CUENTA 10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
 CUENTA 10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO

Agrupa
Agrupa las
las subcuentas
subcuentas que
que representan
representan medios
medios dede pago
pago como
como dinero
dinero en
en
efectivo,
efectivo, cheques,
cheques, giros,
giros, entre
entre otros,
otros, as
as como
como los
los depsitos
depsitos en
en
instituciones
instituciones financieras,
financieras, yy otros.
otros. Por
Por su
su naturaleza
naturaleza corresponden
corresponden a a
partidas
partidas del
del activo
activo disponible,
disponible, sin
sin embargo,
embargo, algunas
algunas de
de ellas
ellas podran
podran estar
estar
sujetas
sujetas a
a restriccin
restriccin en
en su
su disposicin
disposicin oo uso.
uso.
 NOMENCLATURA DE LA
SUBCUENTA
101 CAJA
102 FONDOS FIJOS
103 EFECTIVO EN TRNSITO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN
 101. CAJA

Se registran todos los movimientos que la

empresa realiza como consecuencia de ingresos
y salidas de dinero en efectivo, cheques, giros,
notas de abono, todo ello como derivacin de las
compras y ventas que se efectan en
determinados ciclos econmicos.
 102. FONDOS FIJOS

Son fondos de dineros en efectivo fijo o

determinado que se utilizan para cubrir gastos
pequeos de la empresa, conocindosele
tambin como caja chica.
 103. EFECTIVO EN
TRANSITO

Dinero que esta por recibirse y que se sabe que

dicha remesa ha sido depositada por las filiales,
clientes, etc. Tambin se trata de dinero que
transporta las empresas caudales.
104. CUENTAS CORRIENTES
EN INSTITUCIONES
FINANCIEROS

Se trata de dinero que se deposita en Bancos u

otras instituciones financieras bajo la modalidad
de cuenta corriente y de disponibilidad
inmediata. Los movimientos se realizan a travs
de cheques.
105. OTROS EQUIVALENTES
DE EFECTIVO

Se registran la disponibilidades y equivalentes de

efectivos que tiene la empresa en los Bancos
recibindose a cambio Certificados Bancarios
emitidos por las instituciones financieras
generando su tenencia una renta o inters. Su
saldo es deudor.
 106. DEPOSITOS EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS

Dinero depositado en instituciones financieras

como ahorro y a plazo determinado generndose
u inters a favor del depositante siempre que no
retire antes su deposito del plazo pactado. Su
saldo es deudor.
 107. FONDOS SUJETOS A
RESTRICCION

Son fondos de los cuales no se puede disponer

inmediatamente por mandato judicial. Son
fondos depositados en Bancos o embargados
para cubrir ciertas obligaciones no cumplidas por
la empresa. Su saldo es deudor.