UNIVERSIDAD CATLICA DE CUENCA

EXTENSIN SAN PABLO LA TRONCAL

UNIDAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y EMPRESARIALES

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

Trabajo de investigacin previo a la obtencin del Ttulo de Ingeniera en

Contabilidad y Auditora

TEMA:
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO DE LOS ACTIVOS FIJOS AL
COLEGIO NACIONAL MIXTO DOLORES VEINTIMILLA DE GALINDO

AUTORA:
DIANA MARIBEL RODRIGUEZ SUMBA

DIRIGIDO POR:
ING. MAYRA RAMN NARANJO
TUTOR

AO
2015
 INTRODUCCIN

El presente trabajo de investigacin se estructur en tres captulos, los

mismos que a continuacin se detalla:

Aspectos generales de la Se revisar material Elaboracin Prctica de

institucin: bibliogrfico que haga la Evaluacin de los
Descripcin de la referencia a teoras y Activos Fijos del Colegio
institucin, Resea conceptos sobre la Nacional Mixto Dolores
Histrica, Misin y evaluacin de activos Veintimilla de Galindo,
Visin, Valores y fijos, para la aplicacin haciendo relato a los
CAPITULO I

CAPITULO II

CAPITULO III
Principios, Objetivos en dicha institucin, de mtodos y tcnicas que
institucionales, acuerdo a los se utilizarn para su
Organigrama y una componentes y normas ejecucin, y a partir de
sntesis de sus de control interno. ello, establecer los
principales actividades riesgos obtenidos de la
y ocupaciones u evaluacin
operaciones, as tambin La ltima parte se trata
las disposiciones legales de las conclusiones y
que la rigen. recomendaciones, que
no es ms que emitir los
resultados obtenidos
despus de realizado el
trabajo de evaluacin.
 RESUMEN

Para el desarrollo de esta investigacin propondremos por completo la realizacin de

una evaluacin de control interno de los activos fijos del Colegio Nacional Mixto
Dolores Veintimilla de Galindo, haciendo uso de los mtodos de evaluacin, las
tcnicas para la recopilacin de informacin, identificaremos adems, los
componentes que forman parte del sistema de evaluacin, y a partir de ello,
determinar los riesgos que presenta la institucin en el manejo de los activos fijos, y
finalmente brindar las respectivas recomendaciones que ayuden a mejorar el control
de los activos fijos.
 CAPITULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Los Activos fijos en el COLEGIO NACIONAL MIXTO DOLORES VEINTIMILLA DE GALINDO

representan la inversin del Estado, por lo cual se debe aprovechar con eficiencia y eficacia el
manejo y uso de los activos fijos.
En la institucin no se cuenta con manuales de procedimientos, normativas y sistemas de
manejo de Activos Fijos, adems de la falta de capacitacin a los empleados y funcionarios en las
actividades de salvaguardar, administrar, registrar y controlar los activos, lo que no ha permitido
el uso correcto de los activos del colegio. Los Activos adquiridos no son registrados a tiempo en el
sistema, por lo que al momento de la constancia fsica origina problemas para elaborar el informe
respectivo de la actualizacin de activos al final de cada ao.
Por lo tanto la presente investigacin tiene como finalidad realizar una evaluacin de control
interno a los activos fijos de la institucin. Nuestra pregunta es Qu beneficios obtendr el
Colegio Nacional Mixto Dolores Veintimilla de Galindo al realizar la evaluacin de control
interno a los Activos Fijos?, .le permitir a la institucin salvaguardar, administrar y llevar un
control efectivo de los activos fijos, a travs de las recomendaciones establecidas en este trabajo.
 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

O
Definir los mtodos de
B
evaluacin
J
E E
T O S
Establecer el nivel de confianza y
I B P
Realizar una el riesgo global.
V J E
evaluacin de Control
O E C
Interno a los Activos
Fijos del Colegio T I Realizar la evaluacin del control
G Nacional Mixto Dolores I F interno
E Veintimilla de Galindo. V I
N O C
Emitir la carta de la Evaluacin
E S O del Control Interno a la Mxima
R S Autoridad de la Institucin.
A
L
 DESCRIPCIN COLEGIO NACIONAL MIXTO DOLORES VEINTIMILLA DE GALINDO

