Ministerio

PER
de Economa y Finanzas

Sistema Nacional de
Presupuesto Pblico

Direccin General de Presupuesto

Pblico
CONECTAMEF
Julio 2015

1
Marco Legal y Jurdico del
Presupuesto
Constitucin Poltica

Presupuesto Gobierno
Nacional
Marco
Macroeconmico
Multianual 2015 - 2017
Presupuesto
Presupuesto Gobiernos General
Ley N 28112 Ley Marco del Sistema Regionales de la Repblica
Integrado de Administracin Financiera
Ley N 28411 ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto

Ley N 27783 Ley de Bases de la Presupuesto Gobiernos

Descentralizacin Locales
Ley N 27867, Ley Orgnica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N 27972 Ley Orgnica de
Municipalidades

2
Marco Normativo General del Presupuesto

LEY N 28112
Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico

Sistema Nacional de Presupuesto

Sistema Nacional de Tesorera

Sistema Nacional de Endeudamiento

Sistema Nacional de Contabilidad

TUO de la LEY N 28411

Aprueban el LEYES ANUALES DE
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Presupuesto y dictan PRESUPUESTO
Modificado por el Decreto Supremo N 304-2012-EF
medidas gestin
presupuestaria para
cada ao Directivas del Proceso Establece los principios, procesos y procedimientos que
Presupuestario regulan el Sistema Nacional de Presupuesto, sealado en
el art. 11 de la Ley Marco de Administracin Financiera del
Estado, en concordancia con los arts. 77 y 78 de la
Constitucin Poltica

3
 El Sistema Nacional de
Presupuesto
PRINCIPALES PLANEACION
FUNCIONES Planear y dirigir la Y
formulacin, ejecucin y SUPERVISIO
DGPP evaluacin del
Presupuesto Pblico.
N

RELACION Emitir opinin en materia

TECNICO presupuestal.
FUNCIONA
L
Pliegos
Presupuestarios
Llevar adelante la GESTION
ejecucin del presupuesto
Poderes del estado
PRINCIPALES autorizado orientndolo al
Ministerios FUNCIONES cumplimiento de las
Gobiernos metas programadas en
Regionales las actividades y
proyectos.
Gobiernos Locales
Coordinar con la DGPP las EJECUCION Y
Instituciones
Pblicas pautas a seguir en
materia presupuestal.
EVALUACION
Universidades

4
 Elaborar el
Anteproyecto de la Ley
Programar, dirigir,
de Presupuesto
coordinar, controlar y
evaluar la gestin del Emitir directivas y normas
Proceso Presupuestario complementarias

2
1

3
ATRIBUCIONES DE LA DIRECCION

GENERAL DE PRESUPUESTO

PUBLICO

4
6

5 Regular la Programacin
Emitir opinin Mensual del Presupuesto
autorizada en materia de Ingresos y Gastos
Promover el
presupuestal
perfeccionamiento
permanente de la
tcnica presupuestaria

5
 En Presupuesto es responsable solidario con el
organismo colegiado de la entidad, puede delegar
esta responsabilidad cuando lo establezca la Ley
General, las Leyes anuales de Presupuesto o la
Es la ms alta norma de creacin de la entidad
autoridad Ejecutiva

2
1

ATRIBUCIONES DEL TITULAR

DE LA ENTIDAD
Efectuar la Gestin
3 presupuestaria, en las
fases de Programacin,
5

4 Formulacin,
Concordar el POI con su
Aprobacin, Ejecucin
Presupuesto
Lograr que los objetivos y metas y Evaluacin y Control
Institucional y su Plan
establecidos en el POI y del Gasto
Estratgico Institucional
Presupuesto Institucionales se
reflejen en las estructuras
funcionales de la Entidad

6
 Responsable de conducir el proceso
presupuestario de la Entidad,
sujetndose a las disposiciones que
emita la DGPP

1
ATRIBUCIONES DE LA OFICINA DE

PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD

2
3

Coordina y controla la Organiza, consolida,

ejecucin de ingresos y verifica y presenta la
Gastos autorizados en los informacin que se
presupuestos y genera
modificaciones

7
Principios Regulatorios
Equilibrio Universalidad y
Presupuestario Unidad

Exclusividad
Anualidad
Presupuestal

Especialidad Especialidad
Cuantitativa Cualitativa

Centralizacin
Integridad Normativa y
Descentralizacin
Operativa

8
Presupuesto Pblico

El presupuesto constituye el
instrumento de gestin del
Estado para el logro de
resultados a favor de la
poblacin.

