Auditora Interna

Desarrollo o ejecucin
de la auditoria interna

Desempeo del
trabajo
NIEPAI 2300
Los auditores internos deben identificar, analizar,
evaluar y documentar suficiente informacin de
manera que tal que les permita cumplir con los
objetivos del trabajo
2310 Identificacin de la Informacin
Los auditores internos deben identificar informacin
suficiente , fiable, relevante y til de manera tal que
les permita alcanzar los objetivos del trabajo

Evidencia de
auditoria

Caractersticas de la evidencia
Tipos de evidencia
Procedencia de la evidencia

Caractersticas de
la evidencia
Suficiencia: Referida a la cantidad
(evidencia persuasiva, mas que la
conveniente) .
Competencia: Referida a la calidad
(Adecuada, relevante valida, confiable,
objetiva y que pueda corroborarse ).
Oportunidad(Disponibildad en el tiempo)
Pertinencia (Documentacin de soporte)
Apropiacin (segn las circunstancias)

Tipos de evidencia

Documental
Fsica
Testimonial
Analtica

Procedencia de la
evidencia

La evidencia
obtenida por
terceras fuentes
es mas objetiva
y comprobatoria

CDULA DE AUDITORA INTERNA

Fecha
Ref.
Programa

Cedula para la deteccin y atencin de fallas

Conclusiones

Elabor:

Revis:

Num.

Papel de trabajo hoja electrnica

CDULA DE AUDITORA INTERNA

Fecha

Ref. Programa

Num:

CONCLUSIONES:

HECHO POR:

REVISADO POR:

Software de Auditora

Marcas de Auditoria

Conclusiones de
auditoria

Al reportar los resultados de auditoria y

las conclusiones formuladas, el auditor
deber aportar informacin suficiente
para que el lector pueda comprender
las bases para la conclusin.

Archivos de PTS

Archivo Corriente
Archivo Permanente
Archivo Administrativo

Flujograma del proceso

de auditoria Interna
REAS
PROCESOS
CICLOS
COMPONENTES
FUNCIONES

Inicio
Estudio y
Evaluacin
Control interno

Cuestionario
Planificacin
especfica

Procedimientos
de Auditora

Flujogramacin
Narrativas
Matrices de
riesgos

Papeles de trabajo: Evidencia

De Auditora Interna y conclusiones

COMUNICACIN DE RESULTADOS

Flujograma del proceso

de auditoria Interna

Estados
Financieros

Procedimientos
de Auditora

Hojas de
Trabajo

Cedulas
Sumarias

Conclusin

Conclusin

Cedulas de
Detalle

Cedulas
Analiticas
Conclusin

RESULTADOS A INFORMAR
OPORTUNIDAD

Siempre es bueno cambiar de estrategia cuando nada nos sucede.