Impuestos (RN+)
XXX,XX
.-
Haber
1XX
XXX,XX
.-
2XX
XXX,XX
.-
5XX
a Descuentos/Bonificaciones
XXX,XX
Rodados: 5 aos.
Maquinarias: 10 aos.
Inmuebles: 50 aos.
Muebles y tiles: 10 aos.
Tecnologa: 3 aos.
Terrenos: No se amortizan.
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 4XX
1XX
Haber
XXX,XX
.-
Fecha
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 1XX
XXX,XX
.-
2XX
XXX,XX
.-
1XX
XXX,XX
.-
1XX
Importante: Solo puede aparecer una cuenta de Resultado Venta B.USO. Como se dijo
anteriormente puede no existir resultado (RP o RN).
5XX*
4XX*
Haber
XXX,XX
.XXX,XX
.-
XXX,XX
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 1XX
XXX,XX
.-
XXX,XX
.-
4XX
Haber
1XX
XXX,XX
.-
2XX
XXX,XX
.-
Moneda Extranjera (Activo), la cual crece o decrece dependiendo de si hubo (RN+ o RP+).
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 1XX
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
Haber
de Variacin
de Cotizacin
Moneda Extranjera (RN+):
1 Asiento Genrico
5XX
a Ajuste
Positivo Moneda
Extranjera (RP+)
XXX,XX
.-
Fecha
Haber
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 1XX
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
1
4XX
a Moneda Extranjera (A-)
XXX,XX
*En este ultimo caso puede intervenir una cuenta previsional, para la variacin
.- de cotizac
Alquileres.
Intereses.
Impuestos.
Otros Gastos.
Cdigo de
Cuenta
Detalle de Cuenta
Debe
DD/MM/AAAA 1XX
XXX,XX
.-
XXX,XX
.-
4XX
Haber
1XX
XXX,XX
.-
2XX
XXX,XX
.-
Cdigo de
Cuenta
DD/MM/AAAA 1XX
1
4XX
Detalle de Cuenta
Debe
XXX,XX
.-
Cargos
Diferidos
Devengamiento
Haber
XXX,XX
.-
Preguntas?