AUDITORA DE GESTIN

Mg. RAL MOISS NIETO JULCAMANYN

Tema:
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORA
FINANCIERA Y AUDITORA DE
GESTIN

X "B"

| Pandal Salazar, Karina || Sanchez Ramirez, Jacqueline || Segama Cardenas, Jasmin|

| Soto Mallqui, Sharon || Sulla Salvatierra, Lizbeth|

AUDITORA FINACIERA
DEFINICIN
Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un
informe

En el que el auditor da a conocer su opinin sobre la

situacin financiera de la empresa
Este proceso solo es posible llevarlo a cabo a travs de
un elemento llamado evidencia de auditora, ya que el
auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de
la empresa

AUDITORA FINACIERA
OBJETIVO
Averiguar
la
exactitud,
integridad y autenticidad de los
estados financieros, expedientes
y
dems
documentos
Administrativo
contables
presentados por la direccin, as
como sugerir las
mejoras
administrativo contables que
procedan.

AUDITORA FINACIERA
Para que el auditor est en condiciones de emitir su opinin en forma objetiva y profesional,
tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener una
certeza razonable sobre:

La autenticidad de los hechos y fenmenos que reflejan los estados

financieros.

Que los criterios, sistemas y mtodos utilizados para captar y reflejar

en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y
fenmenos sean adecuados.

Que los estados financieros estn preparados y revelados de acuerdo

con los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados por
las Normas Peruanas de Contabilidad y la normativa de contabilidad
gubernamental vigente.

AUDITORA FINACIERA

CARACTERSTICA
S

AUDITORA FINACIERA
ETAPAS

AUDITORA FINACIERA
USUARIOS DE LA INFORMACION
FINANCIERA

Accionistas de la
empresa

Posibles
inversionistas

Acreedores y
proveedores

Bancos

El Estado

El personal mismo
de la empresa

AUDITORA DE GESTIN
Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el fin de
proporcionar una evaluacin independiente sobre el desempeo de una entidad, orientada a mejorar
la efectividad, eficiencia y economa, para facilitar la toma de decisiones que mejore la
productividad de la misma.

ELEMENTOS DE LA AUDITORA DE
GESTIN
Economa

Mide
las
condiciones
en
que
una
determinada empresa adquiere los recursos
financieros, humanos y materiales.

Eficiencia
Relacin entre los recursos consumidos
(insumos) y la produccin de bienes y
servicios.

Efectividad
Es el grado en que una actividad alcanza sus
objetivos que se haba propuesto.

EVIDENCIAS
EN LA
AUDITORIA
CARACTERISTIC

Informacin utilizada por el auditor

para alcanzar las conclusiones en las
que basa su opinin.

AS:
-

Es afectada por factores como:

El auditor debe obtener evidencia

mediante la aplicacin de pruebas y
procedimientos:

FUNCIONES DE LA AUDITORIA DE
GESTIN
Identifica tanto los procesos como las variables fundamentales de la
organizacin.
Suministrar elementos de juicio adecuados, oportunos y suficientes para la
toma de decisiones y adopcin de medidas correctivas cuando sea el caso.
Operar en trminos de rendimiento y no simplemente de desarrollar
actividades.
Sirve de base para establecer planes de remuneracin y sistemas de
incentivos.

Sirve de base para la planificacin.

PROCESOS DE AUDITORA DE
GESTIN

ALCANCE DE
LAS
ACTIVIDADES
Funcin especifica

Departamento o grupo
de departamentos

La empresa en su
totalidad

Otras abarcan una o mas

combinaciones

La Auditoria de Gestin puede ser:

ALCANCE DE
LAS
ACTIVIDADES
Funcin especifica

Consultar
pedidos
no
atendido
s
Cancelar
pedidos
atendido
s
Atender
pedidos

Tcnico
de
almacn

Pasar
pedidos a
envo
Consultar
pedidos a
enviar

ALCANCE DE
LAS
ACTIVIDADES
Departamento o
grupo de
departamentos

Planes u objetivos
trazados para el 2012:
Dar estricto cumplimiento a las
polticas de compra y venta
(exportacin) de la organizacin.

Accin ejecutada:
Durante el 2012 se cubri los
requerimientos de fruta de la casa
matriz oportunamente, pero a precios
elevados en un 3%.

Observacin:
Los precios elevados, no tienen
ninguna justificacin, pues para el
ao
2012 las frutas se
compraron a un mismo precio con
una ligera variacin.

