ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

DE COMERCIO

CARRERA: FINANZAS Y AUDITORA

GABRIELA FIERRO CAMACHO

AUDITORA DE GESTIN APLICADA A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE

LA UNIDAD EDUCATIVA WILLIAM BLAKE, CON EL FIN DE MEJORAR LOS
NIVELES DE EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMA Y TICA EN SUS PROCESOS

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIN DEL GRADO DE :

INGENIERA EN FINANZAS, CONTADOR PBLICO AUDITOR

DIRECTOR: DR. AMARO BERRONES

CODIRECTOR: DR. ALCVAR CARRILLO

SANGOLQU, SEPTIEMBRE 2012

 I: Captulo II:
Captulo Anlisis
Aspectos Situacional
s
Generale

II I: Captulo IV:
Captulo Metodologa
io na m i ento para la
Direcc ico Auditora de G
Estratg estin

Captulo VI
V: :
Captulo Conclusion
es y
ra b ajo Prctico Recomend
T aciones
 e ntes
d
An tece
Inicial 3, 4 aos,
Brinda servicios
educacin bsica y
de educacin
bachillerato
eg al
e L
Bas
Fundada
04
28 dic. 12 feb. 12 dic.
15 sept. 12 feb. mayo 10 jun.
2005 2007 2011
2004 2007 2007 2009
Res. Res. Res.
Res. 161 Res. 361 Res. Res. 24
240 1652 0540
299

SUDAMERICANO 2 1er E.G.B. Bachillerato 2do a 6to 7mo E.G.B. Centro

E.G.B. De
Desarrollo
Infantil
WILLIAM
BLAKE
 e tivos
Obj general

Brindar una atencin integral garantizando a los nios y jvenes el acceso a la

educacin en todos sus niveles.

especficos

Ofertar educacin bilinge implementando estrategias de vanguardia para

enfrentarse a la sociedad moderna con eficacia.

Implementar un modelo pedaggico aplicando el ciclo experiencial para

obtener aprendizajes significativos de calidad.

Disponer de infraestructura y equipamiento realizando gestin y cogestin en

organismos nacionales e internacionales para brindar un servicio educativo
ptimo.

Obtener demanda estudiantil sobre el existente ofertando educacin de

calidad y humana para promover cambios sociales en la comunidad.

Practicar valores siendo ejemplo de vida para desempearse en la sociedad del

futuro con xito.
 tu ral
uc
a Estr
i g ram esto
an ropu
Org P
 r no
I nte
l isis
An

Recursos Seleccin
Induccin
Humanos Remuneraciones

Cobros
Financiero Contabilidad
Pagos

Planificacin
Seguimiento de Docencia
Docente Evaluacin Docente

Matriculacin

Estudiantil Representacin Estudiantil

Legalizacin de notas
Graduaciones
 te rno
s Ex
is
l i
An Influencias Influencias
Macroambientales Microambientales

Poltico Clientes

Econmico Proveedores

Social Precios

Tecnolgico Competencia

Legal
 Lder en educacin bilinge formando seres
humanos crticos y reflexivos con un modelo
pedaggico y gestin consensuado, talento
POLTICAS humano capacitado, infraestructura y
equipamiento de punta, demanda
Optimizacin de infraestructura. estudiantil, practicando solidaridad, respeto
Trabajo en equipo. y responsabilidad para que se desempee en
Implementacin de la cultura de calidad la sociedad del futuro.
con humanismo, en pos de la ciencia y la
tecnologa. VISIN
Participacin de Padres de Familia en
procesos de apoyo institucional.
Procesos mejora
Cumplimiento de normativa.
continua

S
IA
Ciclo

EG
AT Experiencial
TR

Alianzas
ES

estratgicas

to
pe
LO dad Res
Implementacin

VA sabili dad
modelo pedaggico
PRINCIPIOS
n ri

S
po da

RE
es oli
Respeto, lealtad y compromiso con los
-R S

Formar nios, nias y jvenes: crticos,

clientes.
ta ad

lderes, creativos, respetuosos,

al tid

responsables y honestos, ofrecindoles Brindar un servicio de calidad.

d
L e nes

Trabajo en equipo con profesionalismo.

o

una educacin de calidad con slidos

H

conocimientos basada en el desarrollo de Compromiso con la institucin.

capacidades, para ser protagonistas del .

desarrollo tcnico, cientfico y social que
faciliten su preparacin acadmica y la
mejora de su calidad de vida.

