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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERA Y

ADMINISTRATIVA.

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD.
CENTRO ULADECH AYACUCHO
AUDITORIA FINANCIERA
LA EMPRESA EMIBEYA RECARD S.A.C.
AUDITORIA FINANCIERA

OBJETIVO
OBJETIVO
Elobjetivodelaauditoriaesexpresarunaopininsobrela
Elobjetivodelaauditoriaesexpresarunaopininsobrela
razonabilidaddelosestadosfinancieroseinformacin
razonabilidaddelosestadosfinancieroseinformacin
complementaria,delaempresaEMIBEYAS.A.C.en
complementaria,delaempresaEMIBEYAS.A.C.en
concordanciadelasnormasdeauditorageneralmente
concordanciadelasnormasdeauditorageneralmente
aceptadas..
aceptadas
AUDITORIA FINANCIERA

ALCANCE
ALCANCE DEL DELEXAMEN
EXAMEN
Nuestroexamenserdenaturalezafinanciera
Nuestroexamenserdenaturalezafinanciera
porelperiodocomprendidoentreel01de
porelperiodocomprendidoentreel01de
eneroal31dediciembredel2016,paratal
eneroal31dediciembredel2016,paratal
efectoserevisarnenformaselectivala
efectoserevisarnenformaselectivala
documentacinsustentatoriayregistros
documentacinsustentatoriayregistros
contablesdelasoperacionesrealizadasporla
contablesdelasoperacionesrealizadasporla
empresadeFactoraRECARDS.A.C.
empresadeFactoraRECARDS.A.C.
TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES FECHA

Visita interna 01-06-2017

Ejecucin de la auditora 03-06-2017 al 25-06-2017

Informe de auditoria 30-06-2017

MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.


=suma correcta vertical.
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
=Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A
EXAMINAR

REASCRITICAS RIESGO
Cajabancos mnimo
Cuentasporcobrarcomerciales mnimo

ENCARGADOS
ENCARGADOSDE
DELA
LAAUDITORA
AUDITORA
GONSALEZ FERNANDEZ, BANIA V. : Auditor

SOLLIER GAMBOA, J. MELISSA : Auxiliar

LAZARO CURI, MELIZA : Auxiliar

CASTILLO TITO, ZURY


: Auxiliar

MEZA POMA, ROSMERY


: Auxiliar

AVILES VASQUEZ, CARLOS


: Auxiliar

ESPINOZA MENDOZA, WANGLER : Auxiliar


CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJOEEFF

CODIFICACIN CUENTASAANALIZAR
A Cajabancos
B Cuentasporcobrarcomerciales

PREPARADOPOR
PREPARADOPOR :GONSALEZFERNANDEZ,BANIA
:GONSALEZFERNANDEZ,BANIA
REVISADOPOR
REVISADOPOR :ALBERTOE.COLQUEMAMANI
:ALBERTOE.COLQUEMAMANI
ESTADOSFINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL CEDULA 1
Al 31 de diciembre del 2016
(En nuevos soles a valores constantes)

ACTIVO 2016 2015 PASIVOYPATRIMONIO 2016 2015

ACTIVOCORRIENTE PASIVOCORRIENTE

Cajaybancos 2580,000.00 2200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1100,000.00

Cuentasporcobrarcomerciales 1500,000.00 1245,000.00 Cuentasporpagarcomerciales 2900,000.00 1800,000.00

Otrascuentaporcobrar 620,000.00 550,000.00 Otrascuentasporpagar 1110,000.00 1290,500.00

Existencias 3000,000.00 2850,000.00 TOTALPASIVOCORRIENTE 4095,000.00 4190,500.00

Cargasdiferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVONOCORRIENTE

TOTALACTIVOCORRIENTE 7470,000.00 7395,000.00 Deudasalargoplazo 2640,000.00 2780,000.00

ACTIVONOCORRIENTE TOTALPASIVONOCORRIENTE 2640,000.00 2780,000.00

Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTALPASIVO 6735,000.00 6970,500.00

Inmuebles,maquinariasyequipos 7380,000.00 8100,000.00 PATRIMONIO

Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7640,000.00 7500,000.00

Cuentasporcobraralargoplazo 75,000.00 340,000.00 Reservalegal 560,000.00 485,000.00

TOTALACTIVONOCORRIENTE 8920,000.00 9420,500.00 Resultadosacumulados 1455,000.00 1480,000.00

