Es aquel por medio del cual una persona llamada acreditante, se
obliga a poner a disposicin de otra, llamada acreditado, una suma de dinero o a contraer por cuenta del acreditado una obligacin para que el mismo haga uso del crdito concedido en la forma y trminos pactados, por lo que el acreditado quedar obligado a restituir al acreditante las sumas de que disponga, o a cubrirlo oportunamente por el importe de la obligacin que contrajo, y en todo caso, a pagar los intereses, comisiones, gastos y otras prestaciones estipuladas de acuerdo al Art. 291 de la Ley General de Titulos y Obligaciones de Crdito. El Acreditante. Es la persona que pone una suma de dinero a disposicin de otra, o contraer por cuenta de sta una obligacin para que haga uso del crdito concedido en la forma y trminos pactados.
El Acreditado. Es la persona que hace uso del crdito
concedido por el acreditante en la forma y trminos pactados, por lo que queda obligado, a su vez, a restituir al acreditante las sumas de que disponga CLASIFICACIN Crditos de dinero y crditos de firma
Crditos de Dinero. Es aquel por virtud del cual en el
contrato, el acreditante se obliga a poner a disposicin del acreditado una suma de dinero.
Crditos de Firma. Son aquellos que pueden adoptar la
forma de crditos de aceptacin, de aval, de fiador, etc. Crdito Simple y Crditos en Cuenta Corriente
Crdito Simple. Es aquel que, salvo pacto en contrario, el
acreditado podr disponer a la vista de la suma de dinero objeto del contrato. Una vez que se ha dispuesto de la totalidad, el mismo se extingue.
Crditos en Cuenta Corriente. Es aquel que da derecho al
acreditado a hacer remesas, antes de la fecha fijada para la liquidacin en reembolso parcial o total de las disposiciones que previamente hubiese hecho, quedando facultado, mientras el contrato no concluya, para disponer en la forma pactada del saldo que resulte a su favor. Crditos Descubiertos y Crditos Garantizados.
Crditos Descubiertos. Son aquellos en los que no se
pacta una garanta especfica que asegure su restitucin.
Crditos Garantizados. Son aquellos que al momento de
su celebracin si se pacta una garanta especfica. Crditos Libres y Crditos de Destino.
Crditos Libres. Son aquellos en que el acreditado podr
hacer uso del crdito como mejor lo desee.
Crditos de Destino. El acreditado debe disponer del
crdito en la adquisicin de determinados bienes o en fines previamente establecidos. OTORGAMIENTO DE TTULOS POR EL ACREDITADO
De acuerdo al artculo 297 de la Ley General de Ttulos y
Operaciones de Crdito seala que el acreditado puede obligarse a otorgar ttulos de crdito como letras de cambio, pagars, etc., as como a prestar su aval o aparecer como endosante o signatario de un ttulo de crdito. Termino y Extincin del contrato.
Las partes pueden estipular libremente los trminos del
contrato. En caso de que no hubieren estipulado los trminos para que el acreditado haga uso del crdito, el artculo 294 de la ley seala que cualquiera de las partes podr dar por terminado el contrato en cualquier tiempo, notificndolo as a la otra parte. Causas por las que se extingue un crdito:
Haber dispuesto el acreditado de la totalidad de su
importe La expiracin del trmino convenido, o por la notificacin de haberse dado por concluido el plazo, conforme al art. 294 cuando no se hubiere fijado un plazo. La falta o disminucin de las garantas pactadas a cargo del acreditado, ocurridas con posterioridad al contrato, a menos que el acreditado suplemento o substituya debidamente la garanta en el trmino convenido. Hallarse cualquiera de las partes en estado de suspensin de pagos, de liquidacin judicial o de quiebra. La muerte, interdiccin, inhabilitacin o ausencia del acreditado o por disolucin de la sociedad a cuyo favor se hubiere concedido el crdito. CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO. Las empresas constantemente estn en bsqueda de fuentes de financiamiento que les permitan atender problemas de liquidez y proyectos de inversin, entre algunos otros.
El contrato de arrendamiento financiero constituye una
herramienta de financiamiento, que es ofrecido por empresas que financian bienes a otras empresas y no son precisamente comerciantes de dichos bienes.
La adquisicin de bienes a travs de contratos de
arrendamiento financiero constituye una forma de financiamiento que se encuentra considerablemente al alcance de las empresas o pequeos empresarios. En la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito (LGTOC) se define al contrato de arrendamiento financiero como aquel por virtud del cual el arrendador se obliga a adquirir determinados bienes y a conceder su uso o goce temporal, a plazo forzoso, al arrendatario, quien podr ser persona fsica o moral, obligndose este ltimo a pagar como contraprestacin, que se liquidar en pagos parciales, segn se convenga, una cantidad en dinero determinada o determinable, que cubra el valor de adquisicin de los bienes, las cargas financieras y los dems accesorios que se estipulen Caractersticas para el vencimiento del contrato.
1. Comprar los bienes a un precio inferior a su valor de
adquisicin, que quedar fijado en el contrato. En caso de que no se haya fijado, el precio debe ser inferior al valor de mercado a la fecha de compra. 2. Prorrogar el plazo para continuar con el uso o goce temporal, pagando una renta inferior a los pagos peridicos que vena haciendo. 3. Participar con el arrendador en el precio de la venta de los bienes a un tercero. El contrato de arrendamiento es bilateral, el arrendador es la persona que otorga el financiamiento para la adquisicin de bienes de otra persona llamada arrendatario, quien mantiene la posesin y usufructo del bien arrendado en tanto el contrato llega a su fin Beneficios del arrendamiento financiero.
El financiamiento del bien puede llegar a ser hasta por
el 100% de su valor. El financiamiento puede ser a largo plazo. Preserva el capital del arrendatario para otros proyectos de inversin. Los intereses e inventarios son deducibles para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que beneficia a los arrendatarios y los arrendadores, respectivamente. El arrendatario es quien selecciona el bien, y negocia el precio y las condiciones de la entrega directamente con el proveedor del bien. El arrendatario es quien figura como propietario del bien para efectos fiscales, lo que le permite hacer la deduccin de la inversin. CLASES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Lease Back Conocido tambin como sale and lease back, retroventa o retroarriendo consiste en vender un activo fijo y simultneamente tomar en arrendamiento el mismo activo con la finalidad de conseguir recursos frescos, generalmente para destinarlo como capital de trabajo. El arrendatario bajo esta modalidad no incrementa su capacidad productiva, sino que recibe fondos que reintegra como alquileres y pierde de su activo la propiedad de esos activos.
Subarriendo Implica la participacin de un segundo y/o
tercer arrendatario, es un acuerdo entre arrendatario con consentimiento del arrendador. Esta modalidad se observa con frecuencia en el arrendamiento de naves y aeronaves. Leverage Lease O arrendamiento apalancado, conlleva la participacin de por lo menos tres agentes: el arrendador, con un aporte de los fondos requeridos para realizar la transaccin; una institucin financiera que provee la diferencia para la adquisicin del activo, y el arrendatario o usuario final.
Leasing Enfitutico Consiste en que el propietario de
un terreno lo da en enfiteusis o en usufructo a las empresas de arrendamiento a fin de que sta construya una edificacin y la empresa sin pagar renta alguna por el trmino de un plazo bastante largo, normalmente de 20 a 30 aos, al trmino del cual el propietario de dicho terreno adquiere la propiedad de la construccin.