MISIN
 Entidad Adm.
Actividades,
Revisin
Auditora independiente
funciones
especficas

Resultado
Propsito de
cumplimiento
evaluar
operaciones
Profesional
Equipo

Auditora Examen Gestin

sistemtico y operativa y
de Gestin profesional resultados
multidisciplinario

5 Es
Eficiencia Economa Eficacia tica Ecologa

Impacto socio-econmico
vinculado de sus actividades
 Objetivos de la Auditora de Gestin

General

Evaluar el Control Interno de la organizacin para determinar la

eficiencia, eficacia, economa, tica y ecologa en el manejo de
recursos, a travs de la aplicacin de indicadores de gestin.

Especficos

Evaluar los Vigilar la Comprobar la

Comprobar la
objetivos y existencia de correcta
confiabilidad de
planes polticas utilizacin de
la informacin
organizacionales adecuadas recursos
Control Mtodos y Adoptados por Logro
procedimientos la entidad objetivos
Interno
debe ser

Previo Continuo Posterior

Herramientas

Descripcin detallada Documento formado Representa

de procedimientos por un conjunto de grficamente hechos,
que se realizan en la preguntas en las que situaciones por medio
entidad. el encuestado de smbolos.
responde de acuerdo a
su criterio,

Cdula Cuestiona Flujo

narrativa rio grama
Riesgo de Posibilidad
Emita un No haber
informe detectado errores
Auditora que el auditor
incorrecto o irregularidades

RI * RC * RD

Riesgo Error Naturaleza del O naturaleza

Inherente propio negocio de las cuentas

Riesgo de Sistemas de
Detectar o En forma
Control control
evitar errores oportuna
incapacitados

Riesgo de No detecta Aplicacin de

El auditor errores procedimientos de
Deteccin
auditora
 Matriz de riesgo

Mide el nivel de
riesgo

Colorimetra

Uso de colores para reflejar de mejor

manera los resultados de mediciones
realizadas.
 COSO ERM (ENTERPRISE RISK MANAGEMENT)

Publicado en E.E.U.U. - Respuesta

COSO 1992 inquietudes

Comit, Detecta e
Afecten a la
COSO II gerencia y identifica
organizacin
dems personal eventos

Proveer
Cumplimiento
razonablement
objetivos
e
corporativos
aseguramiento
 Componentes

Resulta ser la esencia de cualquier entidad, se establece objetivos y

Ambiente Interno estima riesgos.

Establecimiento de La direccin establece un proceso para fijar objetivos y los mismos

objetivos deben estar alineados con la misin/visin.

Identificacin de Identifica eventos potenciales que afectan la implementacin de

eventos estrategia o logro de objetivos con un impacto + o -.

Implica la identificacin, anlisis y manejo de los riesgos

Evaluacin de riesgos relacionados con la elaboracin de estados financieros.

Son evaluadas con el objetivo de obtener un riesgo residual

Respuesta al riesgo alineado con el nivel de tolerancia definido.

Constituidas por procedimientos especficos establecidos para el

Actividades de control cumplimiento de objetivos, orientados hacia la prevencin y
neutralizacin de riesgos.

Informacin y Informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de

comunicacin tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores.

