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INTEGRANTES:
1. Martha Vargas Ccalani 2010-34890
2. Lizbeth Machaca Taco 2011-106022
3. Luzbeth Nina Tito 2011-109012
4. Mari Luz Quea Mamani 2012-36345
5. Juan Arce Apaza 2010-34922
AUDITORA ADMINISTRATIVA
DEFINICION: La auditora
Administrativa se encarga de
evaluar la forma en que la
administracin est cumpliendo
sus objetivos, desempeando las
funciones gerenciales de
planeacin, organizacin, direccin
y control, y logrando decisiones
efectivas en el cumplimiento de los
objetivos trazados por la
organizacin.
METODOLOGA DE LA AUDITORA
ADMINISTRATIVA
OBJETIVO:
FACTORES A
REVISAR
FUENTES DE
INFORMACIN
INTERNAS EXTERNAS
-rganos de gobierno
- rganos de control interno
- Socios
- Niveles de la organizacin
- Unidades estratgicas de negocio
- rganos normativos (oficiales y
privados)
- rganos colegiados y equipos de
trabajo - Competidores actuales y potenciales.
- Sistemas de informacin
PLANEACIN
INVESTIGACIN
PRELIMINAR
Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar
en cuenta los
siguientes criterios:
Determinar las necesidades especficas.
Identificar los factores que requieren de atencin.
Definir estrategias de accin.
Jerarquizar prioridades en funcin del fi n que se persigue.
Describir la ubicacin, naturaleza y extensin de los factores.
Especificar el perfil del auditor.
Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el
objetivo definido.
PLANEACIN
- Asignacin de responsabilidades
- Capacitacin
- Actitud
PLANEACIN
Diagnostico preliminar
En esta fase, el diagnstico se fundamenta en la
percepcin que el auditor tiene de la organizacin
como producto de su experiencia y visin. Si bien an
no existen los elementos de juicio documentados,
existe un acercamiento a la realidad y a la cultura
organizacional, la que es un tanto intangible, pero que
se puede advertir en los supuestos subyacentes que
dan sentido a la forma de comportamiento y
desempeo en el trabajo.
PLANEACIN
Diagnostico preliminar
INSTRUMENTACIN
RECOPILACION DE INFORMACION
MEDICION
ESCALAS DE MEDICION
COMPONENTES DEL PRECESO ADMINISTRATIVO
INDICADORES
PAPELES DE TRABAJO
PROYECTO DE AUDITORIA
INDICES Y CUENTIONARIOS
AJUSTES REALIZADOS
OTROS DOCUMENTOS RELEVANTES
INSTRUMENTACIN
EVIDENCIAS
FISICAS
DOCUEMTALES
TESTIMONIALES
ANALITICAS
SUPERVICION DE TRABAJO
REVISION DEL PROGRAMA DE TRABAJO
ACLARACION OPORTUNA DE DUDAS
REVISION FINAL DE LOS PAPELES
CONCEPTO
PROPOSITO
PROCEDIMIENTO
Sirve para clasificar e interpretar
hechos, diagnosticar problemas
que se deben evaluar y racionalizar Aplicar las tcnicas de anlisis
los efectos de un cambio. procedentes para lograr los fines Establecer lineamientos generales,
propuestos con la oportunidad, acciones especficas y criterios
extensin y profundidad que para la ejecucin de auditoras de
requiere el universo sujeto a seguimiento para garantizar que
examen y las circunstancias las observaciones formuladas por
especficas del trabajo a fin de el auditor se atiendan e
reunir los elementos de decisin implementen de manera puntual.
ptimos.
Conocer el hecho que
PASOS
se analiza.
Describir ese hecho Un enfoque muy eficaz para
Descomponerlo en consolidar el examen consiste en
sus partes adoptar una actitud interrogativa
integrantes para y formular 7 preguntas:
estudiar todos sus
aspectos y detalles. Definir las Qu trabajo se hace?
Revisarlo de manera relaciones que
critica para operan entre cada Para qu se hace?
comprender mejor elemento,
cada elemento. considerando
Quin lo hace?
individualmente y Cmo se hace?
