Contabilidad y Finanzas

DOCENTE:

JUDIT GIOVANNY INGA FLORES

ALUMNOS

CHAVEZ RIVERA, DIANA STHEFANIA

MENA RUIZ GRACIELA
MONRROY ALAYO VICTOR MANUEL
SILVA ROMERO OLGA BRIGITTE
VELASQUEZ DELGADO SAIRA SOLEDAD
TEORIA DEL RIESGO
 CONCEPTO DE RIESGO

El riesgo es aquella probabilidad

de que una o varias amenazas
puedan afectar negativamente a
la organizacin, imposibilitando
el logro de sus objetivos.
Una sola amenaza no puede
representar un peligro, en
cambio, la unin de varias se
convierte en un riesgo, dando la
posibilidad a un dao o fracaso.
 GESTIN DE RIESGO
Su objetivo es la planificacin de los recursos
necesarios para recuperar el equilibrio financiero y
la efectividad operativa despus del impacto
ocasionado por un riesgo.

Anlisis y Reduccin
Identificacin
evaluacin de riesgos
 1 IDENTIFICACIN DEL RIESGO
La identificacin de los riesgos se da a nivel de entidad y nivel de procesos. Existen varias
herramientas y tcnicas para la identificacin de riesgos

Lluvia de Diagramas
ideas de causa y
efecto

Matriz Tcnica
FODA DELPHI
Tcnica de
recopilaci
n de
Tcnicas de
informacin diagramacin

Diagrama
Diagramas de
Cuestiona de flujo o
influencias
Entrevistas rios y de sistemas
Encuestas
 2 ANLISIS Y EVALUACIN DE LOS RIESGOS
Permite clasificar y valorar los eventos potenciales que impactan en la consecucin de los objetivos.
Se efecta en base a la informacin obtenida en la etapa Previa (Identificacin de riesgos).

RIESGO
CLASIFICACIN DE RIESGOS TECNOLGICO
RIESGO DE
CUMPLIMIENTO Es el impacto en los
RIESGO ingresos y el capital
FINANCIERO que podra surgir de
Son las posibles las decisiones
RIESGO prdidas por adversas de
OPERATIVO interrupcin, negocios, aplicacin
Son todos
RIESGO alteracin o fallas indebida de las
aquellos en el
ESTRATGICO decisiones, o falta
Se relaciona con el eventos que funcionamiento de capacidad de
manejo de los pueden afectar del uso o respuesta a los
recursos de la la reputacin y cambios de la
Es la posibilidad dependencia de
entidad que equipos, sistemas industria.
de prdidas incluye, la que amenazan
financieras la sostenibilidad de distribucin,
ejecucin productos,
originadas por presupuestal, la de la entidad
sustancias
fallas o elaboracin de los qumicas o
insuficiencias de EEFF, pagos, biolgicas y
procesos, manejos sobre los dems.
personas, bienes de la
entidad.
sistemas
internos
 Clasificacin de riesgos

POSIBLES RIESGOS

Entidad: Entidad XY
Fecha: 12.Abr.2007
Tipo de riesgos
N Riesgos identificados
Estratgico Operativo Financiero De cumplimiento De tecnologa
1 Recorte del presupuesto asignado x
2 Cambio de gestin de la entidad x
Cheque que se ingresa en la
3 cuenta bancaria incorrecta x
4 Falla del sistema informtico x
Se registra una cantidad
5 incorrecta en la cuenta del usuario x
6 Colusin x
Variaciones en los tipos de
7 cambio x
Fluctuaciones en la bolsa de
8 valores x
9 Uso no autorizado de informacin x
Sistema informtico que no
10 soporta los procesos de la entidad x
Infraestructura de tecnologa de
11 informacin insuficiente x

Total: 2 3 2 2 2

Responsables:
 CRITERIOS DE EVALUACIN
PROBABLE RIESGOS LEVES O
MENORES
Es muy frecuente la
materializacin del Son aquellos cuya prdida
no tiene gran relevancia
riesgo o se presume ante la economa de la
que llegar a empresa. Pueden ser
materializarse. asumidos ntegramente
por la empresa.
POSIBLE
Es frecuente la
materializacin del RIESGOS GRAVES O
riesgo o se presume MEDIOS
que llegar a Son las prdidas que
materializarse. implican un
endeudamiento
PROBABILIDAD IMPROBABLE financiero importante
Es poco frecuente IMPACTO para la empresa. Pueden
ser asumidos slo bajo
la materializacin ciertas condiciones.
del riesgo o se
presume que no RIESGOS CATASTRFICOS
llegar a O ALTOS
materializarse Aquellos que pueden
producir la quiebra de la
empresa. Es
imprescindible su
transferencia a terceros.
EVALUACIN
Probable
Posible
Probabilidad
Improbable
Anlisis
Cualitativo Leve
Impacto
Moderado
Catastrfico
Probabilidad de Nivel Calificacin
ocurrencia
0 25 Improbable 1
26- 70 Posible 2
Anlisis 71- 100 Probable 3

Cuantitativo
Impacto Nivel Calificacin
0 25 Leve 10
26- 70 Moderado 20
71- 100 Catastrfico 30
 3
REDUCCIN DE RIESGOS
Este paso tiene como objetivo la reduccin de la frecuencia e intensidad de los
riesgos de la empresa mediante estrategias de mitigacin, siempre dando
prioridad a los riesgos potenciales de la entidad
Las estrategias bsicas a utilizar son las siguientes:

Anlisis de todos los riesgos Desarrollo y

ocurridos y mantenimiento
de los registros
correspondientes, con
clasificacin del nmero,
tipo, causa e impacto.
Diseo e implantacin Estudio de los programas
mantenimiento de
de sistemas, mtodos y de seguro y de las
programas de
equipos para prevenir reducciones en la prima
inspeccin peridicos de
la repeticin de por las medidas de
seguridad de las plantas
accidentes. prevencin adoptadas.
e instalaciones.

