UPN

FACULTAD: NEGOCIOS
CARRERA PROFESIONAL: ADMINISTRACIN
CURSO: AUDITORA ADMINISTRATIVA
Semana 02: La auditora administrativa
Semestre : 2017- 2
Profesor: Mag. Jos E. Briceo Puente

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 Unidad I: Fundamentos de la Auditora
administrativa
Logro de la unidad: Al finalizar la
unidad, el estudiante, presenta un
informe sobre una entrevista realizada
a un auditor en el que explica los
conceptos fundamentales de la
auditora administrativa, segn pautas
para una entrevista.
Contenido de la unidad por semana:
Semana 1: Administracin y Auditora
Semana 2: La auditoria administrativa
Semana 3: El auditor administrativo
Semana 4: T1
Semana 02: La auditora administrativa
Fecha: 03 al 08 Abril 2017
Esta sesin enfoca los aspectos centrales que
corresponde al estudios de la auditora que
sern tratados en las sesiones posteriores,
como son:
1. Qu es la auditora administrativa?
2. Metodologa o proceso de la auditora
administrativa
3. Factores internos y externos
4. Multidisciplinaridad de la auditora
administrativa
5. Campo de aplicacin de la
auditora administrativa
6. Diferencia de la auditora administrativa
con las otras auditoras
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Video 2.1: Auditora administrativa
Enfoques de auditora administrativa

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 Qu es la auditora administrativa?
1. Franklin. Es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito de
precisar su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar el
valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.
2. Decreto Ley N 19039. Examen y evaluacin realizados en una entidad para establecer
el grado de eficacia y eficiencia en la implementacin de las normas que dictan los
sistemas administrativos de apoyo, as como su planificacin, organizacin, direccin y
control administrativo interno.
3. Pardo. Es el examen y evaluacin del proceso administrativo de una empresa, con el
objeto de emitir recomendaciones constructivas que optimicen la obtencin de
informacin financiero- administrativo, promuevan economa, eficiencia y efectividad
en las operaciones y contribuyan al cumplimiento de sus metas y objetivos.
4. Fernndez. Es la revisin objetiva, metdica y completa (i), de la satisfaccin de
objetivos institucionales (ii), con base a los niveles jerrquicos de la empresa (iii), en
cuanto a su estructura (iiii), y la participacin individual de los integrantes de la
institucin (iiiii).
5. Whitmore. Es esencialmente un diagnstico basado en un examen llevado a cabo por
un analista con conocimientos adecuados y profesionalmente objetivo para
determinar si la administracin es manejada profesionalmente.
6. Anaya. Es la tcnica que tiene como objetivo revisar, supervisar y evaluar la
administracin de una empresa. La revisin de la empresa se puede llevar a cabo por
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reas o en forma total.
 Palabras claves de las definiciones
PALABRAS CLAVES
1. Es la tcnica que tiene por propsito la revisin analtica total o parcial
de una organizacin; tambin es un examen, evaluacin, diagnstico,
anlisis; para
2. Establecer el grado de eficacia y eficiencia de la administracin y
3. Determinar si la administracin es manejada profesionalmente a travs
de la
4. Planificacin, organizacin, direccin y control administrativo y de los
5. Sistemas administrativos, estructuras, jerarquas, participacin
individual de sus integrantes, para
6. Emitir un informe de recomendaciones constructivas que
7. Contribuyan al cumplimiento de las metas y objetivos de la
organizacin.

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 Objetivos de la auditora administrativa
Los objetivos de las acciones de la auditara deben ser especficos y explcitos en cada caso
que se requiera. Sin embargo en trminos generales, los objetivos principales de la
auditora administrativa son los siguientes:
1. Evaluar el nivel de desempeo de la administracin, compromete al directorio, gerencia
general y los diferentes niveles de gestin; de igual manera el comportamiento de los
recursos de la empresa, sus resultados y rendimientos.
2. Examinar la normatividad, mtodos y procedimientos utilizados en el funcionamiento
de los procesos administrativos (planeamiento, organizacin, direccin y control) y de
los sistemas administrativos.
3. Analizar el entorno o medio ambiente de la empresa y su interrelacin, a la vez evaluar
el nivel de competencia sectorial o industrial y el grado presin hacia la empresa.
4. Recomendar mejoras para un mejor desempeo de la administracin, del personal y de
los dems recursos de la empresa, del funcionamiento de la empresa y su normatividad;
as como ajustar el comportamiento de la empresa a las exigencias del mercado.