Ordenar cada en conjunto.
elemento de acuerdo Identificar y Con qu se hace?
con el criterio de explicar su
clasificacin comportamiento Cundo se hace?
seleccionado con el fin de
mediante entender las Por qu se hace?
comparaciones y causas que lo
bsqueda de originaron y el
analogas o camino para su
ENFOQUES DEL ANLISIS
ADMINISTRATIVO
Constituyen los instrumentos en que el auditor se apoya para complementar
sus observaciones.
Entre los enfoques que se utilizan para realizar el anlisis y que representan
un apoyo valioso para el auditor, se encuentran los siguientes:
COACHING:
REORGANIZACIN:
una organizacin para el aprendizaje, una organizacin para
identifican, valoran y desarrollo y hacerla mas funcional
comparan avances en desempeo que y productiva.
relacin con metas y permite guiar,
objetivos. acompaar y
apuntalar la
definicin, ejecucin y
revisin de los planes
de desarrollo
individuales.
ANLISIS MULTINIVEL: El diagnostico es un
Para que el diagnostico
mecanismo de estudio y
Una auditoria administrativa administrativo aporte
aprendizaje toda vez que
permite precisar el elementos de decisin
fundamenta y trasforma las
comportamiento histrico de sustantivos a la auditora,
experiencias y los hechos en
una organizacin, pero es tiene que incorporar los
conocimiento administrativo
tambin un elemento de siguientes aspectos:
y que permite evaluar
decisin que representa un -Contexto
tendencias y situaciones para
mecanismo de cambio. Es ah -Informacin operativa
formular una propuesta
donde reside su capacidad de -Desempeo
interpretativa, o modelo
perfilar oportunidades de -Estrategia competitiva
analtico de la realidad de la
mejora para innovar valor y -Liderazgo
organizacin.
convertirla en una ventaja
competitiva sustentable. FORMULACIN DEL DIAGNSTICOS
ADMINISTRATIVO
CONCEPTO Los resultados, conclusiones y
recomendaciones que de ellos se
desprendan, debern reunir atributos
tales como:
LOS INFORMES MS
Introduccin Costos REPRESENTATIVOS SON:
.
Antecedentes Alcance La variedad de opciones * Informe General
para presentar los
Justificacin Acciones informes depende del * Informe Ejecutivo
destino y propsito que
se les quiera dar,
Objetivos de la auditoria Metodologa adems del efecto que * Informe de aspectos
se pretende con su relevantes
Recursos Resultados presentacin.
Conclusiones
Recomendaciones
INFORME GENERAL
RESPONSABLE. rea o unidad administrativa encargada de
preparar el informe.
SNTESIS. Relacin a los resultados y logros obtenidos con los
INTRODUCCIN. Breve descripcin de las circunstancias recursos asignados.
que hicieron necesario aplicar la auditoria. Antecedentes.
Exposicin de la gnesis de la organizacin, orgenes,
cambios, que influyeron al implementar la auditoria. ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACIN. Explicacin de los pasos
o etapas previstas para instrumentar los resultados.
TCNICAS EMPLEADAS. Instrumentos y mtodos utilizados
para obtener resultados en funcin del objetivo.
SEGUIMIENTO. Determinacin de los mecanismos de
DIAGNSTICO. Definicin de las causas y consecuencias informacin, control y evaluacin necesarios para garantizar el
de la auditoria. Propuesta. Presentacin de alternativas de cumplimiento de los criterios propuestos.
accin, etc.
Periodo de revisin. Lapso, que comprendi la auditoria. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. Sntesis de los
logros obtenidos, problemas detectados, soluciones y pautas
OBJETIVOS. Propsitos que se pretende obtener con la sugeridas para el logro de las propuestas.
auditora.
APNDICES O ANEXOS. CUADROS, grficos y dems
ALCANCE. Profundidad con la que se audito la
instrumentos de anlisis administrativo. Informe Ejecutivo
organizacin.
Responsable.. rea o unidad administrativa encargada de
METODOLOGA. Explicacin de las tcnicas y preparar el informe
procedimientos utilizados para captar y analizar la evidencia
necesaria para cumplir con los objetivos de la auditoria.
INFORME EJECUTIVO
RESPONSABLE: rea o unidad administrativa
encargada de preparar el informe.
OBJETIVOS. Propsitos que se pretende obtener con la Sntesis. Relacin a los resultados y logros
obtenidos con los recursos asignados.
auditora.