Expresin cuantificada ,
conjunta y sistemtica de los
gastos a atender en el ao
fiscal, refleja los ingresos que
financiarn dichos gastos.

Comprende los objetivos y

metas a alcanzar en el ao
fiscal (POI).

9
 Fases del Proceso
Presupuestario
Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Medicin de resultados obtenidos y
Presupuesto el anlisis de las variaciones
fsicas y financieras

Programacin,
Ejecucin y
Formulacin Evaluacin
Control
Aprobacin

1. La Previsin del gasto

2. Definicin de la Estructura Funcional
Programtica
3. Aprobacin del PIA
1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM)
2. Definicin de la Programacin de Compromisos Anual PCA y sus
Modificaciones
3. Ejecucin de Ingresos (estimado, determinado y percibido)
4. Ejecucin de Gastos (compromiso, devengado y girado)

10
 Programacin y Formulacin del
presupuesto
PASO 1:
Definir los objetivos y
escala de Prioridades

PASO 2:
Definir las metas en sus
dimensiones fsicas y financieras

PASO 3:
Definir la demanda
global de gasto

PASO 4:
En base a las propuestas de presupuestos institucionales Estimar la Asignacin
presentadas por los pliegos, la DGPP elabora el Anteproyecto Presupuestaria Total
de Presupuesto del Sector Pblico que se presenta al Consejo
de Ministros para su aprobacin y posterior remisin al
Congreso de la Repblica

11
Aprobacin del presupuesto
Los Gobiernos Regionales y Gobiernos
PASO 1: Locales aprueban su presupuesto
El MEF DGPP prepara el Institucional como mximo el 31 de
Anteproyecto de la Ley Anual de diciembre del ao fiscal previo a la
Presupuesto del Sector Pblico ejecucin, mediante Acuerdo de
PASO 2: Concejo Regional o Municipal segn
El Consejo de Ministros remite el corresponda
Proyecto de Ley Anual del Presupuesto
al Congreso de la Repblica

PASO 3:
Congreso debate y aprueba
PASO 4:
Las entidades aprueban PIA de
acuerdo a la asignacin aprobada
por la Ley Anual de Presupuesto
PASO 5:
La DGPP emite a los pliegos el
reporte oficial de presupuesto con el
desagregado por ingresos y egresos

12
 Ejecucin del Presupuesto

OFICINA DE PRESUPUESTO DEL PLIEGO

Es responsable del monitoreo y evaluacin del cumplimiento de

los objetivos y metas.
a) Se ejecutan segn las prioridades establecidas en su presupuesto
institucional;

b) Favorecen a las poblaciones sobre las cules se han identificado

las mayores brechas de acceso a los servicios pblicos que brinda
el pliego; y,

c) Financian la adquisicin de insumos para la prestacin de los

servicios pblicos que el pliego debe brindar en el marco de sus
competencias

13
Los Diferentes ngulos del
Presupuesto
Programtico/ Al presupuesto se le gestiona
desde diferentes ngulos
Funcional (Clasificadores
En qu se gasta? Presupuestales)

Econmico o
de Ingresos
y Gastos Fuente de
Cmo se Financiamiento
estructura? PRESUPUESTO Cmo se financia?

Institucional
Quin gasta?

14
Recursos Pblicos

15
 Clasificador Econmico (de Ingresos
y Gastos)

Tipo de
Transaccin

Genricas

16
Clasificador Econmico
(Categoras de Gasto)

17
 Modificaciones Presupuestales
MODIFICACIONES

NIVEL INSTITUCIONAL NIVEL FUNCIONAL

PROGRAMTICO

Crditos Transferenci Entre UE

Suplementari a de Crditos y
os Anulaciones
Partidas
presupuestariDentro de una misma UE
as

Norma de Rango:
Ley, DU, DS, segn
corresponda.