TOTALPATRIMONIO 9655,000.00 9465,000.00

TOTALACTIVO 16390,000.00 16435,500.00 TOTALPASIVOYPATRIMONIO 16390,000.00 16'435,500.00


CUENTASANALIZADAS
CAJA
CAJAYYBANCOS
BANCOS
PROGRAMA
PROGRAMADE DEAUDITORA
AUDITORA
EMPRESA
EMPRESAEXAMINADA:
EXAMINADA:De De lala EMIBEYA
EMIBEYAS.A.C.
S.A.C.
PERIODO
PERIODO : :01/01/2016
01/01/2016alal 31/12/2016
31/12/2016
CUENTA
CUENTA : :Caja
Cajayybancos
bancos
N PROCEDIMIENTODEAUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Ejecuteunarqueodecaja A-3 10/06/2017 GFBV
2 Analizarelfondoparapagosenefectivo A-3 10/06/2017 GFBV
3
Solicitaroanalizarrendicionesdecajachica A-3 10/06/2017 GFBV

Cuenteeindiqueelefectivodisponible.
4 Evalu el riesgo de control y disee pruebas adicionales de
controlesparaelefectivo A-4 10/06/2017 GFBV
Obtenga detalles de los saldos de efectivo y conclielos con el
5 mayorgeneral A-2 10/06/2017 GFBV
6 Evalu el riesgo de control y disee pruebas adicionales de
controlesparaelefectivo A-4 10/06/2017 GFBV
Obtengayprepareconciliacionesdecuentasbancariasalafecha
7 delbalancegeneral. A-4 10/06/2017 GFBV
8 Verificar los cheques girados y no cobrados segn las
conciliacionesdelascuentasbancarias. A-4 10/06/2017 GFBV
9 Realizarlosajustesenelbalancegeneralsihubiera. A-4 10/06/2017 GFBV
10 Evale su presentacin apropiada en los estados financieros y
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Caja y bancos
N PROCEDIMIENTODEAUDITORA OBS.
SI NO N/A
Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y
1 boletaspre-numeradasyrelacionesdecobranza? X
X

2 Existeunapersonaquepreparaunalistadeldineroyloschequesrecibidos?
X
Todoslosingresosycobranzas,sonreportadosoportunamentealdepartamento
3 decontabilidad?
X
4 Lascobranzasdiariassondepositadasalbanco?
X
5 Existeautorizacinpreviadelassalidasdeefectivo?
X

6 Sehacentodoslosdesembolsosconcheques,exceptolosdecajachica?
X
7 Loschequesanuladossonapropiadamentecanceladosyarchivados?
X
8 Serequierequeloschequesseanlibradosconfirmasmancomunadas?
X
9 Estprohibidalafirmadechequesenblanco?
X
10 Secontrolalasecuencianumricadeloscheques?
X
Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y registran
11 conoportunidadlosajustesquedeellasederiven?
X
12 Secontrolalasecuencianumricadeloscheques?
Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de tal manera que se
13 prevengasuusoparaunpagoporduplicado? X
14 Elpagodelasfacturasesaprobadoporalgnfuncionarioresponsable? X
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Caja y bancos

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGN BALANCE

CODIGO CUENTA SALDOS


101 Caja 54,000.00
102 Fondosfijos 15,600.00
104 Cuentascorrientes 2510,400.00
TOTAL 2580,000.00
ARQUEO DE CAJA Y BANCOS
(Al18dediciembredel2016)

IMPORTE
DENOMINACION CANTIDAD IMPORTEPARCIAL TOTAL


Saldoal31dediciembredel2006 56,500.00

Egresossegncomprobantes (8,000.00)
BILLETES
Billetesdediez 20.00 200.00
Billetesdeveinte 50.00 1,000.00
Billetesdecincuenta 80.00 4,000.00
Billetesdecien 150.00 15,000.00
Billetesdedoscientos 120.00 24,000.00
44,200.00
MONEDAS
Monedasdecinco 150.00 750.00
Monedasdedos 55.00 110.00
Monedasdeunsol 80.00 80.00
Monedasdecincuentacntimos 40.00 20.00
Monedasdeveintecntimos 100.00 20.00
980.00

Totalfondorecontado (45,180.00)
sobrante(faltante) 3,320.00
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Caja y bancos

FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del
ao 2016


SEGNLIBROSY
MESES REGISTROS SEGNAUDITORA DIFERENCIAS
Enero 1,100.00 1,100.00
Febrero 1,400.00 1,400.00
Marzo 150.00 250.00 100.00
Abril 4,000.00 4,000.00
Mayo 2,500.00 2,500.00
Junio 160.00 160.00
Julio 580.00 580.00
Agosto 700.00 1,700.00 1,000.00
Septiembre 1,800.00 1,800.00
Octubre 950.00 950.00 190.00
Noviembre 260.00 450.00
Diciembre 2,000.00 2,000.00
TOTALES 15,600.00 16,890.00
Diferencia -1,290.00
RESUMEN
ANLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS
(En nuevos soles)
DETALLE MONTOS

Segn libros y registros 15,600.00

Segn auditora 16,890.00

Diferencias (1,290.00)

REVISADO
REVISADOPOR : : ALBERTO
POR ALBERTOE.E.COLQUECOLQUEMAMANI
MAMANI
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.
PERIODO : :01/01/2016
PERIODO 01/01/2016alal31/12/2016
31/12/2016
CUENTA : Caja y bancos
CUENTA : Caja y bancos
CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS CORRIENTES
BANCO
BANCOCONTINENTAL
CONTINENTAL

SEGNLIBRO
DETALLE AUXILIARDE SEGN
BANCOS AUDITORA DIFERENCIA
Depsitossegnpapeletas. 3,500,000.00 3,550,000.00 50,000.00
Retiros (989,600.00) (990,000.00) (400.00)
Totales 2510,400.00 2560,000.00 49,600.00
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

SALDOS
CODIGO CUENTA SALDOSSEGN SEGN DIFERENCIAS
LIBROS AUDITORA
101 Caja 54,000.00 57,320.00 3,320.00
102 Fondosfijos 15,600.00 14,310.00 -1,290.00
104 Cuentascorrientes 2510,400.00 2560,000.00 49,600.00
TOTAL 2580,000.00 2631,630.00 51,630.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.

N PROCEDIMIENTODEAUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR


1 Aplicacindelcuestionariodecontrolinterno,conelfindeevaluar
elgradodesolidezdelmismo. B-2 15/07/2009 GFBV

2 Comprobarelregistrodeventasyelauxiliarrespectivo. B-2 15/07/2009 GFBV


3
Formularunaceduladesaldosdecuentasporcobrar. B-2 15/07/2009 GFBV
4
Obtenerunbalancedelascuentasporcobrarcomerciales. B-2 15/07/2009 GFBV
Obtener anlisis de los documentos por cobrar y del inters
5 respectivo. B-2 15/07/2009 GFBV
6
Confirmarlascuentasporcobrarconlosdeudores. B-2 15/07/2009 GFBV

7 Revisarelcortedefindeaodelastransaccionesdefindeao. B-4 15/07/2009 GFBV

8 Realizar procedimientos analticos para las cuentas por cobrar,


ventas,documentosporcobrareingresosporintereses. B-4 15/07/2008 GFBV

9 Determinarsilaprovisinparacuentasincobrablesesadecuada. B-4 15/072008 GFBV


10 Evaluarlapresentacinylarevelacinenlosestadosfinancierosde
lascuentasporcobrarylasventas. B-5 15/07/2008 GFBV
EMPRESA EXAMINADA: PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.C..
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.

N PROCEDIMIENTODEAUDITORA OBS.
SI NO N/A
Lapersonaquemanejalacuentasporcobrar,puederealizarlassiguientesactividades:
1 a)controldecajaymanejodeefectivo? X
b)Controlyregistrodecrditoycobranza?
X
Lasfuncionesdeldepartamentodedespachoestnseparadasdelosdepartamentosde:
a)Recepcin
2 b)Facturacin
c)Contabilidad
d)Cobranzas
X
3 Lasventassondiariamenteregistradasenelregistrodeventas?
X
Peridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas
4 morosas?
X
5 Lasfacturasy/oboletasdeventaestndebidamentenumeradas?
X
Sellevauncontroldelanumeracindelosrecibosemitidosde:
6 a)Facturacin
b)Cuentascorrientes
c)Contabilidad.
7 Lasfacturasyboletasdeventa,anuladossonapropiadamentecanceladosyarchivados?
X
X
8 Existeunasolapersonaquerealizalaemisindelasfacturas?
X
Se realiza mensualmente una comparacin entre el registro de ventas y las facturas
9 emitidas?
DETALLE DE LAS VENTAS
MENSUALES