Establecer lineamientos
generales, acciones
especficas y criterios para
la ejecucin de auditoras 1. Las
de seguimiento para recomendacio
garantizar que las nes se han
observaciones formuladas implementado
por el auditor se atiendan conforme al
Para examinar el
e implementen de manera programa.
grado de avance en la
puntual. adopcin de las
recomendaciones y
establecer las bases 2. Tal
para implementar una implementaci
auditora de n se ha
seguimiento, el realizado
auditor debe verificar fuera de
cmo se comportan, lo programa.
cual puede generar
dos resultados:
CAPITULO 4
Indicadores
Un indicador es una estadstica simple o compuesta
que refleja algn rasgo importante
de un sistema dentro de un contexto de
interpretacin.
analizar
Elaborar juicios tendencias
costo y la calidad
desempeo
de los insumos
CARACTERSTICAS DE UN INDICADOR
Susceptible de medicin.
Conducir fcilmente informacin
Aceptado por la organizacin.
Indicadores Financiamiento
Ventas
financieros Produccin
Abastecimiento
Fuerza laboral
Proceso administrativo
cultur
a
organ
izacio
nal nivel de
calidad
del
trabajo
Elementos de diseo
recuento de la
documentacin
2 Someter las
propuestas de
descriptiva una observacin cuestionario a un
archivos, estudios y directa para validar proceso de control y
datos el orden y la evaluacin
estadsticos secuencia a seguir
existentes
1 3
Clasificacin
Pregunta cerrada
simple
Pregunta
abierta.
Preguntas cerradas y abiertas o
de cdigo mltiple.
CONTENIDO DE LOS
CUESTIONARIOS
Informacin general de la
Los datos del rea que se audita
organizacin
Nombre o razn social. Nombre del rea.
Giro. Clave del rea.
Objeto o atribucin. Fecha.
Registro federal de causantes. rea de adscripcin.
Ordenamiento(s) jurdico(s) de Objetivo(s).
creacin. Responsable(s).
Modificaciones. Naturaleza (tipo de auditora).
Organigrama. Personal asignado al rea.
Domicilio(s) de oficina central y Fase.
representaciones. Recursos.
Telfono. Instrucciones particulares.
Fax.
Correo electrnico.
Informacin del rea.
REAS DE APLICACIN
Por elemento
Por etapa del proceso administrativo
especfico
Estas cedulas se
Es el documento que muestra utilizan para obtener la
una parte del trabajo revisado por informacin que se
el auditor de manera resumida, plante desde el
respecto a un rea o proceso. principio de la
auditoria
Cmo debo disear una cdula
en la Auditora Administrativa?
Los datos
generales de la
empresa, la
Mostrar los
fecha de Debe estar
Incluir un datos de uno o
elaboracin y subdividida en
espacio para todos: auditor,
nmero de bloques para
anotar las revisor y de
hoja y el rea o ordenar la
observaciones. quien la
departamento informacin.
autoriz
al que se
aplic la
revisin.
Tipos de cdulas
Permiten conocer el
funcionamiento de una Simplifica el proceso de
organizacin haciendo administracin de la informacin.
ms profundo el Ordena ideas, no slo conceptos.
proceso de evaluacin.
CDULAS OPERATIVAS
CDULAS DE DIAGNOSTICO
CDULA DE EVALUACIN
CDULAS DE EVALUACIN DEL DESEMPEO
Grficos
Las grficas
pueden disearse
Es una representacin visual, con la utilizacin
generalmente con diagramas de diversas
de los procesos u formas, como son
operaciones revisados los cuadros,
crculos, flechas,
barras, etctera.
Depende de la
En las grficas existen creatividad del auditor,
una gran variedad de de la informacin que
modelos, que surgen de desea presentar y de la
la combinacin de imagen visual que
figuras y datos. quiere provocar con
ella.
FASES DE SU USO
Desarroll Conclusi
Inicio o n
Facilita la
En esta fase le comprensin y
En esta fase el permite al venta de ideas a
auditor debe auditor llevar un la organizacin
integrar la recuento de sus bien sea la
evidencia fsica, tareas y de todo presentacin a
analtica y los aspectos que nivel directivo,
documental. estime mandos medios
prioritario. o nivel
operativo.
