Tema 2016

Activitatea companiei ABC in anul 2015 a generat

urmatoarele date:
Vanzari (Cifra de afaceri)
500.000 lei
Costuri
350.000 lei
Amortizarea mijloacelor fixe se face linear, pe o durata de 20 de ani
Stocurile, creantele si datoriile curente raman nemodificate
Impozit pe profit 16%

Bilantul la sfarsitul anului 2014 (toate valorile exprimate in

Activ
Pasiv
lei):
900.000
900.000
Active (Assets):
Imobilizari (valoare achizitie)
1.000.000
- Amortizare acumulata:
250.000

Imobilizari Nete
750.000
Stocuri
80.000
Creante clienti
50.000
Casa si conturi in banci
20.000

Capital propriu (Equity):

Aport actionari
815.000
Rezultat Net
25.000
Datorii (Liability):
Credite
0
Datorii curente (furnizori)
60.000
1

a) Prezentati contul de profit si pierdere pentru anul 2015

b) Prezentati bilantul la sfarsitului anului 2015
c) Utilizand doar datele contul de profit si pierdere si bilantul pentru
2015 calculati: Rentabilitatea Economica, Gradul de Indatorare,
Lichiditatea Generala si Durata de Rotatie a debitelor pentru
societatea ABC
d) Explicati in ce mod actiunile departamentului HR pot influenta
activitatea financiara a unei companii.

Contul de profit si pierdere 2015

+Venituri 500000
-Cheltuieli 350000
RBE = 150000
-Amortizare 50000 (100000: 20 ani)
= EBIT 100000
Impozit = 100000 x 16% = 16000
Rezultatul net = 100000 16000 = 84000

Flux numerar = 84000 + 50000 = 134000

Bilant 2015

Activ

Pasiv

Imobilizari 1000000
- Amortizari acumulata
30000(250000 +50000)
Imobilizari nete 700000

Capital Propriu
Aport actionari 815000
Rezultatul net 109000 (25000
+ 84000 an curent)

Datorii curente 60 000

Stocuri 80000
Creante 50000
Casa conturi in banci 154000
20000 + 134000 (flux numerar = 84
000 rez net + 50000 amortizarea
anuala)

Total 984000

Total 984000

 Rentabilitate economica = rezultatul net/active

totale=
84000/ 984000 = 0.085
Gradul de indatorare= datorii/capital propriu
=60000/ (rez net109000+ ap act815000)= 60000
/ 924000 = 0.064
Lichiditate generala = active circulante/ datorii
curente
= creante + casa si conturi in banci / datorii
curente
= 204000 / 60000 = 3.4
Durata de rotatie a debitelor = (Creante din
activitatea curenta /Cifra de afaceri) x 365 =
(50000/500000) x 365 = 0.1 x 365 = 36.5 zile

 Selectia unui personal competent un angajat

bun pe locul potrivit poate sa aduca profit
Administrarea corecta a salariilor salariile
calculate in functie de responsabilitati
Identificarea unui proces de bonusare corect care
sa motiveze angajatii fara a influenta negativ
profitul
Identifica constant nevoile companiei si ajusteaza
numarul angajatilor