SEGNREGISTROS SEGNAUDITORA
Meses DIFERENCIA
VENTAS CONTADO CREDITO CONTADO CREDITO S

Enero 1,650,000.00 1,500,000.00 150,000.00 1,500,000.00 150,000.00 0.00
Febrero 2,740,000.00 2,500,000.00 240,000.00 2,495,000.00 245,000.00 5,000.00
Marzo 900,000.00 780,000.00 120,000.00 785,000.00 115,000.00 -5,000.00
Abril 1,145,000.00 1,050,000.00 95,000.00 1,050,000.00 95,000.00 0.00
Mayo 1,037,000.00 950,000.00 87,000.00 950,000.00 87,000.00 0.00
Junio 1,552,000.00 1,450,000.00 102,000.00 1,450,000.00 102,000.00 0.00
Julio 1,395,000.00 1,245,000.00 150,000.00 1,245,000.00 150,000.00 0.00
Agosto 1,565,000.00 1,455,000.00 110,000.00 1,455,000.00 110,000.00 0.00
Septiembre 1,088,000.00 990,000.00 98,000.00 990,000.00 98,000.00 0.00
Octubre 1,665,000.00 1,560,000.00 105,000.00 1,555,000.00 110,000.00 5,000.00
Noviembre 1,950,000.00 1,850,000.00 100,000.00 1,850,000.00 100,000.00 0.00
Diciembre 1,213,000.00 1,120,000.00 93,000.00 1,120,000.00 93,000.00 0.00
TOTALES 17,900,000.00 16,450,000.00 1,450,000.00 16,445,000.00 1,455,000.00 5,000.00
EMPRESAEXAMINADA:EMIBEYARECARDS.A.C.
EMPRESAEXAMINADA:EMIBEYARECARDS.A.C.
PERIODO:01/01/2016al31/12/2016
PERIODO:01/01/2016al31/12/2016
CUENTA:Cuentasporcobrarcomerciales.
CUENTA:Cuentasporcobrarcomerciales.

LETRASPORCOBRARATERCEROS

SEGN SEGN
DETALLE REGISTROS AUDITORA DIFERENCIAS

Letrasporcobraraterceros 50,000.00 50,000.00 0.00


RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

SEGN SEGN
DETALLE REGISTROS AUDITORA DIFERENCIAS

Facturasporcobraraterceros 1,450,000.00 1,455,000.00 5,000.00

Letrasporcobraraterceros 50,000.00 50,000.00 0.00

TOTALES 1,500,000.00 1,505,000.00 5,000.00


ASIENTOS DE AJUSTE POR LAS DIFERNCIAS
ENCONTRADAS

XX
Cajaybancos 51,630.00
Resultadosacumulados 51,630.00
xx/xx Porladiferenciaencontrada,segnarqueodecaja
XX
Cuentasporcobrarcomerciales 5,000.00
Resultadosacumulados 5,000.00
xx/xx Porelajustedelacuentasporcobrarcomerciales
BALANCE GENERAL
Al31dediciembredel2016
(Ennuevossolesavaloresconstantes)
ACTIVO 2016 2015 PASIVOYPATRIMONIO 2016 2015
ACTIVOCORRIENTE PASIVOCORRIENTE
Cajaybancos 2,631,630.00 2,200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1,100,000.00
Cuentasporcobrarcomerciales 1,505,000.00 1,245,000.00 Cuentasporpagarcomerciales 2,902,000.00 1,800,000.00
Otrascuentaporcobrar 620,000.00 550,000.00 Otrascuentasporpagar 1,110,000.00 1,290,500.00
Existencias 2,998,700.00 2,850,000.00 TOTALPASIVOCORRIENTE 4,097,000.00 4,190,500.00
Cargasdiferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVONOCORRIENTE
TOTALACTIVOCORRIENTE 7,905,330.00 7,015,000.00 Deudasalargoplazo 2,640,000.00 2,780,000.00

ACTIVONOCORRIENTE TOTALPASIVONOCORRIENTE 2,640,000.00 2,780,000.00


Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTALPASIVO 6,737,000.00 6,970,500.00

Inmuebles,maquinariasyequipos 7,369,000.00 8,100,000.00 PATRIMONIO


Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7,640,000.00 7,500,000.00
Cuentasporcobraralargoplazo 75,000.00 340,000.00 Reservalegal 560,000.00 485,000.00