Minimizacin de las
Disposiciones de Diseo de nuevas
prdidas mediante tcnicas
planes de emergencia Organizacin de la construcciones para
adecuadas de salvamento y
para situaciones seguridad en la planta. obtener la seguridad
recuperacin, previamente
catastrficas. adecuada.
planificadas.
EVALUAR POSIBLES RESPUESTAS
Compartir el Riesgo
Evitar el Riesgo Compra de seguros contra
Reducir la expansin de una prdidas inesperadas
lnea de productos a nuevos significativas
mercados Contratacin de outsourcing
Vender una divisin, unidad de para procesos del negocio
negocio o segmento geogrfico Compartir el riesgo con
altamente riesgoso acuerdos sindicales o
Dejar de producir un producto contractuales con clientes,
o servicio altamente riesgoso proveedores u otros socios de
negocio
Aceptar el Riesgo Mitigar el Riesgo
Fortalecimiento del control
Auto-asegurarse (Self-insuring) interno en los procesos del
contra prdidas negocio
Diversificacin de productos
Aceptar los riesgos de acuerdo Establecimiento de lmites a las
a los niveles de tolerancia de operaciones y monitoreo
riesgo Reasignacin de capital entre
unidades operativas
RIEGOS DE AUDITORIA

El auditor, debe
estar preparado
para identificar,
manejar y minimizar
los riesgos de
auditoria; es decir,
que no sea de gran
magnitud que
afecten su
profesionalismo.
 LOS RIESGOS DE AUDITORIA SEGUN

SAS 47 NIA 400

Evaluacin del Riesgo y

El Riesgo de Auditora y
Control Interno.
la importancia en la
Indica que el riesgo de
realizacin de la misma.
auditora representa una
Esta declaracin sirve de
contingencia
gua para la atencin del
(eventualidad) que debe
auditor del riesgo de
afrontar el auditor en el
auditora, y
caso que exprese una
La importancia cuando
opinin inapropiada por
planea y efecta un
estar los EE.FF., afectados
examen de los EE.FF., de
por una distorsin
acuerdo con las NAGAS.
material.
DETERMINACIN DEL RIESGO EN LA AUDITORA
El riesgo en la auditora, significa el riesgo de que el
auditor de una opinin de auditora inapropiada cuando
la informacin financiera, administrativa, operacional o
de gestin est elaborada en forma errnea de una
manera importante.

El riesgo en la auditora tiene tres componentes:

 ELEMENTOS DEL RIESGO
RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL RIESGO DE DETECCIN
es la susceptibilidad Es la probabilidad de Es la responsabilidad
que toda partida que los sistemas de directa del auditor
contable tiene de estar control interno, independiente y
registrada, valuada, diseados e consiste en la
presentada o revelada implementados por posibilidad de que ste
en forma errnea. la administracin de cometa errores a lo
una entidad sean largo del desarrollo de
incapaces de la auditora de los EEFF
prevenir, o en su de una entidad, los
defecto de detectar cuales lo llevan a emitir
y corregir errores de una opinin
importancia relativa equivocada.
en las cifras de sus
EEFF
 MUESTREO Y RIESGO DE AUDITORIA

RA RI RC RD PA PD
Riesgo de Riesgo Riesgo de Riesgo de Riesgo de Riesgo
auditora Inherente control deteccin no tolerable
deteccin
de un error
material

RA RI RC RD

RD PA PD
Entonces,

RA RI RC PA PD
 MUESTREO Y RIESGO DE AUDITORIA

EJEMPLO:
Riesgo de no deteccin
PA Riesgo de no deteccin de PA de un error material es
un error material es alto bajo
Riesgo de
RD Riesgo de RD deteccin bajo
deteccin alto
tamao de
Aumentar la muestra
RD el tamao RD puede
de la disminuir
muestra

Los auditores deben planificar una muestra de auditoria para la

prueba sustantiva de detalles con un riesgo de aceptacin aceptable
 PREGUNTAS DE REPASO
1. CUALES SON LOS CONTEXTOS QUE DEBEN SER DEFINIDOS POR LA
ORGANIZACIN?
Respuesta: estratgico, organizacional, y administracin de riesgos

2. MENCIONA DOS TIPOS DE RIESGO EMPRESARIAL Y UN EJEMPLO DE

CADA UNO.

3. MENCIONA LAS FASES DE GESTION DE RIESOS

Respuesta: Identificacin del Riesgo, Anlisis y evaluacin de Riesgos

4 . Qu SON LOS MAPAS DE RIESGO?

Respuesta: Constituye una herramienta gerencial que brinda criterios de

decisin a la alta direccin frente a los cambios que deben ser realizados en
la organizacin para controlar los riesgos existentes y prevenir su
materializacin.