VENTAJAS
Apoya los
procesos de
Facilita su decisin.
comprensin
a todo tipo
Jerarquiza de personas.
variables de
manera
lgica.
Concentra
volmenes
de datos
en forma
abreviada.
ESCALAS DE MEDICIN
Una escala es una caracterizacin de los objetos que se desean medir a travs de una variable cuantitativa y una cualitativa, cuya
construccin implica adjudicar un valor a un conjunto de expresiones o juicios, que pueden ser positivos, negativos o neutrales que
interpretan la manifestacin individual del entrevistado ante una variable determinada
CARACTERSTICAS GENERALES
Es integral porque es aplicable a todas las variables del mbito de una organizacin.
Es indirecta porque las variables administrativas slo son mesurables en las manifestaciones observables y en la medicin de
actitudes de los integrantes de la organizacin.
La panificadora inici sus operaciones el 5 de enero de 2004 tras la asociacin de los hermanos Martn, Jaime y Luis
Carmona. Posteriormente, Martn Carmona se retir de la sociedad, Jaime y Luis Carmona, que se encargan personalmente
de las operaciones de la panificadora.
La ubicacin del negocio no fue problema ya que la casa de Jaime dispona del espacio necesario para la ubicacin del local.
Los hornos, as como toda la maquinaria necesaria, se ubicaron en la parte posterior del local donde se adaptaron
instalaciones de gas y agua para la produccin de pan.
Al iniciar el proyecto tuvieron problemas de financiamiento, ya que no contaban con la informacin necesaria y teman pagar
ms intereses al banco, por lo que arriesgaron su capital para emprender el negocio.
A pesar de los problemas a los que se ha enfrentado, la empresa funciona adecuadamente aunque los socios no han
recuperado la totalidad de su inversin debido al corto tiempo que lleva en funcionamiento. Otro de los problemas que
enfrenta es la competencia
Actualmente los propietarios confan en que la calidad de sus productos les abrir las puertas a un nmero de consumidores
y a un nivel de competitividad cada da mayor
CLASIFICACION DE LA EMPRESA
POR GIRO
En funcin de su actividad, la clasificacin por giro corresponde a la industria
panificadora.
POR SU CAPITAL
La empresa es totalmente mexicana, ya que todas las aportaciones econmicas que ha
recibido fueron realizadas por nacionales.
La empresa Seor Pan no cuenta con los siguientes enunciados:
Misin.
Visin.
Valores.
Filosofa.
ACCIONES
PROPUESTA TECNICA
Naturaleza del estudio auditora administrativa.
Alcance la totalidad de la empresa.
Antecedente no se ha aplicado una auditora.
Objetivos proporcionar a la empresa los elementos organizacionales fundamentales para que se
conviertan en el cimiento de su estructura.
Estrategia contar con la ayuda de los propietarios, y RRHH.
Justificacin necesidad de reducir las prdidas econmicas debido a la duplicacin del trabajo y la
prdida de tiempo en razn de la reducida capacidad de respuesta de la empresa.
Acciones documentar el estudio de la auditora y determinar las acciones a seguir con el fin de
obtener la informacin necesaria para establecer una correcta toma de decisiones.
Recursos equipo auditor.
Resultados esperados contribuir al desarrollo integral de la empresa Seor Pan
PLANEACION
PROGRAMA DE TRABAJO
MEDICIN
La medicin se llev acabo a travs de los indicadores cualitativos y cuantitativos.
PROPSITOS DE LA MEDICIN
Conocer la infraestructura de la empresa Seor Pan.
Determinar si la empresa cuenta con una infraestructura organizacional adecuada. para alcanzar los objetivos organizacionales.
PROBLEMAS DETECTADOS
La estructura organizacional dbil
Cultura organizacional prevalece una relacin estrictamente contractual
RRHH carencia de una descripcin y valuacin de puestos.
REVISIN CRTICA
No hay organigrama
Duplicidad de funciones
Los dueos no tienen una completa autoridad sobre los empelados
El ambiente de trabajo es impersonal, rgido y muy polarizado
En la empresa no existen valores
No cuenta con un sistema de contratacin adecuado
INFORME
INFORME
GRACIAS