18
Modificaciones Presupuestales
Presupuesto inicial de la entidad pblica
aprobado por su respectivo Titular con cargo
a los crditos presupuestarios establecidos en
Presupuesto Institucional de
la Ley Anual de Presupuesto del Sector
Apertura (PIA) Pblico para el ao fiscal respectivo
+ Modificacin presupuestaria que incrementa el
crdito presupuestario autorizado a la entidad
Crditos Suplementarios pblica, proveniente de mayores recursos respecto
a los montos aprobados en el Presupuesto
+/- Institucional
Modificacin presupuestaria que puede
Transferencias de Partidas efectuarse en el nivel Institucional, es decir,
constituye traslados de crditos
presupuestarios entre Pliegos.
+/-
Anulaciones.- Supresin total o parcial de los
Anulaciones y Habilitaciones crditos presupuestarios de Actividades o
Proyectos.
= Habilitaciones.- Incremento de los crditos
presupuestarios de Actividades y Proyectos con
Presupuesto Institucional cargo a anulaciones de la misma Actividad o
Proyecto, o de otras Actividades y Proyectos
Modificado (PIM)

19
Modificaciones
Presupuestarias
LIMITACIONES EN MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
A nivel Pliego la partida 2.1.1 Retribuciones y
Complementos en Efectivo no puede habilitar ni
ser habilitada salvo las realizadas con opinin de
la DGPP, hasta el mes de enero.
A nivel Pliego la partida 2.2.1 Pensiones no
puede ser habilitadora.
Prohibido efectuar anulaciones de recursos
destinados a proyectos de inversin para ser
destinados a gastos corrientes.
Los programas presupuestales no pueden ser
materia de anulaciones salvo los que se efecten
entre ellos, previo cumplimiento de las metas
fsicas programadas de los indicadores de
produccin fsica de producto.
20 20
Proceso de la ejecucin presupuestal y
financiera de los egresos pblicos

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS COMPROMISO
ANUAL
PRESUPUESTO (PCA)
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O DEVENGADO
MODIFICADO PRIORIZACION
(PIA PIM)
CALENDARIO DE
PAGO

CERTIFICACION
PRESUPUESTAL

PAGO

21
Ejecucin de Gastos
Garantiza que se cuenta con el crdito presupuestario
La certificacin de suficiente en el ao fiscal para comprometer gastos e
crditos implica a reserva de Crdito Presupuestario. Cuando supere
presupuestarios el ao fiscal el Pliego (OGA) debe garantizar el
financiamiento para los aos subsiguientes. La OPP del
Pliego dicta procedimiento para su mejor aplicacin

Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de

los trmites legalmente establecidos, la realizacin de
El Compromiso gastos previamente aprobados. Se efecta con posterioridad
a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio

Es el reconocimiento de la obligacin de pago, derivado del

Devengado
compromiso realizado

Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total,

El Pago el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a
travs del documento oficial correspondiente

22
Ejecucin del Presupuesto

RESPONSABLE DE LA EJECUCIN DEL COMPROMISO

La responsabilidad por la adecuada ejecucin del compromiso es
solidaria con el Titular de la unidad ejecutora, y con aquel que
cuente con delegacin expresa para comprometer gastos, en el
marco del artculo 7 de la Ley General.

El responsable de la administracin de los presupuestos de las

unidades ejecutoras verifican que las afectaciones presupuestarias de
cada compromiso realizadas por las Oficinas Generales de
Administracin o las que hagan sus veces, cuenten con el respectivo
crdito presupuestario.

Los crditos presupuestarios para la ejecucin de los compromisos

deben dar cobertura hasta el nivel de Especfica del Gasto

23
Evaluacin Presupuestaria
(Ley 28411 artculos 46-49)

En la Evaluacin se realiza la medicin de los

resultados obtenidos y el anlisis de las
variaciones fsicas y financieras observadas en
relacin a lo aprobado en los presupuestos del
Sector Pblico.
Evaluaciones a cargo de las Entidades, se
realiza en periodos semestrales, sobre los
siguientes aspectos: Logro de los objetivos
institucionales, ejecucin de los ingresos,
gastos y metas presupuestarias.

