Ginebra-Valle del cauca

MODELO ESTANDAR DE CONTROL

INTERNO
(MECI 1000:2005)
para entidades del estado
 NORMATIVIDAD APLICABLE
CONSTITUCIN POLITICA DE COLOMBIA
CONTROL
INTERNO

Art. 209 Art. 269 Art. 189

Ley 489
Ley 87 de 1993
de 1998

Decreto Decreto Decreto

1826 de 1537 de 2145 de
1994 2001 1999

Decreto 1599 Decreto 4110

MECI de 2005 NTCGP de 2004
 PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Responsabilidad Publicidad
Transparencia ALTA DIRECCIN Preservacin
del Medio
Moralidad Ambiente

CONTROL
OPERACIN FUNCIONAMIENTO
INTERNO

Economa METAS Igualdad

Celeridad Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia
 CONTROL INTERNO

integrado por el esquema de organizacin y el

conjunto de planSistema es, mtodos,
principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificacin y evaluacin
adoptados por la Entidad, con el fin de procurar
que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, as como la administracin de la
informacin y los recursos, se realicen de
acuerdo con las normas constitucionales y
legales vigentes dentro de las polticas trazadas
por la direccin y en atencin a las metas u
objetivos previstos. (Ley 87 de 1993)
 PRINCIPIOS DEL MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO (MECI)
Capacidad que tiene cada FUNCIONARIO de la
ENTIDAD, cualquiera que sea su nivel, para
AUTOCONTROL asumir como propio el Control Interno, con
responsabilidad y principios

Capacidad que tiene la ENTIDAD para aplicar

participativamente normas, mtodos y
AUTOREGULACIN procedimientos a los asuntos propios de su
funcin desarrollando e implementando el
Control Interno

Capacidad institucional de la Entidad para

Interpretar, Coordinar, Aplicar y Evaluar de
AUTOGESTIN manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin
administrativa que le ha sido delegada por la
Constitucin y la Ley.
 OBJETIVOS DEL MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO (MECI)
1. De Control de Cumplimiento Legalidad con:
Cumplimiento Autorregulacin Verificacin y Evaluacin

2. De Control Estratgico Polticas con:

Conciencia Procedimientos Administracin de Riesgos

3. De Control de Ejecucin Funcionamiento con:

Procedimientos Cumplimiento misional Comunicacin

4. De Control de Evaluacin Mejoramiento con:

Seguimiento Independencia - Integracin

5. De Control de Informacin Transparencia

Oportunidad Publicidad
 SISTEMA DE
Por sus principios, sus
CONTROL INTERNO fundamentos, su definicin
y su interrelacin
ESQUEMA (MECI) :

SISTEMA DE
CONTROL SUBSISTEMAS
INTERNO (3 )
(MECI)

COMPONENTES
(9)

ELEMENTOS
(29)
MECI 1000:2005 Acuerdos, compromisos o protocolos ticos
Ambiente de Control Desarrollo del Talento Humano
Estilo de Direccin

1. SUBSISTEMA DE Planes y Programas

Direccionamiento
CONTROL Modelo de Operacin por Procesos
Estratgico Estructura Organizacional
ESTRATGICO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Contexto Estratgico
Identificacin de Riesgos
Administracin Anlisis de Riesgos
de Riesgo Valoracin de Riesgos
Polticas de Administracin de Riesgos

Polticas de Operacin
Procedimiento
Actividades de Control Controles
Indicadores
Manual de Procedimientos

2. SUBSISTEMA DE Informacin Primaria

CONTROL Informacin Informacin Secundaria
Sistemas de Informacin
DE GESTIN
Comunicacin Organizacional
Comunicacin Pblica Comunicacin Informativa
Medios de Comunicacin

Autoevaluacin de Control
Autoevaluacin Autoevaluacin de Gestin

3. SUBSISTEMA DE
Evaluacin Evaluacin del Sistema de Control Interno
CONTROL Auditoria Interna
Independiente
DE EVALUACIN
Plan de Mejoramiento Institucional
Planes de Plan de Mejoramiento por Procesos
Mejoramiento Plan de Mejoramiento Individual
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO

Permite el Control al cumplimiento de la orientacin

Estratgica y Organizacional de la ENTIDAD
Permite controlar la Planificacin y su accin, hacia la
consecucin de sus objetivos en forma eficiente y eficaz.

