CIERRE

CONTABLE

Pasos a seguir para un Cierre al 100%

 PRESENTACIN

En cumplimento de la presentacin a la DGCP de los Estados

Financieros y Presupuestarios, ao a ao las Instituciones Pblicas
(GL, GR y GN) transmiten a travs del Sistema Integrado de
Administracin Financiera SIAF su Informacin Contable para la
Preparacin de la Cuenta General de la Repblica.
 PRESENTACIN

Como Pliego SLO

integra la informacin
registrada como
Como Ejecutora permite Unidad Ejecutora.
realizar TODOS los
REGISTROS de
Informacin Contable,
levantar Observaciones y
Llenar los Formatos de
Cierre.
I. CONSIDERACIONES GENERALES:

Mdulo Administrativo

Mdulo Contable
 MDULO ADMINISTRATIVO

Registros en Estado APROBADO al 100%, Para ello ingresar

a men Reportes=>SIAF=>Formatos Siaf.
 MDULO ADMINISTRATIVO

No deben existir MODIFICACIONES al Registro SIAF en

estado diferente de APROBADO. Se verifica en men
Registro=> Modificacin => (De registro SIAF, De RUC, De
Tipo de Anulacin, De Contratos, De Secuencia TO).
 MDULO ADMINISTRATIVO

Se debe consignar la FECHA que entrega los Documentos

Emitidos (ya sean Cheques Girados o Cartas Ordenes), de tal
manera que sincere las Cuentas de Orden. Este registro se
hace en el Men Registro=>Documentos Emitidos.
 MDULO CONTABLE

Contabilizacin al 100% de los Registros Administrativos, se

verifica en el Men Registro=>Contabiliza=>Registros
Administrativos.
 MDULO CONTABLE

Contabilizacin al 100% de los Documentos Entregados

(Cuentas de Orden) en relacin a los Cheques girados y Cartas
Ordenes entregadas. Se verifica en
Registro=>Contabiliza=>documentos Entregados.
 MDULO CONTABLE

Cruzar que los Saldos de la Cuenta 8501 cuadre exactamente

con el EP-1 (Total Ingresos-RO) y la Cuenta 8601 cuadre
exactamente EP-1 (Total Gastos).

LUEGO DE HABER LUEGO DE HABER

MAYORIZADO MAYORIZADO
FINANCIERAMENT PRESUPUESTALM
E HASTA ENTE HASTA MES
DICIEMBRE CIERRE
II. PASOS PARA INICIAR CIERRE

Mayorizar hasta el Mes Cierre, Detectar y

Levantar las Inconsistencias.

Notas Contables de Traslado.

Notas Contables de Cierre.

MAYORIZAR, LEVANTAR
INCONSISTENCIAS

Validar Contabilizacin

Mayorizar Cuentas, Validar

Saldos

Pre Cierre
 MAYORIZAR, LEVANTAR
INCONSISTENCIAS
(1)Detecta los Registros NO Contabilizados.
(2)Detecta los Registros que NO ha
Validar
Contabilizado la Fecha de Entrega (Cheques
Contabilizacin
y Carta Orden).
(3)Detecta Posibles errores de Cuadre por

problemas de Data.
 MAYORIZAR, LEVANTAR
INCONSISTENCIAS
Cmo LEVANTAR Observaciones de validacin de
Contabilizacin?

(1) Ingresar al Mdulo Contable y Contabilizar los

Expedientes que FALTAN.

(2) Ingresar a Contabilizar Documentos Entregados y

Contabilizar TODOS los Cheques y Cartas Ordenes Entregadas.

(3) Descontabilizar y Contabilizar Nuevamente el expediente,

o volver a grabar la Nota Contable.
 MAYORIZAR, LEVANTAR
INCONSISTENCIAS
4. Valida que la Estimacin, Desvalorizacin,
Depreciacin, y Amortizacin no Sean Mayor
Mayorizar al Saldo de la Cuenta del Activo.
Cuentas, Validar
Saldos

(1) Valida que (2) Valida que las (3) Valida que las
las Cuentas cuentas tengan Saldo cuentas no tengan
Inactivas no solo a nivel Detalle. saldo contra su
Tengan Saldo. naturaleza.
 MAYORIZAR, LEVANTAR
INCONSISTENCIAS
Cmo LEVANTAR Observaciones de Mayorizacin y Validar
Saldos?

(1) Verificar el Men Consultas=>Plan Contable que la Cuenta este

INACTIVA, si corresponde a un mes abierto descontabilizar y volver a
contabilizar a la Cuenta Correspondiente.

(2) Verificar el Men Consultas=>Plan Contable el Nuevo detalle de la

Cuenta Contable, si corresponde a un mes abierto descontabilizar y
volver a contabilizar a la Cuenta Correspondiente.

(3) Verificar el Men Consultas=>Plan Contable la naturaleza de la Cuenta

respectiva, si corresponde a un mes abierto descontabilizar y volver a
contabilizar a la Cuenta Correspondiente.

(4) Se recomiendo ingresar al Men Reportes=>Libros Auxiliares=>

Auxiliar Estndar y Analizar los asientos que descuadran las Cuentas.
 MAYORIZAR, LEVANTAR
INCONSISTENCIAS
Realiza las Funciones de los dos botones
Pre Cierre previos de Validar Contabilizacin y
Mayorizacin de Cuentas, Validar
Saldos.
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO

Al Cierre del ejercicio,

Contabilidad debe realizar los
Traslados necesarios segn la
naturaleza de sus operaciones
y los Saldos de sus Cuentas.