Comprende la evaluacin, por los niveles adecuados, sobre el

Supervisin y monitoreo diseo, funcionamiento y manera como se adoptan las medidas para
actualizarlo o corregirlo.
 e ncia
Evid
Suficiente,
Sustenta
Toda relevante,
conclusiones
informacin competente,
auditor
pertinente

Documental Dentro como

fuera entidad

Fsica Inspeccin u observacin

directa
se s de
Cla cia
e n
Evid Analtica Analiza verifica
informacin

Mediante indagaciones o
Testimonial entrevistas
Pruebas de Disea Evidencia suficiente, Razonabilidad
auditora auditor competente E/F

El auditor deber obtener evidencia a travs de:

Cumplimiento Sustantivas Analticas

Conseguir evidencia que Pruebas con objeto de Comparacin entre E/F o

permita obtener conseguir evidencia anlisis de razones
seguridad razonable de relacionada con la financieras.
los controles internos integridad, exactitud y
validez de la informacin
financiera auditada.
 Hallazgos Resultado
obtenido
Durante al
examen
Cuenta, rea,
actividad
Identifica hechos
importantes

Gestin de
recursos de la
empresa

b utos
i
Atr

ento
p lem
Com
Tcnicas de Herramientas Para realizar la
auditora que se utilizan auditora

VERIFICACIN TCNICA
Comparacin
Observacin
Ocular Revisin Selectiva
Rastreo

Verbal Indagacin
Anlisis
Escrita Conciliacin
Confirmacin
Comprobacin
Documental
Computacin (clculo).
Fsica Inspeccin
Verificacin
Investigacin
Evaluacin
Otras tcnicas
Medicin
 Papeles de
trabajo
Partes de los papeles de trabajo
Conjunto cdulas,
doc. elaborados

Durante el curso
del examen

Sirven como
evidencia y respaldo

Al auditor sobre el
trabajo realizado
 Referencias

Escrita en todos Debe ir de color Distincin de

los P/T rojo papeles de trabajo

Marcas de auditora

Signos o
smbolos

Utilizados por
el auditor

En la ejecucin
del examen
 Metodologa de la
Ejecucin de la
Auditora de Gestin
 AUDITORA DE GESTIN APLICADA A LOS PROCESOS
ADMINISTRATIVOS DE LA UNIDAD EDUCATIVA
WILLIAM BLAKE, CON EL FIN DE MEJORAR LOS NIVELE
DE EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMA
Y TICA EN SUS PROCESOS
 e li minar
ien to Pr
oc i m
on
FAS E I: C
FASE II: Plan
ificacin Esp
ec fica

n
Ej ecuci
SE III:
FA

Recursos
Financiero Docente Estudiantil
Humanos

FASE VI: Comunicacin

FASE V: Seguimiento
de Resultados
 CONCLUSIONES
La Unidad Educativa WILLIAM BLAKE no cuenta con una estructura
orgnica.
1

No existe una ponderacin al momento de contratar personal para la

institucin, tanto por sus aos de experiencia como para sus capacitaciones.
2

Debido a las polticas implementadas por el gobierno, la institucin se ha visto

afectada en la disminucin de alumnos.
3

La institucin no cuenta con polticas de pago a proveedores, lo que no permite

el pago a los mismos en un da especfico.
4

La presente tesis servir a las personas de la carrera de Finanzas y Auditora o

carreras a fines, como una gua para la elaboracin de una Auditora de
5 Gestin,
 RECOMENDACIONES
Se recomienda adoptar la estructura orgnica propuesta en el siguiente trabajo.
1

Es importante tener una tabla de ponderaciones que permita calificar al

docente antes de que el mismo sea contratado.
2

Se recomienda a la institucin brindar becas a estudiantes destacados y as

evitar la disminucin de estudiantes drsticamente.
3

Es necesario implementar polticas de pago a proveedores que permita tener

un da especfico para el pago del mismo, permitiendo as una mejor
4 organizacin en cuanto al manejo de efectivo.

Se recomienda a la Escuela Politcnica del Ejrcito la publicacin de este

trabajo, para que sea de gua para futuros estudiantes que necesiten realizar
5 una auditora de gestin a una institucin educativa.
 C I A S
G RA