24
 Ministerio
PER
de Economa y Finanzas

El Presupuesto por
Resultados (PpR)

26
Qu es PpR?

Presupuesto por Resultados (PpR) es una

estrategia de gestin pblica que vincula
la asignacin de recursos a productos y
resultados medibles a favor de la
poblacin

27
Enfoque del PpR
El modelo del PpR busca:

Informacin sistemtica sobre objetivos y resultados.

El Proceso presupuestario use la informacin de
desempeo.

Sus objetivos principalmente son:

Mejorar la eleccin de qu gasto priorizar.

Impulsar a que los operadores gasten mas eficiente y
eficazmente.
(Robinson & Last, 2009)

28
El Presupuesto por Resultados
contempla:
Prioridades claras, ordenadas en funcin de
resultados y presupuestadas; con responsables
de rendir cuentas sobre ellas: PROGRAMAS
PRESUPUESTALES

Informacin de desempeo confiable, oportuna y

til (desempeo: efectividad, eficiencia y
calidad). SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE PROGRAMAS
PRESUPUESTALES

Mecanismos que sealizan a las entidades

pblicas a esforzarse hacia el logro de resultados
en temas prioritarios, para acelerarlos. MECANISMOS
DE INCENTIVOS

29
El Presupuesto por Resultados
requiere:
La existencia de una definicin de los resultados a
alcanzar.
El compromiso para alcanzar dichos resultados por
sobre otros objetivos secundarios o procedimientos
internos.
La determinacin de responsables.
Los procedimientos de generacin de informacin de
los resultados.
Rendicin de cuentas

30
Instrumentos del Presupuesto por
Resultados
Programas Presupuestales
Seguimiento
Evaluaciones
Incentivos a la Gestin

31
Programa Presupuestal
Es una categora que constituye un
instrumento del Presupuesto por
Resultados, y que es una unidad de
programacin de las acciones de las
entidades pblicas, las que integradas y
articuladas se orientan a proveer
productos para lograr un resultado
especfico en la poblacin.

32
Ventajas del Programa Presupuestal
Coloca al ciudadano como objetivo principal.
Vincula planificacin con presupuesto.
Permite identificar duplicidades.
Prioriza lo potencialmente efectivo (reduce la inercia).
Mejora la focalizacin (cobertura de brechas de
productos).
Genera una agenda de definicin y seguimiento de
indicadores.
La da evaluabilidad al gasto pblico (se esclarece la
lgica causal y la forma en que se van a medir las
cosas).
Sealiza las prioridades y la articulacin de los niveles
de gobierno hacia el logro de resultados nacionales.

33
 Programas Presupuestales Articulados
Territorialmente
PROGRAMA PRESUPUESTAL RESULTADO ESPECIFICO

001 Programa Articulado Nutricional Reducir la Desnutricin Crnica de Nios Menores de 5 aos

0002 Salud Materno Neonatal Disminuir la Mortalidad Materna y Neonatal

0016 TBC VIH/SIDA Disminucin de incidencia y prevalencia de tuberculosis pulmonar frotis

positivo

0024 Prevencin y Control de Cncer Disminucin de la morbimortalidad por cncer en la poblacin

0030 Reduccin de delitos y faltas que Reduccin de los delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana
afectan la seguridad ciudadana

0042 Aprovechamiento de los recursos Mejora de la eficiencia del aprovechamiento de los recursos hdricos para
hdricos para uso agrario uso agrario

0046 Acceso y uso de la electrificacin rural Poblacin rural, aislada y de frontera con cobertura de servicio elctrico,
llegar al 85% al 2016

0061 Reduccin del costo, tiempo e Reduccin del costo, tiempo y mejora la seguridad vial en el desplazamiento
inseguridad vial en el sistema de transporte de personas y mercancas en el sistema de transporte terrestre
terrestre

34
Seguimiento del desempeo

Es el proceso continuo de recoleccin y

anlisis de informacin de desempeo
sobre en que medida un proyecto,
programa o poltica est logrando
resultados previstos y como se est
ejecutando .
Proporciona insumos para la evaluacin
de procesos y ejecucin y evaluacin de
impacto.

35
Evaluaciones independientes
Consiste en el anlisis sistemtico y objetivo
de un programa o poltica en curso o
concluido, en razn a su diseo, gestin,
resultados de desempeo e impactos, segn
necesidad de informacin.
Existen dos tipos de evaluacin:
Evaluaciones de Diseo y Ejecucin
Presupuestal (EDEP), y Evaluaciones de
Impacto (EI).