En el SIAF, debe utilizar:

Cdigo: 120000
Regularizacin Patrimonial
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(1)120000 002 Traslado del Saldo ACREEDOR de la Cuenta
Hacienda Nacional Adicional a la Hacienda Nacional.

120000 003 Traslado del Saldo DEUDOR de la Cuenta

Hacienda Nacional Adicional a la Hacienda Nacional

Se traslada el Saldo del AO ANTERIOR (2011) .

Para ello podemos ver el Balance Comprobacin
del Ao Anterior El Asiento de Apertura del Ao
Actual Balance de Comprobacin Ao Actual.
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(2)120000 007 Traspasos y Remesas RECIBIDAS (Acreedor)
a Hacienda Nacional Adicional.

120000 008 Traspasos y Remesas ENTREGADAS (Deudor)

a Hacienda Nacional Adicional.

Se traslada el Saldo Recibido en el AO ACTUAL

(2012) . Para ello podemos ver el Balance
Comprobacin.
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(3)120000 006 Traslado a Resultado de Operacin

Consiste en ir
Saldando los Ingresos
de Operacin, Para
ello utiliza la Cuenta
PUENTE 6101.

Debe ir cuadrando con el

RESULTADO del EF-2
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(3)120000 006 Traslado a Resultado de Operacin

Consiste en ir
Saldando los Gastos
de Operacin, Para
ello utiliza la Cuenta
PUENTE 6101.

Debe ir cuadrando con el

RESULTADO del EF-2
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(3)120000 005 Traslado EL Resultado de Operacin al Resultado
del Ejercicio

Se utiliza para
saldar la Cuenta
PUENTE 6101.

Debe ir cuadrando con el

RESULTADO del EF-2
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(3)120000 005 Traslado a Resultado del Ejercicio

Traslada Otros
Ingresos de la
Institucin
(Financieros), Para
ello utiliza la Cuenta
PUENTE 6101.0201

ir cuadrando con el
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(3)120000 005 Traslado a Resultado del
Ejercicio

Traslada Otros Gastos

de la Institucin
(Financieros), Para
ello utiliza la Cuenta
PUENTE 6101.

Debe ir cuadrando con el

RESULTADO del EF-2
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(3)120000 005 Traslado a Resultado ACUMULADOS

Por el traslado del

Superavit a Deficit del
Ejercicio y saldar
estas cuentas
 NOTAS CONTABLES DE
TRASLADO
(3)120000 005 Traslado a Resultado ACUMULADOS

El Resultado del
Ejercicio deber
incorporarse al
Resultado ANUAL, a
la Cuenta del Balance
General
 NOTAS CONTABLES DE
CIERRE

Al Cierre del ejercicio,

Contabilidad debe Saldar
(dejar en cero) todas las
Cuentas Contables:
Patrimoniales, De Orden y
Presupuestarias.

En el SIAF, debe utilizar:

Cdigo: 130000 Asientos

de Cierre
 NOTAS CONTABLES DE
CIERRE

Para cerrar las cuentas

patrimoniales

En el SIAF, debe utilizar:

Cdigo: 130000 001

Asientos de Cierre
Cuentas de Balances

Tomar el reporte de Saldos

Histricos de las cuentas 1101
a 3401 del Balance General
 NOTAS CONTABLES DE
CIERRE
Para cerrar las cuentas de
orden

En el SIAF, debe utilizar:

Cdigo: 130000 002

Asientos de Cierre
Cuentas de Orden

Tomar el reporte de Saldos

Histricos de las cuentas
9101 a 9110 del Balance
General
 NOTAS CONTABLES DE
CIERRE
Para cerrar las cuentas de
presupuestales

En el SIAF, debe utilizar:

Cdigo: 130000 003

Asientos de Cierre
Cuentas Presupuestales

Tomar el reporte de Saldos

Histricos de las cuentas
8101 a 8601 del Balance
General
III. LLENADO DE FORMATOS

LLenado de Estados Financieros

(Validaciones).

LLenado de Anexos Financieros

(Validaciones).
 LLENADO DE EEFF
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto EF3

Son los datos que llegan

con la Versin
automticamente del Ao
anterior 2011.

Copiar lo montos de las

Notas de Traslado.

Cuadrar columna a columna y fila

a fila con el Balance General.
 LLENADO DE EEFF
Estado de Flujos de Efectivo EF4

Debe prepararse
hoja de trabajo para
poder realizar el
llenado.

Tiene validaciones
financieras
 LLENADO DE ANEXOS
FINANCIEROS
Anexos Financieros (De AF1 hasta AF6)

Valida con el Valida con el HT1

Apertura - Constructivo

El Saldo NETO o TOTAL valida con el

Rubro correspondiente en el EF-1
 LLENADO DE ANEXOS
FINANCIEROS
Anexos Financieros AF-7

El Total FINAL debe cuadrar con la

Cuenta Hacienda Nacional
Adicional del Balance General EF1.
Para llenar rpidamente este
formato se recomienda cruzar o
tomar los datos del EF3.
 LLENADO DE ANEXOS
FINANCIEROS
Anexos Financieros AF-8 , AF - 8, AF-12 y AF-13

Son Formatos Automticos , slo si se tienen Saldo en las

cuentas Contables respectivas, mostrar el Reportes.
 LLENADO DE ANEXOS
FINANCIEROS
Anexos Financieros AF-9

A pesar de NO tener validaciones en el

Sistema, la DNCP hace cruce de cuentas
El ElNeto
NetoGirado para
Pagado se este
se Formato.
tomatoma
con elcon
lado el
Debelado
de Haber
la cuenta
de la2105.
cuenta
(Libro
2105.
Anlisis
(Libro
Cuenta
Anlisis
Registro)
Cuenta Registro)