Sunteți pe pagina 1din 18

Managementul riscurilor element

de baz al sistemului de control


intern/ managerial

Suport de curs GeoEcoMar


Prof. univ. dr. Gheorghe
POPESCU auditor intern

Managementul riscurilor
(Scurt descriere)
metodologie care vizeaz asigurarea unui
control global al riscului, ce permite
meninerea unui nivel acceptabil al expunerii
la risc pentru entitatea public, cu costuri
minime;
cuprinde o gam larg de activiti riguros
definite i organizate, plecnd de la condiiile
de existen i obiectivele fundamentale ale
entitii publice, precum i analiza factorilor
de risc ntr-o concepie de funcionare optim
i eficient.

Sistemul de control intern/


managerial (SCIM)
Ordinului nr. 946 din 4 iulie 2005 pentru
aprobarea Codului controlului intern/managerial,
cuprinznd standardele de control
intern/managerial la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control
intern/managerial prevede:
- art. 2 alin. 1: necesitatea realizrii SCIM inclusiv a
procedurilor formalizate pe activiti.
Controlului i se asociaz o accepiune mult mai
larg, acesta fiind privit ca o funcie managerial
i nu ca o operaiune de verificare. A ine sub
control!

Ordinul nr. 946 standarde


specifice
Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI;
Standardul 7 - OBIECTIVE;
Standardul 8 - PLANIFICAREA
Standardul 9 - COORDONAREA
Standardul 10 - MONITORIZAREA PERFORMANELOR
Standardul 16 - SEMNALAREA NEREGULARITILOR
Standardul 19 - SUPRAVEGHEREA
Standardul 20 - GESTIONAREA ABATERILOR

Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI


(Descrierea standardului)

Entitatea public analizeaz


sistematic, cel puin o dat pe an,
riscurile legate de desfurarea
activitilor sale, elaboreaz planuri
corespunztoare, n direcia limitrii
posibilelor consecine ale acestor
riscuri, i numete salariaii
responsabili n aplicarea planurilor
respective

Standardul 11 - MANAGEMENTUL
RISCULUI
(Cerine)

Orice aciune sau inaciune prezint


un risc de nerealizare a obiectivelor;
Riscurile sunt acceptabile, dac
msurile care vizeaz evitarea acestora
nu se justific n plan financiar;
Un sistem de control
intern/managerial eficient presupune
implementarea n entitatea public a
managementului riscurilor;

Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI


(Cerine - continuare)
Managerul are obligaia crerii i meninerii unui sistem de
control intern/managerial sntos, n principal, prin:
- identificarea riscurilor majore care pot afecta
eficacitatea i eficiena operaiunilor, respectarea regulilor i
regulamentelor, ncrederea n informaiile financiare i de
management intern i extern, protejarea bunurilor, prevenirea i
descoperirea fraudelor;
- definirea nivelului acceptabil de expunere la aceste
riscuri;
- evaluarea probabilitii ca riscul s se materializeze i
a mrimii impactului acestuia;
- monitorizarea i evaluarea riscurilor i a gradului de
adecvare a controalelor interne la gestionarea riscurilor;

Standardul 7 - OBIECTIVE
(Descrierea standardului)
Entitatea trebuie s defineasc
obiectivele determinante, legate de
scopurile entitii, precum i cele
complementare, legate de fiabilitatea
informaiilor, conformitatea cu legile,
regulamentele i politicile interne i
s comunice obiectivele definite
tuturor salariailor i terilor
interesai.

Standardul 7 - OBIECTIVE
(Cerine)
Obiectivele generale sunt concordante cu misiunea entitii
publice;
Entitatea public transpune obiectivele generale n
obiective specifice i n rezultate ateptate pentru
fiecare activitate i le comunic personalului;
Obiectivele trebuie astfel definite nct s rspund
pachetului de cerine "S.M.A.R.T."*);
Adic: *) S - Precise (n limba englez: Specific); M Msurabile i verificabile (n limba englez: Measurable
and verifiable); A - Necesare (n limba englez:
Appropriate); R - Realiste (n limba englez: Realistic); T Cu termen de realizare (n limba englez: Timedependent).

Standardul 7 - OBIECTIVE
(Cerine continuare)
Fixarea obiectivelor reprezint atributul
managementului, iar responsabilitatea
realizrii acestora revine att
managementului, ct i salariailor;
Multitudinea i complexitatea obiectivelor
impun utilizarea unor criterii diverse de
grupare, cu scopul de a facilita
concretizarea responsabilitilor,
rspunderilor, de a asigura operativitate
n cunoaterea rezultatelor etc.

Standardul 8 PLANIFICAREA
Entitatea public ntocmete planuri
prin care se pun n concordan
activitile necesare pentru atingerea
obiectivelor cu resursele maxim
posibil de alocat, astfel nct riscurile
de a nu realiza obiectivele s fie
minime.

Standardul 9 COORDONAREA
Pentru atingerea obiectivelor,
deciziile i aciunile
componentelor structurale ale
entitii publice trebuie
coordonate, n scopul asigurrii
convergenei i coerenei acestora.

Standardul 10 - MONITORIZAREA
PERFORMANELOR
Entitatea public asigur, pentru
fiecare politic i activitate,
monitorizarea performanelor,
utiliznd indicatori cantitativi i
calitativi relevani, inclusiv cu privire
la economicitate, eficien i
eficacitate

Standardul 16 - SEMNALAREA
NEREGULARITILOR
Salariaii, deosebit de comunicrile
pe care le realizeaz n legtur cu
atingerea obiectivelor fa de care
sunt responsabili, au i
posibilitatea ca, pe baza unor
proceduri distincte, s semnaleze
neregulariti, fr ca astfel de
semnalri s atrag un tratament
inechitabil sau discriminatoriu fa
de salariatul care se conformeaz

Standardul 16 - SEMNALAREA
NEREGULARITILOR (continuare)
Realizarea acestui standard este un demers
managerial extrem de dificil, n contextul
aplicrii valorilor culturii ncrederii i al
asigurrii unui mediu de moralitate n cadrul
entitii publice, dat fiind riscul de percepere a
standardului ca fiind la interfa cu
delaiunea.
ntr-un astfel de mediu se creeaz anticorpii
necesari reechilibrrii sistemului, n cazul
producerii unor agresiuni din interiorul sau din
exteriorul entitii publice.

Standardul 19 SUPRAVEGHEREA
Entitatea public asigur msuri de
supraveghere adecvate a
operaiunilor, pe baza unor
proceduri prestabilite, inclusiv prin
control ex-post, n scopul realizrii n
mod eficace a acestora

Standardul 20 - GESTIONAREA
ABATERILOR
Entitatea public se asigur c,
pentru toate situaiile n care,
datorit unor circumstane
deosebite, apar abateri fa de
politicile sau procedurile stabilite, se
ntocmesc documente adecvate,
aprobate la un nivel corespunztor,
nainte de efectuarea operaiunilor.

GHID Implementare standard nr.


11
Urmeaz!