TOTALACTIVONOCORRIENTE 8,529,000.00 9,420,500.00 Resultadosacumulados 1,497,330.00 1,480,000.00


TOTALPATRIMONIO 9,697,330.00 9,465,000.00

TOTALACTIVO 16,434,330.00 16,435,500.00 TOTALPASIVOYPATRIMONIO 16,434,330.00 16,435,500.00


INFORME DE AUDITORA FINANCIERA

INTRODUCCIN
INTRODUCCIN
ORIGENDELEXAMEN.-ElexamenseefectuencumplimientodelaresolucindecontraloraN
ORIGENDELEXAMEN.-ElexamenseefectuencumplimientodelaresolucindecontraloraN
222-2002-CG,del10deNoviembredel2007,queapruebaelcontroldelaempresaEMIBEYARECARD
222-2002-CG,del10deNoviembredel2007,queapruebaelcontroldelaempresaEMIBEYARECARD
S.A.C.,paraelao2016,queconsideralaauditorafinancieradelaempresacorrespondientealejercicio
S.A.C.,paraelao2016,queconsideralaauditorafinancieradelaempresacorrespondientealejercicio
2016.
2016.
NATURALEZA
NATURALEZAYYOBJETIVOSOBJETIVOSDEL DELEXAMEN
EXAMEN
Elexamenesdenaturalezafinanciera,queserealizenelmbitodeaccindelaempresaEMIBEYA
Elexamenesdenaturalezafinanciera,queserealizenelmbitodeaccindelaempresaEMIBEYA
RECARDS.A.C.,quecomprendeeldistritodeAyacucho,provinciadeHuamangayregindeAyacucho.
RECARDS.A.C.,quecomprendeeldistritodeAyacucho,provinciadeHuamangayregindeAyacucho.
Losobjetivosprevistosparaelexamenfinancierodelaempresafueronlossiguientes:
Losobjetivosprevistosparaelexamenfinancierodelaempresafueronlossiguientes:
INFORME
INFORMELARGO LARGO
Evaluarlaimplantacin,funcionamientoyefectividaddelaestructuraysistemadecontrolinterno,
Evaluarlaimplantacin,funcionamientoyefectividaddelaestructuraysistemadecontrolinterno,
implantadosporlaempresaEMIBEYARECARDS.A.C.,aefectosdedeterminarlasprincipalesreas
implantadosporlaempresaEMIBEYARECARDS.A.C.,aefectosdedeterminarlasprincipalesreas
crticasypuntosdeatencin
crticasypuntosdeatencin
DICTAMEN
DICTAMENDE DEAUDITORA
AUDITORA
SeSehaha examinado la situacin financiera, los libros y registroscontables,
examinado la situacin financiera, los libros y registros contables,as
ascomo
comoelelcumplimiento
cumplimientodedelas lasobligaciones
obligaciones
tributarias de la empresa EMIBEYA, RECARD S.A.C., identificada con R.U.C. N 201030024125, dedicada a la
tributarias de la empresa EMIBEYA, RECARD S.A.C., identificada con R.U.C. N 201030024125, dedicada a la
prestacin
prestacinde deservicios
serviciosdedereparacin
reparacinyymantenimiento
mantenimientode detodo
todotipo
tipode
deunidades
unidadesmotorizadas,
motorizadas,ubicada
ubicadaenenelelDistrito
Distritode
de
Ayacucho, Jr. Callao N 473, Provincia de Huamanga y regin de Ayacucho. La auditora se ha realizado del periodo
Ayacucho, Jr. Callao N 473, Provincia de Huamanga y regin de Ayacucho. La auditora se ha realizado del periodo
comprendido
comprendidoentreentreelelprimero
primerode
deenero
eneroalaltreinta
treintayyuno
unodedediciembre
diciembredel
del2016.
2016.Dicha
Dichasituacin
situacindedelos
losestados
estados
financieros, los libros y registros contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad
financieros, los libros y registros contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad
dedelalaempresa,
empresa,mimiresponsabilidad
responsabilidadconsiste
consisteenenexpresar
expresarunaunaopinin
opininsobre
sobreelelmismo
mismocon
conbase
baseenennuestra
nuestraauditora.
auditora.

