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MAYO 2017
AUDITORA OPERATIVA
EN EL AREA DE COMPRAS
CESAR MEOO PALCIOS
AUDITORIA OPERATIVA
Es objetivo e independiente.
Imparcial Sin intereses econmicos o
personales.
AUDITORIA OPERATIVA
Economa 4. Personal.
5. Finanzas
AUDITORIA OPERATIVA
AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE
COMPRAS
Est enfocada en la revisin del cumplimiento de los procedimientos del
rea de Compras, los aspectos relacionados con su funcionalidad y
efectividad de sus procesos, detectando puntos dbiles de control.
El proceso de compras no slo se trata de comprar bienes y servicios al precio ms bajo, con
la mayor calidad y menor tiempo sino de la Administracin eficiente, total, honesta de los
recursos a fin de comprar los bienes y servicios al mejor costo total de adquisicin,
incluyendo costos de almacenaje, seguros, fletes, impuestos, costos administrativos de
manejo del inventario, etc., en la cantidad mnima correcta, el menor tiempo y la mejor
calidad.
AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE COMPRAS
EJEMPLO DE LA
PROGRAMACION
DE COMPRA
KEYLA VALDIVIA YAPE
CICLO DE COMPRAS
Compra: adquisicin de un producto o servicio pagando un precio
estipulado por el vendedor.
Operaciones a realizar en el rea de compras:
1. Proponer objetivos, polticas y metas, aplicarlos y vigilarlos.
2. Formular plan general de compras y programarlas
3. Coordinar los recursos humanos, materiales y tcnicos de acuerdo a las necesidades
4. Establecer registros de precios y condiciones de compras
5. Recibir y tramitar requisiciones de compras
6. Vigilar el cumplimiento de los requisitos para la adquisicin
7. Obtener cotizaciones de diversos proveedores
8. Analizar posibilidades y alternativas de compras
9. Seleccionar al proveedor adecuado
10. Vigilar los pedidos fincados
11. Realiza reclamaciones y en su caso hacer devoluciones de artculos
12. Participar en el establecimiento de polticas
13. Coordinar actividades relacionadas
IMPORTANCIA
El Servicio de Auditora Integral de
Compras no solo revisa los procesos
internos y externos sino tambin el nivel
de honestidad de los Agentes de
Compras y Jefes/Superintendentes de
reas detectando actividades FRAUDE
PROGRAMA:
Familiarizacin y anlisis de la informacin existente relativa a las compras
Analizar los expedientes de auditoras anteriores
Elaboracin de cuestionarios y guas de entrevistas
Comprobacin de datos provenientes de diferentes fuentes
Conocer la distribucin de las cargas de trabajo
Conocer la preparacin del personal que maneja la funcin compras
Otros que aplique el auditor segn el caso.
DEISY VILLAR PERALES
MODELO DE REQUERIMIENTO DE INFORMACION
FECHA DE EMISION
PROVEEDOR
FECHA DE CIERRE
SOCIEDAD AUDITORA
NUMERO DE FACTURA
DEL CUAL SOLICITA LA
INFORMACION