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 Metodologa o proceso de la auditora
administrativa
La metodologa de auditora administrativa tiene el propsito de servir como marco de
actuacin para que el trabajo de auditora administrativa, en sus diferentes etapas, se
conduzca en la forma programada y sistemtica, se unifique criterios y se delimite la
profundidad con qu se examinar y aplicar las tcnicas auditora administrativa, a la
vez para que se garantice el manejo oportuno y objetivo de los resultados.
De acuerdo a lo dicho, las etapas que integran la metodologa son las siguientes:
1. Planeacin, es la etapa del diseo anticipado de las acciones que se tienen
que realizar y que regulan la aplicacin de la auditora administrativa.
2. Instrumentacin, en esta etapa se selecciona y aplica las tcnicas de
recoleccin, la seleccin de los instrumentos de medicin, el manejo de los
papeles de trabajo y las evidencias, as como la supervisin de auditora necesaria.
3. Examen, en esta etapa se divide o separa los elementos componentes de los
factores bajo revisin para conocer la naturaleza, caractersticas y origen de su
comportamiento.
4. Informe, describe la revisin y los resultados obtenidos de la auditora realizada.
5. Seguimiento, establece normas y criterios para asegurar el cumplimiento de las
observaciones y recomendaciones producto de la auditora.
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Video 2.2.: Metodologa de la auditora
administrativa
Metodologa de la auditora administrativa

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LA AUDITORA ADMINISTRATIVA REVISA A LA EMPRESA DE
ACUERDO A LOS FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS
A. FACTORES INTERNOS
I. PROCESAL: Planeacin, organizacin, direccin y control
II. FUNCIONAL: Directorio, Gerencia General, Gerencias especializadas en produccin,
marketing, finanzas, recursos humanos, etc. y oficinas de asesora o staff.
III. ANALTICO: Recursos, puestos de trabajo, seguridad, costos.

B. FACTORES EXTERNOS
I. MEDIO AMBIENTE: Producto, mercado, competencia, comunicacin, localizacin,
precios, sector econmico, industria, aspectos jurdicos, consumo, preferencias, etc.

Finalmente la auditora administrativa informa

los resultados encontrados y propone en su caso
mejoras o soluciones correctivas.

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 Factores internos a revisar: Procesos

Planeacin Organizacin Direccin Control

Visin Organigramas Liderazgo Normas de
Valores Jerarquas Motivacin control
Misin Manuales Comunicaciones Sistema de
Objetivos Normatividad Negociaciones Informacin
Estrategias Diagramas Cultura Desempeo
Metas Puestos de organizacional Monitoreo
Planes trabajo Reputacin Medicin
Programas Mtodos Capacitacin Acciones
Polticas Asignacin de Seleccin de correctivas
Procedimientos Autoridad personal Informes
Presupuestos Formatos Grupos y equipo
Reglamentos de trabajo
Creatividad e
innovacin
 Factores internos a revisar: Funcional

1. Directorio, Comits del Directorio

2. Gerencia General,
3. Gerencia especializada en Produccin,
4. Gerencia especializada en Marketing,
5. Gerencia especializada en Finanzas,
6. Gerencia especializada en Recursos humanos,
7. Gerencia especializada en Investigacin y desarrollo, etc. y
8. Oficinas de asesora o staff.

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 Factores internos a revisar: Analtico

1. Seleccin de Recursos Humanos

2. Recursos materiales,
3. Infraestructura
4. Puestos de trabajo,
5. Productividad
6. Rentabilidad
7. Seguridad,
8. Costos
9. Calidad
10. Innovacin
11. Sueldos
12. Hbitos de consumo
13. Ventas por categoras
14. Etc.

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 Factores externos a revisar: Medio ambiente

1. Producto,
2. Mercado,
3. Competencia,
4. Comunicacin,
5. Localizacin,
6. Precios,
7. Sector econmico,
8. Industria,
9. Aspectos jurdicos,
10. Consumo,
11. Preferencias,
12. Proveedores
13. Clientes
14. Comunidad
15. Polticas Pblicas, ,
16. etc.

