AUDITORIA FORENSE

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 CONCEPTO DE LA AUDITORIA
FORENSE
La auditora forense es un examen especializado
que forma parte de los servicios de control
posterior, que consiste en obtener y analizar la
informacin para evidenciar la ocurrencia de
hechos contrarios a las normas legales y de
corresponder la cuantificacin del perjuicio
econmico, aplicando procedimientos y tcnicas
forenses que aseguren la preservacin de la
cadena de custodia.

Este examen est orientado a obtener

evidencias que sustenten el informe pericial
forense, como resultado del trabajo coordinado
con el Ministerio Pblico.
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 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
FORENSE
Los principales objetivos de la auditora
forense son los siguientes:

a) Recabar evidencias suficientes, apropiadas y

legalmente vlidas aplicando procedimientos y
tcnicas forenses, a fin de que sirvan como
elementos de conviccin en una investigacin
fiscal.

b)Fortalecer la lucha contra la corrupcin, a

travs del trabajo coordinado con el Ministerio
Publico. 3
CARACTERSTICAS DE LA AUDITORIA FORENSE

Se caracteriza por ser:

a)Reactiva: La auditora forense se activa ante el

conocimiento de hechos que cumplen los criterios de
admisibilidad establecidos en la presente directiva.

b)Coordinada: La CGR y el Ministerio Pblico desarrollan

acciones conjuntas orientadas a la obtencin de
evidencias.

c)Interdisciplinaria: Integra los conocimientos de varias

especialidades profesionales, en funcin de la materia
de anlisis.

d)Instrumental: La CGR pone el informe pericial forense

a disposicin del fiscal a cargo de la investigacin.

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CRITERIOS DE ADMISIBILLIDAD
Criterios de Admisibilidad:
Los hechos que sustentan la solicitud de inicio
de una auditora forense deben estar
relacionados a indicios razonables de la
comisin de delitos graves, de investigacin
compleja y de repercusin nacional, en
cualquiera de los siguientes supuestos:

a)Contratos u operaciones ficticios.

b)Contratos u operaciones sobrevaloradas.
c)Fraude.
d)Apropiacin de recursos pblicos.
e)Procesos de seleccin en los que se advierta
un inters indebido del funcionario o servidor
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pblico.
 PROCESO DE AUDITORIA FORENSE

La auditora forense comprende tres etapas:

Planificacin.
Ejecucin.
Elaboracin del Informe Pericial Forense.

El plazo para el desarrollo de la auditora

forense no debe exceder al de la investigacin
preparatoria fiscal.

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 ETAPAS DE AUDITORIA FORENSE

1)Etapa de Planificacin:
Comprende la elaboracin de una estrategia
acorde a la naturaleza del caso forense, as
como, a la oportunidad y alcance de los
procedimientos que se apliquen.

2) Etapa de Ejecucin:
Acreditacin e instalacin de la comisin
auditora La comisin auditora se acredita
ante el Titular de la entidad, mediante
comunicacin escrita emitida por el
Contralor General de la Repblica o por
quien ste delegue. 7
 ETAPAS DE AUDITORIA FORENSE

Ejecucin del Plan de Auditora Forense

En . coordinacin con el Fiscal competente, la
comisin auditora desarrolla un proceso
sistemtico de recopilacin de evidencias
aplicando tcnicas de auditora forense como:
inspeccin, observacin, comprobacin,
comparacin, indagacin, anlisis,
conciliacin, confirmacin, revisiones
selectivas, preservacin, recuperacin, anlisis
de archivos y datos, reconstruccin de
archivos, validacin de informacin, entre
otras.

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 ETAPAS DE AUDITORIA FORENSE

3)Etapa de elaboracin de informe pericial

forense:

El Informe Pericial Forense es un documento

emitido como resultado de la auditora
forense, que tiene naturaleza de pericia
institucional extraprocesal, conforme lo
establece el artculo 201-A del NCPP,
incorporado por la Ley N 30214.