* INFORME EJECUTIVO : ALCANCE DEL

ANLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

CURSO : CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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 INTEGRANTES

*Glvez Crisanto, Elda Abigail

*Marca Lobo, Angie Wendy
*Prez Ruiz, Tatiana Karen
*Romero Arteaga, Krideyquer

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* OBJETIVO DEL ANLISIS CONTABLE

* La empresa puede ser sometida a multitud de

investigaciones, a fin de apreciar si su desenvolvimiento esta
acorde con los principios que rigen su funcionamiento.

* La informacin econmico-financiero constituye un valioso

instrumento para el proceso de adopcin de decisiones de los
diferentes usuarios de la misma

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El objetivo del anlisis de estados financieros consiste en
sostener informacin contenida en los mismos a un estudio
riguroso y metdico que ayude a sus usuarios adoptar mas
racionalmente sus decisiones.

Tanto el anlisis econmico como el financiero son

correlativos, ya que a una situacin econmica favorable
hay, por lo general, una situacin financiera desahogada,
pues el resultado positivo aumenta el patrimonio y los
medios de accin de ste.

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El objetivo del anlisis contable es, pues, determinar la
situacin econmico-financiero actual de la empresa y su
evolucin. Desde el punto de vista financiero de considera
analizar la averiguacin de los resultados producidos por el
capital.

Mediante el anlisis de los estados contables se

penetra ms en la esencia de la empresa, tanto en lo que
se refiere a su esttica como a su dinmica. Por medio de
la interpretacin de los estados se pretende llegar al
conocimiento del porque de los resultados.

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* Diferencia fundamental entre anlisis e interpretacin de estados
contables:

a) Analizar equivale a observar y examinar mediante los diversos

procedimientos aplicables del caso.

b) Interpretar significa deducir conclusiones de la informacin a datos

analizados previamente.

La eficacia del anlisis contable como instrumento de interpretacin,

depende de dos pilares bsicos:

1) De la bondad del sistema contable implantado, que permite la

capacitacin de fenmenos econmico-financieros al objeto de
explicar la entidad a analizar

2) Del grado de conocimiento y capacidad del sujeto o sujetos que estn

obligados a emitir juicios sobre lo que tratan de diagnosticar.
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a) Realizar una auditoria de los estados contables con el fin de
verificar la correcta aplicacin de los principios de la
contabilidad.
b) En el caso de empresas vinculadas, con la relacin de
dependencia, disponer de unos estados contables que
resuman la situacin del grupo.
c) Asegurar la comparabilidad de la informacin en el tiempo
y en el espacio, tanto en lo que se refiere a los principios
* Normalmente, un paso previo a la
contables aplicados.
realizacin del anlisis es la preparacin
de la informacin contable; en este
sentido se hace necesario:
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* En la actualidad es difcil concebir la interpretacin de los
estados contables por su mera lectura, ya que, debido a la
complejidad de las relaciones econmicas, financieras y
tcnicas, se hace necesario desarrollar un instrumental
necesario adecuado para investigar las relaciones entre las
partidas contables.

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*INSTRUMENTOS TCNICOS UTILIZADOS

* El anlisis de estado contable consiste en el estudio

comparativo de la informacin contenida en los diferentes
estados contables con el fin de extraer conclusiones sobre la
situacin econmica financiera de la entidad.

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* 1.-Comparaciones

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*2.- Porcentaje verticales

*3.- Porcentajes horizontales o nmeros ndices

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* 4. RATIOS

Equivale a razn , ndice, cociente o relacin existente

entre dos cuentas, dos masas o dos magnitudes determinadas.

Lgicamente, los elementos que son objeto de comparacin

han de tener alguna relacin econmica entre s. Si el dato
obtenido se multiplica por cien, se convierte en un porcentaje.
Por ejemplo, el ratio de tesorera viene dado por el siguiente
cociente :

Disponible + Realizable Exigible a

corto plazo

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* Los ratios se pueden clasificar :

a). Segn su fuente en :

Internos, reales o contables :
* De balance
* De gestin
* Mixtos
Externos o estadsticos
Estndares o estadsticos

b). Segn la finalidad perseguida en :

Financieros
Tcnicos
Explotacin
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*5. INDICES TIPO MEDIO
Con objeto de poder establecer el correspondiente anlisis
comparado, es preciso disponer de informacin de referencia,
establecida sobre una base de rigurosidad y representativa suficiente,
con la que poder llevar a cabo la comparacin.

*6. ANLISIS DE FLUCTUACIONES PATRIMONIALES

Consiste en analizar la incidencia del resultado del ejercicio en las
partidas del balance, sobre de relacin existente entre excedente
generado, retenido y estructura patrimonial

*7. MTODO DE LAS DIFERENCIAS

Consiste en hallar diferencias entre masas patrimoniales
correlativas, de activo y pasivo, o entre las de un ejercicio y otro todo
como base, con objeto de establecer el posicionamiento patrimonial.

