CICLO 2017- 1A MODULO II

UNIDAD II SEMANA 2

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS Y DE SEGUROS

Cpc. Jaime Aranda Ponte

 PRESENTACION

Estimados alumnos ingresamos a la

segunda semana

El objetivo de aprendizaje en esta

semana es: conocer el marco legal,
la clasificacin e importancia de la
contabilidad de bancos
CONTENIDO

MARCO LEGAL
CLASIFICACION
IMPORTANCIA
OPERACIONES
 MARCO LEGAL

LEY N 26702.
LAS OPERACIONES FINANCIERAS SE REALIZAN
BAJO EL MARCO DE LA LEGISLACION DEL
SISTEMA FINANCIERO Y DE SEGUROS
EL SISTEMA FINANCIERA EN CUANTO A SUS
OPERACIONES ESTAN REGULADOS POR EL BCR
Y SUPERVISADOS POR LA SUPERINTENDENCIA
DE BANCA Y SEGUROS- SBS
 CLASIFICACION

1. EMPRESAS BANCARIAS
2. EMPRESAS NO BANCARIA:
EMPRESAS FINANCIERAS
CAJAS RURALES Y MUNICIPALES
EMPRESAS DE DESARROLLO DE LA PEQUEA Y
MICROEMPRESAS
EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
EMPRESAS DE FACTORING
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITOS
 IMPORTANCIA

LA EXISTENCIA DE LAS EMPRESAS

BANCAZRIAS Y NO BANCARIAS AYUDAN
FINANCIAR EL CAPITAL DE TRABAJO,
GENERACION DE INTERESES POR
OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS QUE
BENEFICIAN A DE UNA PARTE AL BANCO
Y A LOS USUARIOS
 OPERACIONES

Tipos de operaciones Bancarias

ACTIVAS
PASIVAS
 ESTRUCTURA CONTABLE
PASIVO
ACTIVO
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
-OBLIGACIONES A CORTO
-DISPONIBLE: Dinero en efectivo
PLAZO:
-EXIGIBLE: Cuentas por cobrar
captacin de recursos del
-REALIZABLE: Existencias publico y financieras, valores
ACTIVO NO CORRIENTE y titulos, gastos
-INVERSIONES: Valores y ttulos, PASIVO NO CORRIENTE
bonos, crditos -OBLIGACIONES A LARGO
-ACTIVO FIJO: Inmuebles, muebles yPLAZO:
equipos provisiones, adeudos ,
-OTROS ACTIVOS: Gastos pendientes dividendos
de realizacin, pagos a cta.
Impuesto a la renta, crdito fiscal
PATRIMONIO
-CAPITAL SOCIAL:
obligaciones con los
propietarios
-RESERVAS: legales,
voluntarias
-RESULTADOS
ACUMULADOS:
Resultados del ejercicio (
Estado de Ganancias y
 ACTIVO DEL BANCO
EL BANCO
COLOCA FONDOS
EN LAS
EMPRESAS
DONDE EL
CAPITAL FALTA

LA EMPRESA
DEVUELVE EL
DINERO AL BANCO
+ INTERESES

EL ACTIVO DEL BANCO SON BASICAMANETE COLOCACIONES DE FONDOS

EN LAS EMPRESAS DONDE FALTA O EXISTE DEFICIT EN CAPITAL, LAS
EMPRESAS PUEDEN SER: INDUSTRIAS, COMERCIO, SERVICIOS,
INVERSIONES,
LAS EMPRESAS REFERIDAS DEVUELVE AL BANCO EL CAPITAL MAS LOS
INTERESES DESPUES DE UN DETERMINADO TIEMPO O PERIODO DE
PRESTAMO
LOS INTERESES GENERADOS DE LAS COLOCACIONES DE CAPITAL
SIGNIFICAN INGRESOS EL BANCO, ASI COMO DE PRESTACION DE
SERVICIOS POR CONCEPTO DE COMISIONES
 PASIVO DEL BANCO
EL BANCO CAPTA
FONDOS DEL
PUBLICO

