AGENDA

INTRODUCCION
ACTIVIDADES DE SUPERVISION
ACTIVIDADES INDEPENDIENTES
ACTIVIDADES DE MONITOREO
INFORME DE DEFICIENCIAS

LA
EVALUACI
N

conduce

Identificacin de los
controles dbiles,
insuficientes o innecesarios

Durante la realizacin de
las actividades diarias en
los distinto niveles de la
organizacin (actividades
de supervisin)
De forma separada por
personal (evaluaciones
independientes)
Mediante la combinacin de
las dos formas anteriores

ACTIVIDADES DE
SUPERVISIN
La realizacin de las actividades diarias permite observar si efectivamente los objetivos del
control se estn cumpliendo y si los riesgos se estn considerando adecuadamente.

SUPERVISIN GENERAL

Auditoria
interna
Entidades externas
de control y
vigilancia

Comits
grupos de
gerencia

Sistema de
informacin
gerencial

Actas y
compromis
os

Anlisis y
seguimient
os

EVALUACIN
INDEPENDIENTE
Son indispensables para una valiosa informacin sobre la efectividad de los
sistema de control.
LAS VENTAJAS DE ESTE ENFOQUE SE TRADUCE EN:
son objetivas
estn dirigidas respectivamente a la efectividad de los controles
La evaluacin de la efectividad de los procedimientos de supervisin
Seguimiento del control interno
Al combinar las actividades de supervisin y las
evaluaciones independientes , se busca maximizar las
ventajas de ambas alternativas y minimizar sus
debilidades.

DEBE CONSIDERARSE:
Su alcance y frecuencia
Son ejecutados por los responsables de las reas de

gestin
El evaluador debe averiguar el funcionamiento real del
sistema.
Responde a una determinada metodologa, con tcnicas y
herramientas medir al eficacia a travs de al comparacin
con otros sistema de control probadamente buenos.
El nivel de documentacin
Debe confeccionarse un plan de accin

Quines ejecutan la funcin de las

evaluaciones de supervisin y seguimiento o
monitoreo de los sistemas de control?

Por el
personal
encargado de
sus propios
controles

Por los
auditores
internos

Por revisores
fiscales, auditores
independientes y
por especialistas de
otros campos

autoevaluacin

Durante la realizacin
de sus actividades
regulares.

Construccin, ingeniera
de procesos,
telecomunicaciones,
exploracin, etc.

METODOLOGIA
SUPERVISI Y MONITOREO

Proceso diseado para verificar la vigencia, calidad y efectividad del

sistema del control interno de la entidad, que incluye algunas de las
siguientes actividades.
con buen criterio administrativo interno
supervisiones independientes ---- auditoria externa
autoevaluacin --- revisiones de la gerencia
supervisin atreves de la ejecucin de operaciones
El resultado de la supervisin en trminos de hallazgos debe informarse
a los niveles superiores la gerencia, comits o juntas directivas.

ACTIVIDAD DE MONITOREO
(ongoing)
DEFINICIN: evaluacin continua y peridica que hace la
gerencia de la eficacia del diseo y operacin de la estructura
del control interno para determinar si esta funcionando de
acuerdo a lo planeado y se modifica cuando es necesario

INFORME DE LAS
DEFICIENCIAS

PARTICIPANTES EN EL CONTROL Y SUS

RESPONSABILIDADES
Junta directiva o
consejo de admn.

Establece no solo la misin y los objetivos de

la organizacin, sino tambin las expectativas
relativas a la integridad y los valores ticos.

La gerencia

Debe asegurar que exista un ambiente

propicio para el control.

Los directivos
financieros

Entre otras cosas, apoyan la prevencin y

deteccin de reportes financieros
fraudulentos.

Comit de auditoria

Es el organismo que no solo tiene la facilidad de

cuestionar a la gerencia en relacin con el
cumplimiento de sus responsabilidades , sino
tambin asegurar que se tomen las medidas
correctivas necesarias

Comit de finanzas

Contribuye cumpliendo con la responsabilidad

de evaluar la consistencia de los presupuestos
con los planes operativos.

La auditoria interna

rea jurdica

Personal de la
organizacin

A travs del examen de la efectividad y

adems del control interno y mediante
recomendaciones sobre su mejoramiento.
Llevando a cabo la revisin de los contratos y
otros instrumentos legales, con el fin de
salvaguardar los bienes de la empresa.
Tambin son responsables de comunicar
cualquier problema que se presente en las
operaciones, incumplimiento de normas o
posibles fallas al cdigo de conducta y otras
violaciones

PARTICIPACIN
EXTERNA

LOS REVISORES FISCALES Y

AUDITORES, COMISARIOS,
SINDICOS
INDEPENDIENTES.
Proporcionan al consejo
de administracin, a la
junta directiva y a la
gerencia un punto de
vista
objetivo
e
independiente
que
contribuye
al
cumplimiento del logro de
los
objetivos
de los
reportes financieros entre
otros.

LAS AUTORIDADES DE
CONTROL Y VIGILANCIA

Participan
mediante
el
establecimiento
de
requerimientos de control
interno, as como en el
examen
directo de las
operaciones
de
la
organizacin
haciendo
recomendaciones que lo
fortalezcan.

APLICACIN A ENTIDADES
PEQUEAS Y DE MEDIANO
TAMAO DE CONTROL
INTERNO

CONCLUSIONES
LOS

SISTEMA DE CONTRO INTERNO REQUIEREN SER

MONITOREADOS A TRAVES DE ACTIVIDADES DE SUPERVISION O
ACTIVIDADES INDEPENDIENTES O COMBINACION DE LAS DOS.

EL MONITOREO DEBE REALIZARCE PARA ASEGURAR QUE EL

CONTROL INTERNO SIGA OPERANDO ADECUADAMENTE.

DEBEN INFORMARSE LAS DEFICIENCIAS CON EL FIN DE QUE SE

IMPLEMENTE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS.

LA RESPONSABILIDA

SISTEMAS DE CONTROL

QUE TIENE EL PERSONAL SOBRE LOS