Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
LAUDIT INTERNE
Le produit de lAI
Fournir un rapport sous forme de
recommandations la DG tout en
respectant la dontologie,
lindpendance et la prudence
La dmarche de lAI
La dmarche de lAI
Avant de se lancer dans une mission, lauditeur interne doit savoir de
quoi sagit-il? Pour ce faire, il doit:
Rencontrer le demandeur pour comprendre ses attentes,
Recueillir une premire ide sur lactivit auditer: lectures,
documentation, interview des Directions hirarchiques et
fonctionnelles,
Rencontrer le demandeur pour valider ses attentes,
Redfinir la mission, parfois la refuser,
Tlphoner au Directeur de site / fonction,
Rdiger lOrdre de Mission, le faire signer, le diffuser.
Rapp PVD
CRFS
OR
F de C
P de T
FRAP
Phase de vrification
Phase de conclusion
Manifestation
Facteurimpact
Prvention
Cause organisationnelle
financire
Protection
Incidence
ou autre
7
La phase de vrification
La phase de conclusion
La phase dEtude
1/ Prise de connaissance du sujet; prise de
conscience de ses Risques habituels et pratiques
usuelles de contrle interne
2/ Identification des risques spcifiques
lorganisation audite, sur le terrain, pour
Slectionner les vrifications mener
Plan dapproche
Installation de lquipe daudit
TFfA
La phase de vrification
1/ Estimation des charges (Budget), Affectation
BAP-S
Feuille de
FRAP + Validation
10
La phase de Conclusion
1/Structuration des conclusions et du futur rapport
2/Compte-rendu au principale responsable audit
Ossature
Projet
Runion de Validation
Rapport
Suivi
11
La phase dtude
- Rencontrer le demandeur pour comprendre ses attentes
- Recueillir une premire ide sur lactivit auditer : lectures +
documentation + interview des Directions hirarchiques et
fonctionnelles
- Rencontrer le demandeur pour valider ses attentes
- Redfinir la mission, parfois la refuser
- Tlphoner au Directeur de site / fonction
- Rdiger lOrdre de Mission, le faire signer, le diffuser.
12
Lordre de Mission
13
LOrdre de Mission
Principe dontologique : lAI ne dcide pas lui-mme;
mandat de la DG
Prvient les audits par la voie hirarchique ; leur permet de
sorganiser
Prcise les entits concernes, sujet, raison, datesmais
pas trop !
Accrdite lquipe daudit (noms, tl,)
Ne rpte pas la charte (rle de lAI, place, droulement)
ne remplace pas linstallation (prsentation, droulement)
14
La phase dEtude
15
La phase dEtude
Une analyse des risques pour laborer le programme de
vrification et le mettre en uvre pour ensuite :
Confirmer les Forces critiques
valuer les faiblesses
Reconnaissance P dA
Analyse des Risques TFfA
Choix des Objectifs
R dO
Dtermination des Tches
P de V
16
La phase dEtude
La prise de connaissance
Cette prise de connaissance ne doit pas se faire au hasard, elle
doit suivre un plan dapproche qui doit organiser le travail
dAudit men jusqu la fin dtude. Pour cela il doit
comprendre :
Une dfinition prcise des objectifs de la phase dtude,
Une dmarche de travail correspondant aux diffrentes
natures de preuves et dinformation recherches,
Un budget dheures et ventuellement de frais,
Laffectation et le planning des travaux
17
18
La phase de Reconnaissance
Prise de connaissance du domaine audit +
Prise de conscience des risques et opportunits damlioration
=
Plan de la phase dtude :
Programme : domaines examiner, services ou sites visiter,
interviews raliser, informations recueillir, premiers points
critiques bien comprendre
Planning : date de la fin de la phase dtude
Ou
19
METHDES
COMMENTfaire?
TACHES
CequiESTfait
Rvisiondesobjectifs
Redfinitiondes
responsabilits
RESULTATS
Produits,prestations
Actions
BOUCLAGE
carts?
correctrices
Variationdesmoyens
Modificationdesmthodes
Miseenconformitdes
tches
20
Objet auditable
=
lments qui peuvent tre
observs, constats par lauditeur,
et compars au rfrentiel
21
22
La demande
Le domaine
Le reste de la phase dtude
23
24
25
La Runion douverture /
installation de lquipe daudit
Participants :
5 points aborder :
26
le
Domaine/ Objectifsde
opration contrle
risques
POCA/
Indicateurs
Etindices
opinion
F:f
Dde
consquence
confiance
Commentaires
Ourf.
IssuesduPlandApprocheproduitsparlAnalysedesRisques
27
28
CONTRAT DE PRESTATION DE
SERVICES prcisant les axes
dinvestigation de la revue et si
possible ses limites
OBJECTIFS A ATTEINDRE pour les
clients
O allons nous ?
Programme de
vrification
Pour les auditeurs
GAMMES DE FABRICATION :
tches effectuer, investigations
mener, questions se poser,
points voir, pratiques de bonne
gestion rechercher
ACTIONS DAUDIT planifier,
rpartir, entreprendre : travail de
lquipe daudit
Comment y allons-nous ?
29
30
laboration du RdO
Pour tre
pertinent :
Pour tre
percutant :
Pour tre
31
32
laboration du Pde V
Listes des travaux effectuer par
lauditeur pour rpondre aux engagements
du RdO en sappuyant sur des faits et non
sur des opinions / en acqurant une intime
conviction.
33
34
35
36
La phase de Vrifications
Les travaux sur le terrain
La conclusion de ces travaux : la
FRAP
37
La phase de Vrification
La Feuille de Couverture
38
La Feuille de Couverture
tablie en deux temps
Avant : le but de laction et ses modalits
Aprs : les rsultats et conclusions
39
40
41
42
Acclrer le rapport
communiquer avec
laudit
FRAP
Faciliter la synthse
piloter la mission
43
44
La supervision de la FRAP
La FRAP doit tre supervise en deux temps :
1 le Chef de Mission sassurera que les Faits sont rels
(tays par les Papiers de Travail), les Causes correctes et
les Consquences le plus compltes possibles
2 il sassurera que la FRAP est cohrente et
communicante, en simulant le point de vue de laudit.
45
La phase de Conclusion
PrparerleRapportdfinitif
SuividesRecommandations
ettatsdesactionsetprogrs
46
LOssature du Rapport
LOR, labor partir des problmes
figurant sur les FRAP, et des conclusions
figurant sur les Feuilles de Couverture pour
les points satisfaisants est lenchanement
des messages que lAudit veut livrer lors
des prsentations et dans le Rapport
concluant la mission
47
48
Rapp.
Conf.
49
Objectif
Clair
Concis
Utile
Plus convaincant
Rapp.
Conf.
50
51