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* 8. MTODO DE LOS PLAZOS
Los elementos patrimoniales vienen determinados por diferentes aspectos, entre
los cuales figura el plazo de conversacin que, desde el punto de vista financiero,
tardan en convertirse en la partida inmediatamente contigua en orden de
disponibilidad o exigibilidad.

* 9. ANLISIS ESTADSTICO
De series temporales, tomando como base los valores alcanzados por los ratios de
una misma empresa a lo largo del tiempo.
Tambin se practica el anlisis interempresas, calculando unos ratios estndar
basados en las medias de un sector que sirven de pauta de comparacin para cuantas
empresas se integran en el mismo.

* 10. TCNICAS DE ESTUDIO EVOLUTIVO Y DE TENDENCIA

A partir de la informacin contenida de los ratios, y utilizando determinadas
tcnicas estadsticas, tales como el anlisis de series temporales, el anlisis cruzado,
etc., que pueden mejorar las predicciones sobre el futuro comportamiento de la
empresa.
De los ya mencionados existen otros procedimientos de menor utilizacin, en el
anlisis de los estados financieros, tales como: anlisis por descomposicin, modelos de
investigacin operativa, etc., que exigen conocimientos estadsticos superiores y
operativos especiales.
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ALCANCE DEL ANALISIS DE ESTADOS
FINANCIEROS
* Los mas importantes son :
* A:
A: FORMAL
FORMAL
* A1-JURDICO
A1-JURDICO
* A2-LEGAL
A2-LEGAL
* A3-FISCAL
A3-FISCAL
* A4-LABORAL
A4-LABORAL
* A5-CONTABLE
A5-CONTABLE
* B:
B: PATRIMONIAL
PATRIMONIAL
* C:FINANCIERO
C:FINANCIERO
* D:
D: ECONOMICO
ECONOMICO
* D1-ANALISIS
D1-ANALISIS INDUSTRIAL
INDUSTRIAL
* D2-ANALISIS
D2-ANALISIS COMERCIAL
COMERCIAL
* D3-ANALISIS
D3-ANALISIS DE
DE LA
LA RENTABILIDAD
RENTABILIDAD

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*A: FORMAL: este estado financiero origina la
autonoma relativa de la ciencia, y abarca los
siguientes aspectos:
* A1: JURIDICO: estudia las relaciones de la empresa con terceros,
accionistas y participes, etc. Las cuentas personales deben tener saldos
pero que no impliquen endeudamiento por ignorancia y mala fe.
* A2:LEGAL: comprueba si las empresas acatan las normas legales, para
ello revisan actos , libros, documentos, acuerdos, etc.
* A3:FISCAL: verifica si los impuestos, las contribuciones, tasas, etc
de las empresas han sido declaradas e ingresadas correctamente.
Aqu trabajan tanto la hacienda publica y la empresa
* A4:LABORAL: es la relacin entre empresa y sus trabajadores
verificando los derechos de los trabajadores y sus
responsabilidades.
* A5:CONTABLE: se refiere a que plan de cuentas utiliza la
empresa , sus registros, libros y fichas de la empresa.

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*B: PATRIMONIAL: estudia la solvencia de los bienes de la empresa tanto en
lo econmico como financiero tales como:
ACTIVO TOTAL
-------------------------
PASIVO TOTAL
Y a la vez tenemos el endeudamiento que es :
PASIVO
------------------------
ACTIVO TOTAL
*C:FINANCIERO: estudia la capacidad de pago de la empresa como:
LIQUIDES Y LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS (LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA)
ACTIVO CORRIENTE
-------------------------------
PASIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE -INVENTARIOS

---------------------------------------------------------
PASIVO CORRIENTE

*D: ECONOMICO: estudia la rentabilidad de la empresa

entre ellos tenemos:
CUANTITATIVO Y CUALITATIVOS (EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD)
LA UTILIDAD NETA LA UTILIDAD NETA
----------------------- ------------------------------
PATRIMONIO
Universidad cesar vallejo VENTAS NETAS
* ALISIS INDUSTRIAL: estudia el proceso industrial de la empresa, como la
productividad y su grado de economizacin:
Productividad: PRODUCTIVIDAD OBTENIDA
---------------------------------------------
MEDIOS EMPLEADOS

Grado de economicidad: PRODUCCION REAL

------------------------------------
PRODUCCION POSIBLE

* ANALISIS COMERCIAL: Estudia las ventas, clientes, segmentacin de ventas y

clientes, rotaciones, pedidos, grado de cumplimiento.
* ANALISIS DE LA RENTABILIDAD: Estudia los beneficios obtenidos de las
ventas y los costes en relacin con la estructura financiera.

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