BASE IMPONIBLE

El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.

El total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin de servicios.
El valor de construccin, en los contratos de construccin.
El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusin del valor del
terreno.
En las importaciones, el valor en aduana, ms los derechos e impuestos que
afectan la importacin, con excepcin del IGV.
Es la suma total que queda obligado a pagar el adquirente del bien, usuario del
servicio o quien encarga la construccin y que debe estar consignado en el
comprobante de pago.
 TASA DEL IMPUESTO
18% (16 % + 2% de Impuesto de Promocin Municipal)
Tasa aplicable desde el 01.03.2011.
IMPUESTO BRUTO
El Impuesto Bruto correspondiente a cada operacin gravada es el monto
resultante de aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible.
El Impuesto Bruto correspondiente al contribuyente por cada perodo
tributario, es la suma de los Impuestos Brutos determinados por las
operaciones gravadas de ese perodo.
IMPUESTO BRUTO = BASE IMPONIBLE X TASA DEL IMPUESTO
 IMPUESTO POR PAGAR
El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto
de cada perodo el crdito fiscal correspondiente; salvo los casos de la utilizacin de
servicios en el pas prestados por sujetos no domiciliados y de la importacin de
bienes, en los cuales el Impuesto a pagar es el Impuesto Bruto.
IMPUESTO A PAGAR = IMPUESTO BRUTO CRDITO FISCAL
 CRDITO FISCAL
Est constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago
de un bien, servicio, contrato de construccin o el pagado en la importacin del
bien. Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto para
determinar el impuesto a pagar. Para que estas adquisiciones otorguen el derecho a
deducir como crdito fiscal el IGV pagado al efectuarlas, deben ser permitidas
como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin del Impuesto a la
Renta y se deben destinar a operaciones gravadas con el IGV.
Slo otorgan derecho a crdito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construccin o importaciones que renan
los requisitos siguientes:
Requisitos Sustanciales:
Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, aun cuando el
contribuyente no est afecto al impuesto a la Renta.
Que se destinen a operaciones gravadas.
Requisitos Formales:
Que el impuesto general est consignado por separado en el comprobante de
pago que acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de
construccin.
Que los comprobantes de pago o documentos consignen el nombre y nmero
del RUC del emisor, de forma que no permitan confusin al contrastarlos
Que los comprobantes de pago, y otros donde conste el pago del impuesto en la
utilizacin de servicios prestados por no domiciliados, hayan sido anotados en
cualquier momento por el sujeto del impuesto en su Registro de Compras.
 ADQUISICIONES QUE OTORGAN DERECHO AL CRDITO FISCAL

De acuerdo con lo dispuesto al Reglamento de la Ley del IGV los bienes, servicios y
contratos de construccin que se destinen a operaciones gravadas y cuya adquisicin
o importacin dan derecho al crdito fiscal son las siguientes:
a) Los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios afectos, utilizados en
la elaboracin de los bienes que se producen o en los servicios que se presten.
b) Los bienes de activo fijo, tales como inmuebles, maquinarias y equipos, as como
sus partes, piezas, repuestos y accesorios.
c) Los bienes adquiridos para ser vendidos.
d) Otros bienes, servicios y contratos de construccin cuyo uso o consumo sea
necesario para la realizacin de las operaciones gravadas y que su importe sea
permitido deducir como gasto o costo de la empresa.
 DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO

Los sujetos del Impuesto, debern presentar una declaracin jurada sobre las
operaciones gravadas y exoneradas realizadas en el perodo tributario del mes
calendario anterior, en la cual dejarn constancia del Impuesto mensual, del
crdito fiscal y, en su caso, del Impuesto retenido o percibido. Igualmente
determinarn y pagarn el Impuesto resultante o, si correspondiere,
determinarn el saldo del crdito fiscal que haya excedido al Impuesto del
respectivo perodo.
Los exportadores estarn obligados a presentar la declaracin jurada an cuando
no se hayan realizado los embarques respectivos.