36
 Resultados Esperados a Nivel Nacional
Indicador Lnea de Meta
base 2021
Porcentaje de la poblacin en situacin de pobreza 34.8% 10%
Porcentaje de la poblacin en situacin de pobreza extrema 12.6% 5%
Desnutricin crnica infantil 18.3% 16.7%
Mortalidad infantil (x 1,000 nacidos vivos) 20 15
Cobertura educacin inicial 66.3% 100%
Logros de aprendizaje suficientes en razonamiento lgico
matemtico en 2grado de EBR 13.5% 70%

Comprensin lectora en estudiantes de 2grado de EBR 23.1% 70%

Cobertura del servicio de electricidad 74.1% 95%
Cobertura en agua potable 68.6% 85%
Cobertura en alcantarillado 53.3% 79%
Fuente: Plan Bicentenario: El Per al 2021

37
Plan de Incentivos a la Mejora de la
Gestin y Modernizacin Municipal
(PI)
Transferencia condicionada de recursos financieros adicionales a todos los
GL por el logro de metas semestrales/anuales.
Gestin
Gestin de
de
Residuos
Residuos
Presupuesto de Slidos
Slidos
Reduccin
Reduccin de
de la
Gestin
Gestin de
de
S/. 1,100 millones en la
Riesgos
Desnutricin
Desnutricin Riesgos de
de
el 2014. Crnica
Crnica Infantil
Infantil Desastres
Desastres
54 metas en 2014.
Plan de
Incentivo Simplificacin
Simplificacin
Mejora
Mejora del
Gasto
del
Gasto Social
Social s Administrativa
Administrativa
// Clima
Clima de
Negocios
de

Municipal Negocios

Sector: es
Salud Autosostenibilid
Autosostenibilid
Ambiente Alimentacin
Alimentacin ad
ad Fiscal
Fiscal
Escolar
Escolar
Vivienda
Economa y Finanzas Inversin
Inversin en
en
Desarrollo e Inclusin Social Infraestructur
Infraestructur
a
a Bsica
Bsica

38
Plan de Incentivos a la Mejora de la
Gestin y Modernizacin Municipal
(PI)
Transferencia condicionada de recursos
financieros por el logro de metas semestrales
(nace en 2009).
Metas definidas por los ministerios (gobierno
central)
Cada meta tiene un ponderador y se aplica a
una clasificacin de municipios.
Recursos adicionales al presupuesto.
Participan todos los municipios.
Los saldos por no cumplimiento se reparten
entre los que cumplieron 100% de metas.
39
Objetivos del PI
Incrementar la recaudacin de tributos municipales (auto-
sostenibilidad fiscal).

Mejorar la ejecucin de proyectos de inversin, considerando

los lineamientos de poltica de mejora en la calidad del gasto.

Simplificar trmites (clima de negocios)

Reducir la desnutricin crnica infantil

Mejorar la provisin de servicios pblicos; y

Prevenir riesgos de desastres

40
Uso de los Recursos del PI

Exclusivamente al cumplimiento de los

fines y objetivos del PI.
Prioritariamente al sostenimiento y
cumplimiento de metas.

41
El Presupuesto Participativo Basado
en Resultados
De un Enfoque Institucional
Se priorizan proyectos
generalmente conocidos.

Hacia un Enfoque al Ciudadano

Priorizar y jerarquizar problemas

y necesidades en funcin a
"Resultados".

El Rol del Presidente Las intervenciones (proyectos)

Regional y Alcaldes es se deben priorizar en base al
Plan de Desarrollo Concertado
clave en este proceso

42
El Presupuesto Participativo Basado en
Resultados
Beneficios del Presupuesto Participativo

Priorizar Resultados Resolver grandes

Que Queremos Lograr. problemas

Priorizar los En funcin de los

Proyectos Resultados que
queremos obtener

Mejora La Relacin entre el Gob. Local Gob. Regional y La

Poblacin

La Poblacin Participa en la Gestin Publica y en la Toma de

Decisiones

43
Gracias!

44