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 Multidisciplinaridad de la auditora
administrativa
Fenmenos administrativos. Los fenmenos administrativos siempre son
multidiscipliarios, por que tiene siempre un origen multicausal, tambin lo es la
auditora administrativa por ser una herramienta o una tecnologa administrativa.
Por ejemplo, si queremos auditar algn problema de motivacin, se debe tener en
cuenta que se trata de un problema multicausal, por cuanto las causas pueden ser por
remuneracin (economa), estatus (sociologa), reconocimientos (psicologa)
inseguridad en su puesto de trabajo (legal), etc., entonces tenemos que considerar
teoras de disciplinas sociales como la economa, sociologa, psicologa, derecho, etc.

Ver: Semana 1
Cuadro: La Disciplina administrativa y las administraciones especializadas

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 LA DISCIPLINA ADMINISTRATIVA Y
LAS ADMINISTRACIONES APLICADAS
DISCIPLINA ADMINISTRACIONES APLICADAS
ADMINISTRATIVA
TEORA DE LA TECNOLOGA POR LA POR EL POR LA POR EL POR EL
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA PROPIEDAD MACROSECTOR FUNCION NIVEL TAMAO DE LA
JERARQUICO ORGANIZACION
Administracin . Minero . Produccin
. Antropologa .Tecnologa de
planeamiento Pblica . Comercio . Finanzas . Directorio . Grandes
. Psicologa
Exterior . Marketing . Gerencia . Medianas
. Sociologa . Tecnologa de Administracin . Turismo . Logstica .Supervisin
organizacin Privada . Pequeas
. Economa . Economa . Recursos
. Historia . Tecnologa de . Petrleo
Administracin Humanos
direccin . Pesquero
. Lingstica social
. Tecnologa de . Industrias
. Jurdicas control Administracin . Trabajo
. Politologa mixta . Salud
.Demografa . Defensa
. Seguridad
Interna
. Medio
Ambiente
. Educacin
. Construccin
. Agricultura

Auditora Auditora Auditora Auditora Auditora

Administrativa Administrativa Administrativa Administrativ Administrativa
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 Campos de aplicacin de la
auditora administrativa (1)
La auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin, tal
como es las organizaciones siguientes:
1. privada,
2. pblica
3. Social
4. Mixta (privada y pblica)
1. Organizaciones privadas. Es materia de auditora administrativas todas las
empresas clasificadas de acuerdo al CIIU, actualizado por la ONU/INEI.
2. Organizaciones pblicas. En estas organizaciones la auditora administrativa esta
orientada a su mbito de aplicacin que se centra en las instituciones representativas
de los poderes del Estado: Legislativo, ejecutivo, judicial y electoral; y el los tres
niveles: gobierno central, regional y municipal y organismos constitucionales, como
son: Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional de Procesos Electorales, Registro
Nacional de Identificacin y Estado Civil (RENIEC), Tribunal Constitucional, Ministerio
Pblico, Consejo Nacional de la Magistratura, Banco Central de Reserva del Per,
Contralora General de la Repblica, Defensora del Pueblo y Superintendencia de
Banca, Seguro y Administradoras de Fondo de Pensiones (SBS).
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 Campos de aplicacin de la
auditora administrativa ( (2)
3. Organizaciones sociales. En estas organizaciones la auditora administrativa est
orientada a evaluar administrativamente a las organizaciones sin fines de lucro, pero
con objetivos sociales, culturales, deportivos, etc., como las fundaciones,
organizaciones no gubernamentales (ONGs), clubs, asociaciones, voluntariados,
cooperativas, etc.
4. Mixta (privada y pblica). Acuerdo de inversin conjunta entre la participacin de
capitales privados y pblicos; por ejemplo, las APP