VISIN MISIN VALORES PRINCIPIOS

Nos proyectamos como Nuestra misin es la Estudio Desarrollar las

una institucin formacin de Solidaridad capacidades de los
educativa dedicada a bachilleres Espritu Familiar alumnos
brindar a la comunidad componentes, con Incorporar valores de
Responsabilidad
una educacin integral valores y conocimientos responsabilidad social
de calidad y calidez, que slidos, a travs de una Puntualidad
Facilitar y dialogar el
se basa en la constante enseanza tcnica, Gratitud
debate dentro de la
aprender, desaprender cientfica y humana, comunidad educativa
y re-aprender de sus fundamentalmente
miembros; que busca sobre el desarrollo del
convertirse en un pensamiento creativo y
referente de innovacin, crtico, conscientes de
mstica y desarrollo su devenir interactivo
para la comunidad con la sociedad y el
educativa al trmino de medio ambiente;
este proyecto. capaces de contribuir
decisivamente con
soluciones a los
problemas actuales,
tanto personales como
comunitarios de su
entorno y del pas
entero.
 RESEA HISTRICA

Aprobado mediante Acuerdo Ministerial N 2954 del 25 de abril de

1985

Se inici con el primer curso Ciclo del Bsico

Ciclo diversificado funcion desde el inicio con la especialidad de

HISTORIA DEL Ciencias Sociales por tres aos, luego se increment la especialidad
COLEGIO de Qumico Biolgicas
NACIONAL
MIXTO
Durante el perodo de los aos lectivos de 1994 a 1998 funcion la
DOLORES
especialidad de Corte y Confeccin anexada al Ciclo Bsico.
VEINTIMILLA
DE GALINDO
En sus inicios la I.E. fue llamada Colegio Santa Rosa

Ab Juan Crdenas (Rector Fundador),

 CAPITULO II
MARCO TERICO DE LA INVESTIGACIN

CONTROL INTERNO PARA 1. Promover la

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL eficiencia, eficacia y 2. Garantizar la
SECTOR PBLICO economa de las confiabilidad, integridad
operaciones bajo y oportunidad de la
El control interno es un proceso integral principios ticos y de informacin
aplicado por la mxima autoridad, la transparencia
direccin y el personal de cada entidad, que
proporciona seguridad razonable para el
logro de los objetivos institucionales y la 3. Cumplir con las 4. Proteger y conservar
proteccin de los recursos pblicos. disposiciones legales y la el patrimonio pblico
Deber contribuir al cumplimiento de los normativa de la entidad contra prdida,
siguientes objetivos: para otorgar bienes y despilfarro, uso
servicios pblicos de indebido, irregularidad o
calidad. acto ilegal.

Acuerdo 039-CG-2009. Normas de Control Interno para las entidades, organismos del sector pblico y
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos. Publicado en Registro Oficial 87,
Suplemento del 14 de diciembre de 2009. Contralora General del Estado. Ecuador.
 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El ambiente o entorno de control es el conjunto de circunstancias

Ambiente de Control
y conductas que enmarcan el accionar de una entidad desde la
Interno
perspectiva del control interno.

La mxima autoridad establecer los mecanismos necesarios para

Evaluacin de Riesgo identificar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesta la
organizacin para el logro de sus objetivos.

La mxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores

responsables del control interno de acuerdo a sus competencias,
establecern polticas y procedimientos para manejar los riesgos
Actividades de Control
en la consecucin de los objetivos institucionales, proteger y
conservar los activos y establecer los controles de acceso a los
sistemas de informacin.

La mxima autoridad y los directivos de la entidad, deben

Informacin y identificar, capturar y comunicar informacin pertinente y con la
Comunicacin oportunidad que facilite a las servidoras y servidores cumplir sus
responsabilidades.

Los directivos de la entidad, establecern procedimientos de

Supervisin supervisin de los procesos y operaciones, para asegurar que
cumplan con las normas y regulaciones y medir la eficacia y
eficiencia de los objetivos institucionales, sin perjuicio del
seguimiento posterior del control interno.
 MTODOS DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

HERRAMIENTAS DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

En el caso de las cdulas, la captacin de informacin se ampla ya que

abre el rango de respuestas para integrar referencias documentales,
hallazgos, evidencias, aspectos percibidos, comentarios, el anlisis
comparativo de actividades y la evaluacin del proceso administrativo y
elementos complementarios.

Por lo que toca a los grficos, facilitan en gran medida visualizar la

informacin, pues la muestran de manera condensada en formas y
cuadros, lo que permite el seguimiento y la presentacin de resultados
en forma gil y accesible.

Los cuestionarios representan un recurso idneo para captar datos en

todos los rincones de la organizacin y en todas sus versiones, mbitos y
niveles, toda vez que permiten no slo recopilarlos, sino percibir el medio
ambiente, la cultura organizacional predominante y el nivel de calidad
del trabajo en funcin de su personal.