EL BANCO DE VUELVE
FONDOS AL PUBLICO +
INTERESES

EL PASIVO DEL BANCO SON BASICAMANETE LAS OBLIGACIONES

CONTRAIDO CON EL PUBLICO POR CONCEPTO DE AHOROS Y
DEPOSITOS DE FONDOS, ASI COMO LOS GASTOS INCURRIDOS,
OBLIGACIONES CON EL ESTADO, CON EL PERSONAL Y
PROVISIONES DIVERSAS
EL BANCO DEVUELVE AL PUBLICO EL CAPITAL MAS LOS INTERESES
DESPUES DE UN DETERMINADO TIEMPO DE DEPOSITO O AHORRO
LOS INTERESES PAGADOS POR LOS AHORROS Y DEPOSITOS
SIGNIFICAN EGRESOS DE FONDOS DEL BANCO
SISTEMA FINANCIERO
 SISTEMA
FINANCIERO

Entes reguladores y de
control del Sistema
Financiero
Banco Central de Reserva
Encargado de regular la moneda y el crdito del
sistema financiero.

Sus funciones principales son:

Propiciar que las tasa de inters de la

operaciones del sistema financiero, sean
determinadas por la libre competencia,
regulando el mercado.
La regulacin de la oferta monetaria
La administracin de las reservas
internacionales (RIN)
La emisin de billetes y monedas.
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS)
La SBS es una institucin de derecho
pblico cuya autonoma funcional est
reconocida por la Constitucin Poltica
del Per.
Sus objetivos, funciones y
atribuciones estn establecidos en la
Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica
de la Superintendencia de Banca y
Seguros ley 26702
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS

Organismo encargado de la regulacin y

supervisin de los Sistemas Financiero,
de Seguros y, a partir del 25 de julio del
2000, del Sistema Privado de Pensiones
(AFP) ley 27328.
Su objetivo primordial es preservar los
intereses de los depositantes, de los
asegurados y de los afiliados al SPP.
 CONASEV

Comisin Nacional Supervisora de Empresas y

Valores (CONASEV)
Institucin pblica del sector economa y
finanzas cuya finalidad es promover el mercado
de valores, velar por el adecuado manejo de
las empresas y normar la contabilidad de las
mismas. Tiene personera jurdica de derecho
pblico y goza de autonoma funcional,
administrativa y econmica.
Estructura Superintendencia de Banca y Seguros
 Instituciones Financieras
Intermediarios financieros que captan ahorros y
efectan prstamos o llevan a cabo inversiones de los
demandantes a cambio de pago de intereses o
dividendos.
La transferencia de capital entre ahorristas y aquellos
que lo necesitan puede darse mediante:
transferencias directas de dinero y valores
transferencias a travs de corredores de bolsa,
quienes actan como intermediarios y facilitan la
emisin de valores
transferencias a travs de intermediarios
financieros, como Bancos, Mutuales, entre otros.
administracin de carteras de otros participantes del
mercado.
RELACION DE ENTIDADES AUTORIZADAS
PARA CAPTAR DEPOSITOS

BANCOS B. Continental B. de Comercio B.

de Crdito del Per B. de la Nacin B. del
Trabajo B. Financiero B. Interamericano de
Finanzas B. Scotiabank Citibank Interbank
Mibanco HSBC Bank CMR Cordillera
Azteca

FINANCIERAS Solucin Financiera de

Crdito Volvo Finance Edyficar
 SISTEMA BANCARIO

BANCO DE LA NACIN: Agente financiero del estado,

encargado de las operaciones bancarias del sector
pblico.

BANCA COMERCIAL : Instituciones financieras cuyo

negocio principal consiste en recibir dinero del
pblico en depsito o bajo cualquier otra
modalidad contractual, y en utilizar ese dinero,
su propio capital y el que obtenga de otras
cuentas de financiacin en conceder crditos en
las diversas modalidades, o a aplicarlos a
operaciones sujetas a riesgos de mercado.
 MUCHAS GRACIAS
POR SU
PARTICIAPACION

LA
UNIVERSIDAD
LE AGRADECE
GRACIAS