ElElexamen
examenfuefuerealizado
realizadodedeacuerdo
acuerdocon
conlas
lasnormas
normasdedeauditora
auditorageneralmente
generalmenteaceptadas,
aceptadas,las
lascuales
cualesrequieren
requierenque
quelala
auditora
auditorasea
seaplaneada
planeadayyrealizada
realizadadedetal
talmanera
maneraque
quepermita
permitaobtener
obtenerunaunaseguridad
seguridadrazonable
razonablededeque
quesesehan
han
aplicado correctamente las normas y principios contables. La auditora consiste en el examen de la situacin
aplicado correctamente las normas y principios contables. La auditora consiste en el examen de la situacin
financiera,
financiera,as
asmismo
mismoincluye
incluyelalaevaluacin
evaluacindedelalapresentacin
presentacindel
delestado
estadofinanciero
financierotomado
tomadoenenconjunto.
conjunto.ElElexamen
examen
proporciona una base razonable para sustentar mi opinin.
proporciona una base razonable para sustentar mi opinin.

Los
Losestados
estadosfinancieros,
financieros,los
loslibros
librosyyregistros
registroscontables
contableshan hansido
sidoproporcionados
proporcionadosyypreparados
preparadospara
paraser
serutilizados
utilizadospor
por
lalaadministracin
administracingeneral
generaldedeauditora
auditorayypor
porlolotanto
tantoseseha
hapresentado
presentadoyyclasificado
clasificadoconforme
conformeaalos
losformatos
formatosquequepara
para
tal
talefecto
efectohahadiseado
diseadolalaadministracin.
administracin.

En
Enmimiopinin
opininloslosestados
estadosfinancieros,
financieros,no
nopresentan
presentanrazonablemente
razonablementeen entodos
todossus
susaspectos
aspectosde deimportancia
importancialalasituacin
situacin
financiera,
financiera,de
delalaempresa
empresaFactora
FactoraRecard
RecardS.A.,
S.A.,del
delperiodo
periododel
delprimero
primerodedeenero
eneroalaltreinta
treintayyuno
unodedediciembre
diciembredel
del
2016.
2016.
OBSERVACIONES
OBSERVACIONESYYRECOMENDACIONES RECOMENDACIONES
I)I)OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
1)1)SITUACIN
SITUACINDE DELOS LOSLIBROS
LIBROSYYREGISTROS
REGISTROSCONTABLES
CONTABLES
Los
Loslibros
librosyyregistros
registroscontables
contablesde de lalaempresa
empresa EMIBEYA
EMIBEYAS.A.C.
S.A.C.presentan
presentanerrores
erroresenencuanto
cuantoaasu su
registro
registro
2)2)BALANCE
BALANCEGENERALGENERAL
Se
Seha
harealizado
realizadoelelanlisis
anlisisde delas
lascuentas
cuentasdel delactivo,
activo,pasivo
pasivoyypatrimonio
patrimonioyyseseobserv
observlolosiguiente:
siguiente:
Caja
Cajayybancos.-
bancos.-En Enelelarqueo
arqueopracticado
practicadoseseencontr
encontrun unsobrante
sobrantede deS/.
S/.3,320.00,
3,320.00,en enfondos
fondosfijos
fijossese
encontr
encontruna unadiferencia
diferencianegativa
negativade deS/.S/.1,290.00
1,290.00 yyenencuentas
cuentascorrientes
corrientesnonoseseregistr
registrununretiro
retiropor
por
S/. 400.00
S/. 400.00
Cuentas
Cuentas por cobrar comerciales.- En esta cuentaseseencontr
por cobrar comerciales.- En esta cuenta encontruna unadiferencia
diferenciade deS/.5,000.00,
S/.5,000.00,yayaque
queno no
seseregistr correctamente las ventas al contado
registr correctamente las ventas al contado y crdito. y crdito.
I)I)RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES
Como
Comoresultado
resultadode denuestra
nuestraevaluacin
evaluacinnosnospermitimos
permitimossugerir
sugerirlolosiguiente:
siguiente:
Llevar
Llevarlos
loslibros
librosyyregistros
registroscontables
contablesde delalaempresa
empresaFACTORIA
FACTORIAS.A.C..,S.A.C..,con
concuidado,
cuidado,revisando
revisandolos los
registros, ya que estos errores har que vare los montos en el balance
registros, ya que estos errores har que vare los montos en el balance general. general.
Corregir
Corregirlos loserrores
erroresen ensusuoportunidad
oportunidadde delas
lascuentas
cuentasdeldelactivo.
activo.
AUDITORIA FINANCIERA