UNIVERSIDAD PRIVADA SISE

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y
FINANANZAS

ASIGNATURA DE CONTABILIDAD BSICA I

DR. JOSE HENRY ALZAMORA CARRION
2014
UNIDAD II

EL LENGUAJE DE LA
CONTABILIDAD
Dr. Jose Alzamora C. 2
LAS CUENTAS

Dr. Jose Alzamora C. 3

1. CONCEPTO

El uso de trminos apropiados para

identificar y registrar las operaciones
comerciales realizadas por la
entidad.

Dr. Jose Alzamora C. 4

1. CONCEPTO

Llamaremos CUENTA en contabilidad a la

representacin de distintos sujetos, bienes,
valores etc. que intervienen en la formacin de
una empresa as como la preparacin de
informacin contable respecto de la entidad.
Dr. Jose Alzamora C. 5
Segn el P.C.G.E. Observamos :
CDIGO
CDIGO
Representa
RepresentalalaCuenta
Cuenta
Principal:
Principal: 10 Efectivo y
equivalente de efectivo
CDIGO
CDIGO 101 Caja
Representa
Representa aa lala Sub
Sub
Cuenta: Caja
Cuenta: Caja 10.11 M. Nac.
CDIGO
CDIGO 10.12 M. Ext.
Representa
Representa aa lala
divisin
divisinde
de: : Caja
Caja

Qu es un Cdigo?
Es un smbolo numrico que representa a una cuenta en el P.C.G.E.
de esta se puede obtener: nivel de informacin y Clase de Cuenta

Mag. Jos Alzamora C. 6

2. RAYADO Y UBICACIN DE LAS
CUENTAS
La forma ms usual se asemeja a la letra T, en la
parte superior de la cuenta se registra el cdigo y
nombre de la misma dividindose sta en dos
partes: Cdigo Nombre de la Cuenta

DEBE HABER

La seccin de la parte Izquierda se llama DEBE y

la seccin de la parte Derecha se llama HABER
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3. FUNCIONES DE LA CUENTA
A. Clasificativa.- Rene los hechos contables,
haciendo posible ordenar los elementos que
conforman parte de el patrimonio de la empresa
a trves de los registros e informacin contable
como el activo, pasivo y patrimonio de una
empresa.
B. Histrica.- Recoge los elementos que intervienen
en la presentacin de los hechos cuantificables
atrvez del tiempo los mismos que se podrn
verificar en cualquier momento
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3. FUNCIONES DE LA CUENTA
A. Aritmtica.- Rene los hechos contables,
cuantificables en trminos monetarios. De modo
que sea posible valuar los elementos
patrimoniales de la empresa

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 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CODIFICACIN: PCGE

X Y Z p R
---------------- ------------ ---------------- ---------- -----------

X = ELEMENTO

Y = RUBRO O CUENTA ( TITULO PRINCIPAL)

Z = SUBCUENTA
p = DIVISIONARIA

Q = SUBDIVISIONARIA
NIVEL DE SUBDIVISION O ANALITICA: ANALISIS DE LA CUENTA POR NIVELES :
MONETARIO, GEOGRAFICO, O ADMINISTRATIVO ETC.

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CARRION
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CODIFICACIN:
PCGE

1.- ELEMENTO: Se identifica con el primer

dgito y corresponde a los elementos de los
estados financieros, excepto para el dgito 8
que corresponde a la acumulacin de
informacin para indicadores nacionales, y el
dgito 0 para cuentas de orden
2.- Rubro o Cuenta: a nivel de dos dgitos, es
normalmente el nivel mnimo de presentacin
de estados financieros requeridos, en tanto
clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas
distintas; MAG. CPC.JOSE H. ALZAMORA 11
CARRION
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CODIFICACIN: PCGE

3.- Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos,

patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo rubro,
desagregndose a nivel de tres dgitos;

4.- Divisionaria: Se descompone en cuatro dgitos. Identifica

el tipo o la condicin de la subcuenta, u otorga un mayor
nivel de especificidad a la informacin provista por las
subcuentas. Por ejemplo, para las Cuentas por Cobrar
Comerciales - Terceros, Facturas y boletas en cobranza
(divisionaria 1213);

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CARRION
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CODIFICACIN: PCGE

5.- Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dgitos.

Indica valuacin cuando existe ms de un mtodo para
medirla. Por ejemplo, en el caso de las Inversiones
Inmobiliarias, al costo (cdigo contable 31111) o,
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, en el caso de haber sido
revaluados.