(Franklin F, 2007)
 CAPITULO III
PLANIFICACIN DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO A LA CUENTA DE
ACTIVOS FIJOS DEL COLEGIO NACIONAL MIXTO DOLORES VEINTIMILLA DE
GALINDO DEL CANTN LA TRONCAL

1. MOTIVO DE LA REALIZACIN DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

La Evaluacin del Control Interno a la cuenta de Activos Fijos del Colegio Nacional
Mixto Dolores Veintimilla de Galindo, se realizar de acuerdo al oficio de fecha 8 de
agosto de 2014, para dar cumplimiento con un requisito para la graduacin.

2. OBJETIVOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Objetivo general
Realizar una Evaluacin del Control Interno a los Activos Fijos del Colegio Nacional
Mixto Dolores Veintimilla de Galindo del Cantn la Troncal
Objetivos especficos
Definir los mtodos de evaluacin
Establecer el nivel de confianza y el riesgo global.
Realizar la evaluacin del control interno
Emitir la carta de la Evaluacin del Control Interno a la Mxima Autoridad de la
Institucin.
 3. ALCANCE DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

La realizacin de la Evaluacin del Control interno a los Activos Fijos del Colegio Nacional Mixto Dolores
Veintimilla de Galindo, se desarrollar para el perodo del 1 de enero al 30 de junio de 2014, durante el
periodo del 12 de agosto al 10 de octubre de 2014, con una carga de 160 horas.

4. BASE LEGAL Y NORMATIVA PRINCIPAL APLICABLE AL ALCANCE DE LA EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Organismos de control
Ministerio de Educacin y Cultura
Ministerio de Relaciones Laborales
Instituto ecuatoriano de seguridad social
SENESCYT
CEACES
Cdigos y leyes
Constitucin de la Repblica del Ecuador
Loei (ley orgnica de educacin intercultural)
Ley de servicio civil y carrera administrativa
Ley del ministerio laboral
Ley de Seguridad Social
Cdigo de trabajo
Cdigo de la niez y adolescencia
Reglamento interno del plantel
 5. HERRAMIENTAS DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

Para la evaluacin del control interno se utilizar las siguientes herramientas como son:
Mtodo descriptivo: La aplicacin de este mtodo consiste en narrar las diversas caractersticas del
CI, divididas por actividades que pueden ser: por departamentos, funcionarios y empleados o
registros de contabilidad.
Mtodo de cuestionarios: En este procedimiento se realiza previamente una relacin de preguntas
sobre los aspectos bsicos de la operacin a investigar y a continuacin se procede a obtener las
respuestas a tales preguntas.

Evaluacin de Control Interno a los Activos Fijos del Colegio Nacional Mixto
Dolores Veintimilla de Galindo.
Perodo: Del 1 de enero al 30 de Junio del 2014 Matriz del Riesgo Inherente NIVEL DE CONFIANZA
COMPONENTE NIVEL DE RIESGO Y ENFOQUE DE
BAJO MODERADO ALTO
ARGUMENTACIN CUMPLIMIENTO

Riesgo 20% 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

Revisin y validacin de Solicitar los documentos de Mediante entrevista y con 50% - 85% 25% - 49% 5% - 24%
la documentacin de soporte que confirmen que la presentacin de
soporte referente al las respuestas afirmativas al documentos se evidencia ALTO MODERADO BAJO
cuestionario realizado. cuestionario son verdaderas. que lo expuesto en la
entrevista es real. NIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)
 6. ORIENTACIN O ENFOQUE DE LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El enfoque ser de cumplimiento, por lo que se utilizaran para el desarrollo del trabajo
cuestionarios y entrevistas.

7. PRODUCTOS A OBTENER
Los productos principales para la ejecucin del trabajo de Evaluacin del Control Interno son:
Calcular el Riesgo Inherente
Evaluacin del Control Interno a la cuenta de Activos Fijos del Colegio Nacional Mixto
Dolores Veintimilla de Galindo.
Informe de la Evaluacin del Control Interno a los Activos Fijos del Colegio Nacional
Mixto Dolores Veintimilla de Galindo del Cantn La Troncal
DESARROLLO DEL CASO PRCTICO APLICADO EN EL COLEGIO NACIONAL MIXTO
DOLORES VEINTIMILLA DE GALINDO

APLICACIN DE CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL

INTERNO AL COMPONENTE ACTIVOS FIJOS
HOJA DE RESULTADOS
CARTA DE CONTROL INTERNO
HALLAZGO1
HALLAZGO 2
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS - NARRATIVAS