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 Cul es la diferencia de la auditora administrativa
con las otras auditoras?
Franklin (2013:19) dice Dentro de los diversos tipos de auditoras que podemos encontrar,
sobresalen las auditoras financieras y las no financieras. Sin embargo podemos advertir
que todas las auditorias se orientan a evaluar a la empresa en algn aspecto.
Auditorias financieras. Las auditoras financieras son:
1. Auditora financiera
2. Auditora interna
3. Auditora operacional
La auditora financiera estudia, evala el aspecto econmico financiero de la empresa
sobre la base de los estados financieros y los registros contables con el propsito de emitir
opinin a travs del dictamen del auditor sobre la razonabilidad de los registros contable de
acuerdo a los principios contables generalmente aceptados. Whitmore aclara que la
auditora financiera se extiende hacia la auditora interna y la operacional.
La auditora interna puede ser visualizada como una extensin de la financiera. La principal
diferencia radica en que una auditora interna es llevada acabo por los propios contadores
auditores de la empresa en lugar de un auditor externo independiente.
La auditora operacional hace referencia a la extensin de la auditora interna sobre las
funciones operativas de la empresa, de manera que sobre todo en las grandes empresas la
auditora operacional se ha convertido en el medio de proporcionar a las gerencias
funcionales o especializadas, evaluaciones objetivas del desempeo de estas funciones.

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 Cul es la diferencia de la auditora administrativa
con las dems auditoras no financieras?
Auditoras no financieras. El centro de las auditoras no financieras es la auditora
administrativa, que fortalece su rea de influencia con otros tipos de auditoras
tambin especializadas en algn aspecto como son las siguientes:
1. Auditora ambiental
2. Auditora al desempeo
3. Auditora de gestin de la calidad Muchas veces la auditora
4. Auditora de evaluacin de proyectos administrativa se
.
5. Auditora de la innovacin presenta compartiendo
encargos de auditora
6. Auditora de riesgo
con otras auditoras no
7. Auditora forense financieras.
8. Auditora informtica
9. Auditora de legalidad
10. Auditora social
11. Auditora tecnolgica
12. Etc.

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 Cul es la diferencia de la auditora administrativa
con las dems auditoras no financieras?
1. Auditora al desempeo. Revisin y evaluacin de los aspectos crticos para el
cumplimiento de la misin y visin basados en un anlisis de resultados de la
organizacin respecto a los estndares establecidos.
2. Auditora de gestin de la calidad. Verificar si los procesos de auditora realizados
cumple con los criterios de auditora y la comunicacin de los resultados de este
proceso a los clientes.
3. Auditora de evaluacin de proyectos. Evaluar la forma y la calidad con que se
ejecutan los proyectos, es un medio para dar seguimiento y cumplimiento de los
proyectos.
4. Auditora de la innovacin. Evaluar la capacidad innovadora de una empresa u
organizacin es respuesta a la presin externa para innovar y los procesos de
fomento a la innovacin.
5. Auditora ambiental. Evaluar las operaciones de una empresa relacionados con la
contaminacin y riesgo ambiental.

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 Cul es la diferencia de la auditora
administrativa con las otras auditoras?
6. Auditora de riesgo. Evaluar el riesgo que trae una situacin y que pudiera ser
desfavorable a la organizacin.
7. Auditora forense. Es la auditora que se enfoca en la prevencin y deteccin del
fraude financiero.
8. Auditora informtica. Verificar los sistemas informticos, con el propsito de
identificar los riesgos informticos y mantener la integridad de los datos.
9. Auditora de legalidad. Analizar a fondo la situacin jurdica de la organizacin
mediante la revisin de la legislacin aplicable.
10. Auditora social. Evaluar en trminos de objetivos las contribuciones y beneficios
de los programas sociales.
11. Auditora tecnolgica. Evaluar la infraestructura tecnolgica de una organizacin
con el fin de identificar problemas, carencias y puntos de mejoras