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CARRION
PCGE

Estructura Nivel de Descripcin Ejemplo

dgitos

Elemento 1 Identifica el elemento 1 Activo

Cuenta 2 Nivel mnimo de presentacin de 10 CAJA Y BANCOS

estados financieros requeridos,
clasifica los saldos de acuerdo a
distinta naturaleza.
Sub cuenta 3 Corresponde a las clases de 104 Cuentas Corrientes en
activos de la misma naturaleza; Instituciones Financieras
se desagrega a nivel de tres
dgitos
Divisionaria 4 Se descompone en cuatro dgitos. 104 1 Cuentas Corrientes
Identifica el tipo o la condicin de Operativas
la sub cuenta, es decir, la
descomposicin por clase de
activo

Sub 5 Se presenta a nivel de cinco 1041 1 Banco LOS USUREROS

divisionaria dgitos. Indica identificacin
adicional por ENTIDAD
FINANCIERA

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CARRION
PCGE

Estructura Nivel de Descripcin Ejemplo

dgitos

Sub 6 Identifica el criterio monetario 10411 1 Cuenta en Moneda

divisionaria Nacional
Sub 7 Identifica el tipo de Cuenta 10411 12 Cuenta Corriente N
Divisionaria

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CARRION
EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

B. Disposiciones Generales: NIC 1

CDIGO ELEMENTO ESTADO FINANCIERO

1 Activo Estado SITUACION FINANCIERA

2 Activo Estado SITUACION FINANCIERA

3 Activo Estado SITUACION FINANCIERA

4 Pasivo Estado SITUACION FINANCIERA

5 Patrimonio Neto Estado SITUACION FINANCIERA
6 Gastos por Naturaleza Estado RESULTADO
7 Ingresos Estado RESULTADO
8 Saldos intermediarios Estado RESULTADO
9 Gastos por Funcin Estado RESULTADO
0 Cuentas de orden Estado SITUACION FINANCIERA

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5. CLASIFICACIN

5.1 POR SU VENCIMIENTO

5.2 POR SU NATURALEZA

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5.1 POR SU VENCIMIENTO

A. VENCIMIENTO CORRIENTE:

Cuando el plazo de vigencia no es mayor a un

ao o ciclo econmico; tambin se les conoce
como cuentas circulantes o de corto plazo, as
por ejemplo: mercaderas, facturas por cobrar,
letras por cobrar prestamos a corto plazo.
Temporal = corto plazo = circulante = hasta
12 meses
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 5.1 POR SU VENCIMIENTO
B. VENCIMIENTO NO CORRIENTE:
Cuando el plazo de vigencia es mayor a un ao o
ciclo econmico, tambin se les conoce como no
circulantes o de largo plazo, por ejemplo las
deudas a largo plazo, las cuentas de capital social,
las reservas, los activos fijos etc.Es importante
resaltar que las cuentas de largo plazo tienen una
parte que es corriente y otra que es no corriente.
Permanentes = largo plazo = no circulante = ms
de 12 meses
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5.2 POR SU NATURALEZA

A. CUENTAS DE INVENTARIO:

Son aquellas partidas contables que se

encargan de identificar en forma objetiva y
ordenada los bienes, derechos, inversiones,
obligaciones, y dems recursos de carcter
patrimonial que poseen las personas (fsicas o
jurdicas) para el desarrollo de su actividad
econmica y el logro de sus objetivos
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5.2 POR SU NATURALEZA
C. CUENTAS DE CONTROL:
Son aquellos que cumplen un papel de
informacin y control de carcter interno en
la empresa pero que pudieran dar lugar al
origen de alguna obligacin o afectacin a los
resultados del periodo por lo que es
recomendable su implementacin y atencin
especial de estas operaciones.

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6. PRESENTACIN

A. BALANCE GENERAL:

1. Presentacin de los Activos

2. Presentacin de los Pasivos

3. Presentacin del Patrimonio Neto

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6. PRESENTACIN
B. ESTADO DE RESULTADOS

1. Ingresos

2. Gastos

Dr. Jose Alzamora C. 23

AHORA A SEGUIR ESTUDIANDO

!!.SE VIENE EL EXAMENN.. !!

Dr. cpc. Jose Alzamora Carrin 24

OJALA NO SE ME ESCAPEN LAS
IDEASSSSSS..

Dr. cpc. Jose Alzamora Carrin 25