ALCANCE DE
LAS
ACTIVIDADES
La empresa en su
totalidad
a la e
r
t
en ral d
u
c
en Integ
e
s
el
in
v
i
t
s
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s
n
E sa en Proce
p re
m
e

Anlisis completo de la Empresa

ALCANCE DE
LAS
ACTIVIDADES
Departamento de
Contabilidad

Otras abarcan una o

mas combinaciones
Para una
l
Auditoria de
E NT
I
M
I
D
E
C
O
PR
DOS
O D E PE D I
RECIBIDOS

Departamento de ventas

FACTORES A REVISAR Y EVALUAR

Planes y
objetivos
Recursos
materiales y
humanos

Formas de
operacin

La
constant
e
vigilancia
anlisis y
evaluaci
n

Mtodos
de
control

Estructura
orgnica

Sistemas y
procedimi
entos

Polticas
y
practica
s

Auditora de la gestin del

sistema global de la empresa

LA AUDITORIA DE GESTION ES
AQUELLA QUE SE REALIZA PARA
EVALUAR EL GRADO DE EFICIENCIA Y
EFICACIA EN EL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS
PREVISTOS
POR
LA
ORGANIIZACION Y CON LOS QUE SE
HAN MANEJADO LOS RECURSOS.

FASES:

* Evaluacin

de la Posicin
Competitiva

La capacidad del personal

La comunicacin entre todo el
personal de la organizacin.
El trabajo en equipo.

* BALANCE

SOCIAL

Sistema de diagnstico que integra los

estudios analticos que aportan
informacin:
Situacin social
Situacin econmica de la empresa
Condiciones de trabajo

FASES:

* EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Formacin de Bloques Organizativos

La estructura organizacional configura la forma
de comportamiento de las personas as como en el
escenario organizacional.

Vertical
DIFERENCIAC
IN

Horizontal

INTEGRACIN

Diferenciacin Vertical

Especifica las relaciones que vinculan a las

personas.
Especifica la cantidad de niveles jerrquicos y
el control, sobre ello la implementacin de la
estrategia.

Diferenciacin Horizontal
Empleada
en
su
mayora
por
organizaciones pequeas, que genera
pocos productos.
Generalmente es el dueo el que asume la
mayor
parte
de
las
tareas
administrativas.

FASES:
* Evaluacin

del proceso de la direccin estratgica

Aspectos Bsicos:
a) Definicin de objetivos estratgicos: b) Planificacin estratgica
-

Definir la filosofa y misin de la

empresa o unidad de negocio.
Establecer objetivos a corto y largo
plazo para lograr la misin de la
empresa, que define las actividades
de negocios presentes y futuras de
una organizacin.

Formular diversas estrategias posibles y

elegir la que ser ms adecuada para
conseguir los objetivos establecidos en
la misin de la empresa.
Desarrollar una estructura organizativa
para conseguir la estrategia.

c) Implementacin estratgica
-

Asegurar las actividades necesarias para

lograr que la estrategia se cumpla con
efectividad.
Controlar la eficacia de la estrategia para
conseguir los objetivos de la
organizacin.

FASES:
* Evaluacin de los cuadros directivos

La evaluacin de los cuadros nos brinda informacin

a fin de que se pueda emplear como un elemento de
gestin que permita tomar las medidas
correspondientes en cuanto al trabajo de los mismos.

Reflexin, estudio y
profundizacin

Realizar de forma continua y permanente, ligada

a la funcin del mando, que todo responsable
tiene la obligacin de ejercitar y el subordinado
derecho de exigir.

DIFERENCIAS Y SEMEJANZASENTRE AUDITORIA FINANCIERA Y

OTROS TIPOS DE AUDITORA

AUDITORA OPERACIONAL

Eficacia
Eficiencia

Informacin
Financiera

ALCANCE :Ilimitado
ORIENTACIN: Hacia las operaciones y
procesos

DIFERENCIAS Y SEMEJANZASENTRE AUDITORIA FINANCIERA Y

OTROS TIPOS DE AUDITORA

AUDITORA DE GESTIN

Evaluar la veracidad
de la informacin
presentada en los
Estados Financieros

No es numrica
Utiliza los estados
financieros como un
medio

DIFERENCIAS Y SEMEJANZASENTRE AUDITORIA FINANCIERA Y

OTROS TIPOS DE AUDITORA

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

Determinar
cumplen

si

se
Procedimientos
Reglas
Reglamentos

Evaluar la veracidad
de la informacin
presentada en los
Estados Financieros

DIFERENCIAS Y SEMEJANZASENTRE AUDITORIA FINANCIERA Y

OTROS TIPOS DE AUDITORA

AUDITORA ECONMICO-SOCIAL

Determinar
la
situacin econmicofinanciera en la que
se
encuentra
la
organizacin.

Desempeo de la
Organizacin
de
acuerdo al entorno en
el que se interacta.

Responsabilidad
Social