Introduccin Los altos costos laborales existentes en nuestro pas desincentivan a muchos empresarios a la hora de tomar decisiones para mejorar los ingresos de su personal, por cada S/. 1 que se abone, los costos laborales equivalen a S/. 0.45 cntimos que deber pagar el empleador.
Todo ingreso del trabajador se considera remuneracin salvo que se
encuentre legalmente excluida de tal, y ello supondr un costo laboral.
De este modo, no es sencillo para las empresas implementar incrementos
salariales, programas de bonos u asignaciones de carcter salarial.
Sin embargo, esta necesidad puede ser satisfecha con el empleo de
conceptos no remunerativos cuyo costo laboral es cero (0), es decir, no formarn base de clculo de los beneficios sociales del trabajador ni tampoco de los aportes que gravan las remuneraciones (EsSalud, AFP u ONP), excepto el Impuesto a la Renta. CONCEPTOS NO REMUNERATIVOS: Algunos conceptos no remunerativos que el empleador puede otorgar a su personal sin costo laboral ni tributario adicional y recomendaciones para su uso : 1.- Gratificaciones extraordinarias u otros pagos de manera ocasional a ttulo de liberalidad del empleador. No debe ser regular, fija o permanente, pago excepcional, ocasional, por nica vez. Se vuelven obligatorias y por ende con costo laboral si se otorgan durante dos aos consecutivos. 2.- Cualquier forma de participacin en las utilidades Adems de las legales (D. Leg. 892), se pueden pagar voluntarias en caso el negocio arroje buenos resultados y que comparta dicha ganancia con quienes participaron en su generacin. 3.- Pago de transporte (asistencia a trabajar) Cubrir el desplazamiento desde el domicilio al centro de trabajo y viceversa. Pago por da efectivo de labor y monto razonable. No procede si la empresa pone un bus al personal. 4.- Asignacin por escolaridad til para asistir econmicamente al trabajador en cubrir los gastos escolares incurridos a inicios de ao o en la pensin educativa mensual. Puede destinarse a estudios del propio trabajador, por ejemplo si se le paga una maestra, diplomado o curso de especializacin para retenerlo. 5.- Asignacin por cumpleaos Otorgamiento de un monto por el onomstico del trabajador, a pagarse dicho mes. Puede concederse un da de permiso pagado por el onomstico y pagar esta asignacin. 6.- Asignacin por matrimonio del trabajador, nacimiento de hijos En el mes de nacimiento adems de la licencia por paternidad o maternidad, se puede otorgar una bonificacin conmemorando el nacimiento. Tratndose del matrimonio, algunas empresas otorgan permisos pagados adems de esta asignacin. 7.- Asignaciones por aniversario de la empresa, por aniversario del trabajador en la empresa Se requiere un convenio colectivo con el personal, lo cual no necesariamente supone la existencia de sindicato. 8.- Bienes producidos por la empresa Si la empresa es productora de arroz, azcar, leche, entre otros, puede entregarlos al trabajador para su consumo personal y familiar. 9.- Vales de alimentos Pueden otorgarse inclusive mensualmente sin que generen costo laboral, y hasta un 20% de la remuneracin del trabajador. Es fundamental que el empresario, cuando decida otorgar este tipo de bonificaciones no remunerativas evite generar contingencias tributarias cuando la Surat fiscalice los gastos en que ha incurrido la empresa en el ejercicio y pretenda desconocer alguno de los listados.
Para lo cual deber verificar lo siguiente:
(i) Que se cumplan con los requisitos para que el beneficio a otorgarse pueda efectivamente no generar costo laboral (legalidad). (ii) Que el beneficio sea razonable en funcin a la remuneracin del trabajador (razonabilidad). (iii) Que se el gasto en que se incurra sea normal a la actividad desarrollada por la empresa (causalidad), que sea proporcional a los ingresos anuales del trabajador (razonabilidad tributaria), que haya sido entregado al personal que se encuentre en condiciones similares (generalidad). Caso 1 : Voy a compartir con ustedes la primera tcnica de reduccin de costos laborales, donde utilizo uno de las formas de contratacin de personal para una empresa Contrato Part Time. 1. Primera Tcnica: Dos trabajadores pueden ser mejor que uno Miguel Torres es un trabajador de 26 aos, percibe un ingreso de S/. 2,000 soles mensuales (percibe todos su beneficios). El contador de la empresa presenta un plan de acciones a gerencia para reducir costos, en las cuales decide contratar a dos trabajadores con un sueldo de S/. 1,000 para que realicen la labor de Miguel. Cmo 2 trabajadores pueden reducir el costo de uno? Lo explicare con una frase: Contrato Part Time Anlisis Si no te has dado cuenta todava de la tcnica te lo voy a explicar: El contador decide contratar a 2 trabajadores con S/. 1,000 soles bajo la modalidad Contratos Part Time, esto significa que dichos trabajadores no tienen derecho a CTS, ni Vacaciones, solo a Gratificacin. Por lo tanto para cubrir el puesto de Miguel Torres con S/. 2,000 soles mensuales con todos sus beneficios, simplemente lo despide y contrata a 2 trabajadores con un sueldo S/. 1,000 soles mensuales bajo la modalidad Part Time. En este caso el ahorro es S/. 4,333.00 (calculo aproximado) por un trabajador. Te imaginas que una empresa realice este plan de acciones en 10 puestos ahorro anual de S/. 43,330 Base Legal Plan de Accin Como todo plan de accin que se presenta a gerencia debe estar sustentando con la base legal. Recordar que tu gerente puede consultar tu plan de accin con el rea legal de la empresa o terciarizar el anlisis a un estudio de abogado. Vacaciones revisemos el artculo 12 del Decreto Legislativo 713: Para efectos del rcord vacacional se considera como das efectivos de trabajo los siguientes: a) La jornada ordinaria mnima de cuatro horas. CTS revisemos el artculo 4 del Decreto Supremo 001-97-TR Slo estn comprendidos en el beneficio de la compensacin por tiempo de servicios los trabajadores sujetos al rgimen laboral comn de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima diaria de cuatro horas. Mg. Maritza Sotelo Basurto