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FinanceiraSlvia Gualberto
Conceitos
Finanas... O que isso??
a arte e a cincia da gesto de recursos.
Conceitos
Ativo: so os recursos que esto sendo utilizados pela
empresa para gerar riqueza.
Exemplo: terrenos, mquinas, veculos, estoques...
Conceitos
Balano Patrimonial: demonstrao contbil que
representa as transaes da empresa numa data
especfica (foto).
Conceitos
Balano Patrimonial
Passivo
Circulante
Passivo
Circulante
Ativo
Circulante
Ativo Circulante
Realizvel
Realizvel aa
Longo
Longo Prazo
Prazo
Ativo
Ativo Permanente
Permanente
Exigvel
Exigvel aa Longo
Longo
Prazo
Prazo
Patrimnio
Patrimnio
Lquido
Lquido
Conceitos
Liquidez: um conceito econmico que considera
a facilidade com que um ativo pode ser convertido
em dinheiro.
Assim, quanto mais fcil for transformar um ativo
em dinheiro vivo, mais lquido ele .
Estoques
Mquinas
Caixa
Terrenos
Conceitos
Obrigaes
Recursos econmicos
Conceitos
Dbito: denominao utilizada para indicar o
destino dos recursos (esquerda).
Crdito: denominao utilizada pra indicar a
origem dos recursos (direita).
Ativo
Dbito
Crdito
Exemplo...
Passivo
Dbito
Crdito
Patrimnio Lquido
Dbito
Crdito
Conceitos
Exemplo:
1) Somos os acionistas de uma empresa e resolvemos
abrir a empresa depositando R$ 20.000,00 numa conta
do Banco.
2) A empresa adquire um terreno de R$ 5.000,00,
pagando por meio de um cheque do Banco.
3) A empresa adquire, a prazo, material de escritrio no
valor de R$ 500,00.
4) A empresa recebeu R$ 3.000,00 pela venda de seus
produtos, depositados diretamente no Banco.
Conceitos
Exemplo:
5) A empresa pagou a seus funcionrios salrios no
valor de R$ 1.000,00.
6) A empresa pagou despesas de aluguel no valor de
R$ 700,00.
7) A empresa vendeu produtos no valor de R$ 1.000,00,
porm o pagamento s ser recebido dos clientes no
futuro.
Conceitos
Demonstrao do resultado do exerccio (DRE):
apresenta o resultado das atividades de uma
empresa num determinado perodo (filme).
Conceitos
Fluxo de caixa ou Fluxo do disponvel: mostra a
movimentao no caixa, a conta corrente da
empresa.
Relaciona ingressos e desembolsos de recursos
monetrios em determinado perodo de tempo.
Conceitos
Fluxo de Caixa
Conceitos
Fluxo das operaes: so oriundos das atividades
da empresa, estando, portanto, vinculados
gesto do capital de giro.
Fluxo de Investimentos: so as atividades oriundas
das decises de investimentos a longo prazo, que
vo afetar o ativo permanente da empresa.
Fluxo de Financiamento: oriundo da escolha da
estrutura de capital da empresa.
Conceitos
Regime de caixa x Regime de competncia
Problema
Reunio com
Consultoria
Fechamento
do contrato
Prestao do
servio
Recebimento
Conceitos
Regime de caixa: quando efetuamos o lanamento
de uma transao por ocasio do recebimento. A
receita registrada quando recebida.
Regime de competncia: quando efetuamos o
lanamento de uma transao por ocasio da
prestao do servio. A receita registrada quando
gerada.
Passivo
Circulante
Passivo
Circulante
Ativo
Circulante
Ativo Circulante
Realizvel
Realizvel aa
Longo
Longo Prazo
Prazo
Ativo
Ativo Permanente
Permanente
Exigvel
Exigvel aa Longo
Longo
Prazo
Prazo
Patrimnio
Patrimnio
Lquido
Lquido
Decises de Financiamento
Decises de Investimento
Administrao Financeira
Obrigada!!
Slvia Gualberto
silgualberto@gmail.com