GESTION DE COSTOS

Carrera: Ingeniera Industrial

Grado: 5-semestre

Grupo: J

Alumno(a): Keyer Camil Sosa Juarez

CATEDRATICO: Rovelo Cruz Elifas Rodrigo

CASO PRCTICO
 Caja $100,000.00

Inventario inicial $700,000.00

 1.- El 2 de agosto, la empresa deposito al
Banco, las aportaciones de los socios; para
crear la cuenta de Bancos.
2.- El 2 de agosto, vendi mercancas por
$600,000.00; de los cuales le pagaron la
mitad con cheque y el resto a crdito.
 3.- El 3 de agosto, los clientes le devolvieron
mercancas por $40,000.00, cantidad que
abono a su cuenta corriente.
4.- El 5 de agosto, la empresa concedi
descuentos a los clientes por el valor de
$10,000.00, suma que tambin abono a sus
respectivas cuentas.
 5.- El 10 de agosto, la empresa compro
mercancas por $300,000.00 a crdito.
6.- El 18 de agosto, la compre anterior
origino gastos por fletes y acarreos por
$10,000.00 que la empresa pago con
cheque.
 7.- El 20 de agosto, la empresa devolvi
mercancas a los proveedores por $55,000.00
cantidad que cargo a sus respectivas
cuentas.
8.- El 31 de agosto, los proveedores le
concedieron a la empresa una rebaja por
$5,000.00, suma que tambin cargo a sus
respectivas cuentas:
9.- el importe del inventario final de
$500,000.00
A. Registrar las operaciones en libro diario
B. Pasar los asientos de diario a libro mayor
C. Elaborar la balanza de comprobacin
D. Elaborar el estado de resultados
(Determinar la unidad o perdida bruta)
E. Elaborar el balance general
CASO PRACTICO

RESPUESTAS
LA ORDINARIA,

a) Registrar las operaciones en libro

diario
No. DESCRPCION DEBE HABER
1 Apertura (02/08/2017)
Bancos $100,000.00
Inventario inicial $700,000.00
Capital social $800,000.00

2 Venta de mercancas (02/08/2017)

Bancos $300,000.00
Clientes $300,000.00
Ventas $600,000.00

3 Devolucin de cliente (03/08/2017

Devoluciones s/ventas $40,000.00
Clientes $40,000.00

4 Descuento concedido a cliente

(03/08/2017)
Descuentos s/ventas $10,000.00
Clientes $10,000.00
No DESCRPCION DEBE HABER
.
5 Compra de mercancas (10/08/2017)
Compras $300,000.00
Proveedores $300,000.00

6 Fletes de mercancas (18/08/2017)

Gastos de compra $10,000.00
Bancos $10,000.00

7 Devolucin a proveedor (20/08/2017)

Proveedores $55,000.00
Devoluciones s/compra $55,000.00

8 Descuento otorgado por proveedor

(31/08/2017)
Proveedores $5,000.00
Rebajas y descuentos s/compra $5,000.00
LA ORDINARIA

b) Pasar los asientos de diario a

libro mayor
 BANCOS INV. INICIAL
$100,000.00 $10,000.00 $700,000.00
$300,000.00
CAPITAL SOCIAL
$400,000.00 $10,000.00 $800,000.00
$390,000.00

CLIENTES
$300,000.00 $40,000.00
$10,000.00
$300,000.00 $50,000.00

$250,000.00
 VENTAS DEV. S/VENTAS
$600,000.00 $40,000.00

COMPRAS
DESC. S/VENTAS
$300,000.00
$10,000.00
GASTO DE COMPRA
PROVEEDORES $10,000.00
$55,000.00 $300,000.00
$5,000.00 REB. Y DES.
$60,000.00 $300,000.00 S/COMPRA
$240,000.00 $5,000.00
DEV. S/COMPRA
$55,000.00
LA ORDINARIA

c) Elaborar la balanza de
comprobacin
 LA ORDINARIA, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION DEL 1 AL 31 DE 2016.

MOVIMIENTOS SALDOS
NUM. NOMBRE DE LA DEUDOR ACREDOR DUDOR ACREDOR
CUENTA
1 BANCOS $400,000.00 $10,000.00 $390,000.00
2 INV. INICIAL $700,000.00 $700,000.00
3 CAPITAL SOCIAL $800,000.00 $800,000.00

4 CLIENTES $300,000.00 $50,000.00 $250,000.00

5 VENTAS $600,000.00 $600,000.00
6 DEV. S/VENTAS $40,000.00 $40,000.00
7 DESC, S/VENTAS $10,000.00 $10,000.00

8 COMPRAS $300,000.00 $300,000.00

9 PROVEEDOR $60,000.00 $300,000.00 $240,000.00
10 GASTO DE $10,000.00 $10,000.00
COMPRA
11 DEV. S/COMPRA $55,000.00 $55,000.00
12 REB. Y DESC. $5,000.00 $5,00000
S/COMPRA
TOTAL $1820,000.00 $1820,000.00 $1700,000.00 $1700,000.00
 d) Elaborar el estado de
resultados (Determinar la unidad
o perdida bruta)
 LA ORDINARIA, S.A.
ESTADO DE RESULTADO DEL 1 AL 31 DE 2016

VENTAS $600,000.00

GASTOS DE VENTA -$50,000.00

UTILIDAD BRUTA $550,000.00

GASTO DE OPERACIN $100,000.00

UTILIDAD DE OPERACION $450,000.00