Ambiente de Direccionamiento
Control Estratgico

Administracin de
Riesgos
 1.1. Ambiente de Control

Acuerdos,
compromiso Funcionarios:
so Autorregulacin de
las conductas de los
protocolos servidores pblicos
Ambiente de ticos
Control Alta Direccin:
Conciencia de control Adopcin de la
de la Entidad con forma y estilo de
influencia en la Desarrollo del direccin favorable
planificacin, gestin Talento al control para guiar
de operaciones, y en Humano el cumplimiento
los procesos de misin
mejoramiento

Estilo de Entidad/
Direccin
Funcionario:
Polticas y prcticas
en gestin humana
para el desarrollo del
talento humano
ATRAS
 1.2. Direccionamiento Estratgico

Modelamiento de la
proyeccin de metas
Planes y y resultados
Programas previstos a corto,
medio y largo plazo
Direccionamiento
Estratgico
Cargos, funciones,
relaciones y niveles
Modelo de
de autoridad y
Orientacin al Operacin responsabilidad
cumplimiento por Procesos
misional, alcance de
la visin y Patrn
cumplimiento de los organizacional con
objetivos enfoque sistmico,
Estructura
Organizaciona orientacin a
procesos con
l
ejecucin eficiente y
cumplimiento de
objetivos

ATRAS
 1.3. Administracin de Riesgos
Lineamientos
Contexto estratgicos para
Estratgic orientar decisiones
o frente a riesgos y
oportunidades
Administracin
de Riesgos Estructuracin de
Polticas de criterios
Evaluacin de Administracin orientadores a la
eventos internos y
externos
de Riesgos toma de decisiones
frente a riesgos
negativos y
positivos para Identificacin
determinar de Riesgos Priorizacin de
debilidades y Medidas de
fortalezas Valoracin respuesta ante los
Riesgos y sus
de
impactos
Riesgos
Anlisis de Probabilidad de
Reconocimiento de ocurrencia de
Riesgos
eventos potenciales eventos, impactos y
que afectan el capacidad de
cumplimiento de la aceptacin y manejo
misin estableciendo
causas y efectos
 2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION

Bajo la accin de los niveles de autoridad y/o

responsabilidad correspondientes, asegura el control a la
ejecucin de los procesos de la Entidad,
Entidad orientndola al
cumplimiento de la misin, consiguiendo resultados y
productos necesarios.

Actividades de
Informacin
Control

Comunicacin
Pblica
 2.1. Administracin de Control
Guas de accin para
SUBSISTEMA DE Polticas de la implementacin
CONTROL
Operacin de las estrategias de
ESTRATGICO ejecucin

Instrumento gua de
Procedimientos uso general
Actividades Integrado bajo
de Control lenguaje comn
Manual de
Garantiza el
Procedimientos Prevencin y
control a la
ejecucin de la reduccin de
funcin, planes y impactos de riesgo
programas para la adecuada
consiguiendo ejecucin de
efectividad en las procesos
Indicadore
acciones Controles
s
Mecanismos para
evaluacin de la
gestin y tendencias
Mtodos de ejecucin de cambio en la
de tareas y actividades Entidad
ATRAS Asignacin de
autoridad y
responsabilidad
 2.2. Informacin

SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATGICO Datos de fuentes
Informaci
externas en contacto
n Primaria con la Entidad
Actividades de
Control

Sistemas Recursos humanos y

de tecnolgicos para
Informacin Informaci Generacin de la
n Informacin
Organizacin de
datos ordenados
y procesados que
garantizan Informacin
transparencia, Secundaria
rendicin de Datos originados y
cuentas y el procesados al
cumplimiento de interior de la Entidad
la obligacin

Requerimientos de
Informacin de Gobierno y
ATRAS rganos de Control
 2.3. Comunicacin Pblica
SUBSISTEMA DE Difusin de polticas e
CONTROL Comunicacin informacin al interior
ESTRATGICO Organizaciona para identificacin de
l objetivos, estrategias,
planes, programas,
Actividades de
proyectos y la gestin
Control
Informacin
Medios de Procedimientos,
Comunicacin mtodos e
instrumentos para
Comunicacin garantizar divulgacin
Pblica y circulacin de la
informacin
Construccin de
visin compartida y Comunicacin
perfeccionamiento Informativa
de las relaciones Difusin y
humanas Socializacin de
Informacin
Institucional
3. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION

Permite valorar en forma permanente la efectividad del Control

Interno en la Entidad; la eficiencia, eficacia y efectividad de los
procesos;
procesos evaluar los resultados,
resultados detectar desviaciones,
establecer tendencias y generar recomendaciones orientando
las acciones de mejoramiento.

Evaluacin
Autoevaluacin Independiente

Planes de
Mejoramiento
 3.1. Autoevaluacin

SUBSISTEMA DE Mecanismos de verificacin

CONTROL y evaluacin del Sistema de
Control Interno
ESTRATGICO
Autoevaluaci
SUBSISTEMA DE n de Control Acciones de Mejoramiento
CONTROL DE para el Sistema de Control
GESTION Interno

Autoevaluacin
Medicin en tiempo real
de la efectividad de
controles en procesos y
resultados
Con verificacin de
cumplimiento y medidas
correctivas
ATRAS
Indicadores de gestin en
procesos de la Entidad,
cumplimiento de metas y
evaluacin de resultados
Proceso y la Universidad
Autoevaluacin
a la gestin
Acciones correctivas y de
Mejoramiento de los
Proceso orientados al
cumplimiento de los
objetivos de la Entidad
 3.2. Evaluacin Independiente
SUBSISTEMA DE Verificacin de la
CONTROL existencia, nivel de
ESTRATGICO desarrollo y grado de
efectividad del
SUBSISTEMA DE Evaluacin del Sistema de control Interno
CONTROL DE Sistema de y la Entidad
GESTION Control Acciones de Mejoramiento
Interno del Sistema de Control
Autoevaluacin Interno de los Procesos y
la Entidad para el
cumplimiento de objetivos

