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AUDITORA
EVIDENCIA DE AUDITORA
ATRIBUTOS
EVIDENCIA:
DE
Suficiencia
Competencia
Relevancia
LA
Tipo
evidencia
Evidencia
Evidencia
Evidencia
Evidencia
de
fsica.
documental.
testimonial.
analtica.
HALLAZGOS
HALLAZGOS
A
DE
AUDITOR
El diccionario de la Lengua
Espaola publicado por la
Real
Academia
Espaola
considera que el trmino
hallazgo
tiene
tres
acepciones:
a). Cosa hallada;
b)
Accin y efecto de
hallar; y
c) Encuentro
casual
de
cosa mueble ajena que no
sea tesoro o cuotas; propio
del campo del derecho.
HALLAZGOS
A
DE
AUDITOR
REQUISITOS
PRINCIPALES
HALLAZGO DE AUDITORA
DE
UN
comunicado.
Basado
en
hechos
y
evidencias
precisas que figuran en los papeles de
trabajo.
Objetivo.(obrar
con
equidad y realismo)
Convincente
objetividad,
ELEMENTOS
O
CARACTERSTICAS
HALLAZGO DE AUDITORA
DEL
Para que los hallazgos de auditoria puedan cumplir con los objetivos
que persigue el Auditor, deben estar adecuadamente redactadas, es
decir deben incluir los elementos o caractersticas siguientes:
EFECTO.
CAUSA
LA CONDICIN
APLICANDO
SIGUIENTES.
Cul
PUEDE
LAS
IDENTIFICARSE
PREGUNTAS
es el problema o situacin?
Qu
Qu
es lo que es deficiente?
Qu
El
Comprende
Igualmente,
El
Cuando
El
No
Por
La importancia de un hallazgo es
evaluada, generalmente, por su
efecto. Los efectos sean actuales
o potenciales en el futuro, en la
medida de lo posible, deben
exponerse
en
trminos
monetarios o en nmero de
transacciones.
EJEMPLO DE EFECTO
Dinero
gastado indebidamente.
Prdida potencial de fondos.
Uso antieconmico o ineficiente del potencial
humano, los recursos materiales o financieros,
etc.
Control inadecuado de los recursos.
Violacin de dispositivos legales.
Labores que no se ejecutan conforme a lo
planeado.
Ausencia de informacin.
Falta de seguridad de que el trabajo se cumpla
realmente
Representa
Su
Generalmente,
QUE
recursos
SE
PRESENTAN
humanos,
EN
DIFERENTES
materiales,
financieros,
Insuficiencia.
tcnicos, etc.
Deficiente comunicacin.
Negligencia o descuido.
normas
y,
procedimientos
Supervisin inadecuada
Planeamiento
trabajo.
Control deficiente.
Organizacin inefectiva.
deficiente
inexistencia
de
planes
de
EJEMPLO: HALLAZGO
1.
CONDICION.
1.
CONDICION.
Total
Empresa a
DIFE
la que se le
REN
para
VALEGUS
do
E.I.R.L.
JOMA
Comercial Comercial
ALEJOS
OBREGON
CIA
Monto
Resultante
por el pago
con precios
sobre
valuados
P.U.
P.U.
P.U.
P.U.
P.U.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
60
38.40
0.00
25.00
25.00
13.40
804.00
60
55.00
34.00
0.00
0.00
21.00
1260.00
2064.00
1.
CONDICION.
En la adquisicin de 60 frazadas de 1 plaza marca Santa
Catalina ha sido sobre valoradas cada articulo en S/. 13.40
nuevos soles y de las 60 sabanas de tela San Jacinto de 02
plazas juego completo estampado se ha sobre valorado
por articulo en S/. 21.00 nuevos soles que en total suma un
importe de S/ 2064.00 nuevos soles pagado en perjuicio de
los intereses del Estado como se demuestra en el cuadro
N 01.
El cuadro comparativo N 219 de fecha 03/07/200... y el
acta de conformidad de la Orden de Compra N 9579 es
firmada por la servidora Mariel ........ y carecen estos
documentos de la firma del Jefe del Departamento de
. que es quien solicit dichos bienes y de la jefa de la
Unidad de Lavandera Ropera y Costura.
1.
CONDICION.
La servidora Maria ........ mediante el Informe N 479 -03-UBAS-CPCCH-UL-RC de fecha 24/07/200.., Recibido el ... de julio del ..... en la
Oficina de Abastecimiento solicito en el citado informe al Jefe de
Abastecimiento que se devuelvan de inmediato afirmando que
las sabanas por ser muy delgadas y de mala calidad, por no cumplir
con los requerimientos tcnicos y medidas correspondientes;
As mismo manifiesta que Las frazadas tambin no son de buena
calidad, se deterioran con facilidad lo que se hace necesario su
devolucin las que en ningn momento he solicitado ya que
tenemos frazadas suficiente y finalmente manifiesta; creo
esta mala adquisicin a ocurrido por no hacer participar a esta
jefatura para enunciar los criterios correctos. Espero que al adquirir
lo que se requiera en el futuro me permita dar mi opinin tcnica en
el momento de la eleccin al mejor proveedor
1.
COMPRA DE ROPA DE CAMA HOSPITALARIA EN LA MODALIDAD
DE MENOR CUANTA A PRECIOS SOBRE VALORADOS.
CRITERIO.
El proceso de las Adjudicaciones de Menor Cuanta de bienes esta
normado en los artculos 92 Bases, 93 Convocatoria, 94
Presentacin de propuestas, 95 Evaluacin de propuestas y 96
Notificacin de la Buena Pro del Decreto Supremo N 013-2001-PCM
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Y los procesos de Adquisiciones y contrataciones regulados por este
Reglamento se rigen por los principios de moralidad, libre
competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economa,
vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario; teniendo como
finalidad garantizar que las entidades obtengan bienes, servicios y
obras de la calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos
adecuados. Articulo 3 del Decreto Supremo N 012-2001-PCM. Texto
nico Ordenado de la Ley N 26850 Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
1.
COMPRA DE ROPA DE CAMA HOSPITALARIA EN LA MODALIDAD
DE MENOR CUANTA A PRECIOS SOBRE VALORADOS.
EFECTO
Las consecuencias de la presente situacin
se expresa en que se han adquirido
SABANAS
Y
FRAZADAS
a
precios
sobrevaluados por un monto de S/. 2,064.00
nuevos soles como se demuestran en el
cuadro N 039 Adquisicin de Vestuario para
el Departamentos De Enfermera del Hospital
La Caleta de Chimbote
1.
CAUSA
Las razones que han originado esta condicin es
por negligencia, desviacin de las normas de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado y la
falta de honestidad en la adquisicin de bienes y
por no programar la adquisicin de dichos
bienes para que sean adquiridos mediante el
proceso de seleccin que corresponda de
acuerdo
a
Ley
de
Contrataciones
y
Adquisiciones del Estado..