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 Diferencia entre auditora de estados
financieros y auditora administrativa
1. Auditora de estados financieros. El Directorio y la Junta General de
Accionistas, aprueban la Memoria Anual donde se incluye los Estados
financieros, los cuales previamente han sido examinados y dictaminados por
un CPC y por una auditora a los estados financieros, determinando
razonablemente si refleja la situacin financiera de la empresa a una fecha
determinada. La auditora de los estados financieros, ha sido, es y ser muy
importante par la administracin en la toma de decisiones de carcter
financiero. Las corporaciones que estn inscritas en la Bolsa de Valores
deben de presentar a la SMV el Reporte de Sustentabilidad ODS.
2. Auditora administrativa. Es parte de la Memoria Anual de la empresa en
trminos de mejora administrativa, siempre hace falta la revisin y
evaluacin del comportamiento de la empresa en su conjunto con el
propsito de realimentacin o mejora, respecto a sus planes, estructura
orgnica, liderazgo, controles, actividades, recursos, etc. El comportamiento
de la empresa est en funcin al desempeo gerencial del Directorio, la
gerencia general y las gerencias funcionales y supervisores y dems jefaturas
de la empresa.
Video : Taquera el abanico
Ejemplo de Cmo realizar una auditora
administrativa: Taquerpia El Abanico

https://www.youtube.com/watch?v=90bcOUbc
qyc

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 Taquera El abanico
Informe
1. Cul es el proceso de auditora administrativa que se sigue en la Taquera El
Abanico ?
2. Explique en que consiste cada uno de los pasos o etapas del proceso utilizado
3. Los pasos o etapas del proceso de auditora utilizado concuerda con las propuestas
de clase. En caso de discrepancia hacer la observacin.

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 Analizar el Caso 1:
Revisin de una decisin de inversin
Se pide:
1. Cul es la auditora no financiera que se refiere el caso y qu acompaa a la
auditora administrativa?
2. Qu factores internos y externos de la auditora administrativa es materia de
revisin?
3. Cules son los objetivos especficos que compromete a la auditora
administrativa?
4. Si bien la etapa de planeacin en el caso es obvia, cmo se presentan las etapas
de instrumentacin, examen e informe?

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 La Auditora Administrativa
Actividad: Sesin 2
Logro de la semana 2. Al finalizar la sesin con el objetivo
de reforzar los conocimientos adquiridos a lo largo de esta
sesin, ahora tendrs que realizar una actividad en la
cual a travs de un cuadro sinptico donde expliques
qu es una auditora administrativa, cules son sus Universidad
Carrera
objetivos, los factores internos y externos y los distintos Curso
campos en los que se aplica una auditora administrativa Profesor
INFORME
INFORME 2
y la diferencia con las dems auditoras. Esto es tomando
Qu es auditora
como base los conocimiento referidos en clase. administrativa?
Presentado por:
Instrucciones: 9ciclo/clase
Deben presentarlo como Informe 2 en la prxima Lima, agosto 2017
sesin del da 9 de setiembre 2017
Pueden presentarlos de manera individual o en grupo
de un mximo de cinco miembros
El ttulo del informe: Qu es auditora administrativa?
Para mejorar su informe es imprescindible
complementar con bibliografa sobre el tema.
Esta actividad representa dos (2/20) puntos de tu
calificacin T1.
 Instrumento de evaluacin:

Grupo N
CRITERIOS 0.4 0.3 0.2 0.1 TOTAL
1. Calidad en la presentacin
del trabajo
2. Calidad de la
argumentacin, de acuerdo a
lo solicitado
3. Conclusiones, explicitas,
precisas
4. Utiliza el mtodo Harvard-
APA en la redaccin del trabajo
5. Bibliografa consultada
Total
 Bibliografa
1. Anaya Snchez, Carlos Enrique (1972). Auditora Administrativa. Mxico. Ed. Nueva
Mxico.
2. Fernndez Arena, Jos Antonio (1975). La auditora administrativa. Mxico. Ed. Diana
3. Franklin, Enrique Benjamn (2013). Auditora administrativa Evaluacin y diagnstico
empresarial. 3 ed. Mxico. Pearson.
4. Franklin, Enrique Benjamn (2007). Auditora administrativa Gestin estratgica del
cambio. 658.4013 FRAN/A
5. Hernandez Rodriguez, Fernando. La auditora operativa Como instrumento de la
decisin gerencial. Lima. Editorial San Marcos
6. Pardo Vega, M. Julio (1979). Fundamentos de Auditora administrativa. Per.
7. Whitmore, George M. Jr. (1986) Auditora administrativa Como utilizarla. Artculo en
el Manual del administrador de empresas Tomo 1. Editorial McGraw-Hill.

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