Evaluacin Examen sistemtico,

Independiente objetivo e independiente
Garantiza Independencia, de los procesos y
neutralidad y resultados de la Entidad
objetivividad en la para la toma de decisiones
Auditoria
evaluacin del Sistema y/o para el mejoramiento
Interna de la gestin
de Control
Interno, de gestin y
resultados por parte de la
Oficina de Control Acciones de Mejoramiento
Interno, de la gestin de los
Proceso y de la Entidad

ATRAS
 3.3. Planes de Mejoramiento
SUBSISTEMA DE
CONTROL Integracin de acciones de
ESTRATGICO Mejoramiento Corporativo
Plan de
Mejoramiento
SUBSISTEMA DE
CONTROL DE Institucional
GESTION Cumplimiento de
compromisos rganos de
control y grupos de inters
Autoevaluacin
Evaluacin
Independiente Planes de
Mejoramiento
Acciones de Mejoramiento
por procesos para los Procesos y
Planes de desempeo de las reas de
Mejoramiento la Entidad
Consolidacin de
acciones de Acciones de Mejoramiento
mejoramiento para Planes de
individual de los
corregir desviaciones Mejoramiento Servidores Pblicos para
encontradas en el Individuales mayor productividad
Sistema de Control
Interno y en la gestin
 ROLES Y RESPONSABILIDADES
Comit de Coordinacin de Control Interno
Define polticas y se rene al menos cada dos meses

Asegura definicin y comunicacin de los niveles de

Alta Direccin responsabilidad y Autoridad.

Representante de la Garantiza operacionalizacin de acciones necesarias al

Direccin desarrollo, implementacin y mejoramiento continuo.

Servidores Pblicos y/o

Responsables en eficiencia de los procesos, supervisin de
particulares que ejercen eficacia y autoevaluacin de resultados.
funciones publicas

Evala Independiente al Sistema de Control Interno y la Gestin

de la Entidad, hace seguimiento al Plan de Mejoramiento,
genera recomendaciones y asesora a la alta direccin.
Oficina de Control
Interno Jefe de la Oficina de Control Interno Evala independiente y
objetivamente el desarrollo, implementacin, mantenimiento y
mejoramiento del Modelo Estndar de Control Interno.
 IMPLEMENTACIN DEL MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO

ETAPA 1 ETAPA 2 ETAPA 3 ETAPA 4

Planeacin del Diseo e Evaluacin a la Normograma

diseo e implementacin implementacin del Sistema de
implementacin del del sistema de modelo estndar de Control Interno
sistema de C.I. control interno. control interno. (S.C.I)

COMPROMISO ALTA DIRECCION

ORGANIZACION DEL EQUIPO DE TRABAJO

DEFINICION DE NIVELES DE IMPLEMENTACION AJUSTADOS AL MECI

ACTIVIDADES

ELABORACION DE PLAN DE TRABAJO

Definir Normas y actividades Evaluar estado de

Establecer y disear
Asignar responsabilidades Desarrollo e
con normas
Definir Cronograma Implementacin
Constitucionales,
Establecer los recursos Definir actividades y
Legales,
Capacitar a l Grupo de trabajo Responsables del
Reglamentarias, y
Socializar a Directivos Entidad Diseo y ajuste
de Autorregulacin
segn DAFP
 ETAPA 1: Planeacin al diseo E implementacin del
Circular 03 de 2005 DAFP sistema de control interno.

1. COMPROMISO 4. ORGANIZACIN 5. PROCESO

6. CAPACITACION
DE LA ALTA DEL EQUIPO DE SENCIBILIZACIN
MECI 1000:2005
DIRECCION TRABAJO Y SOCIALIZACION

GRUPO OPERATIVO
Representante
3. DESIGNACIN Servidores Pblicos Autodiagnstic
Legal manifiesta
REPRESENTANTE de todas las reas o Preparacin
Inters en
DIRECCIN organizacionales, Realizacin, Cierre
Coadyuvar en
implementacin carcter
del MECI multidisciplinario
INFORME
ACTA DE EQUIPO MECI
COMPROMISO Representante
Legal Designa
DIRECTIVO DE 7. ELABORACION
2. ACTO GRUPO DIRECTIVO: DEL
PRIMER NIVEL
ADMINISTRATIVO AUTODIAGNOSTICO
Comit de
Coordinacin de
Autorregulacin Control Interno
Sistema Control ETAPA 2
Interno, adopcin
MECI 1000:2005 GRUPO Diseo e
EVALUACION EVALUADOR implementacin
PRIMER Y MECI 1000:2005 del sistema de
SEGUNDO ACTO O.C.I
ADMINISTRATIVO control interno.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO

MECI 1000:2005

Oficina de Control Interno