Ecuacin Contable Bsica

A P
C
Activos = Pasivo + Capital
ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee

PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha

contrado

CAPITAL (PATRIMONIO):
Corresponde a su capital como dueo de la empresa
y resulta de la diferencia de los activos menos los
pasivos
 Clasificaciones Bsicas

Ingresos
Es el incremento bruto de activos o disminucin de pasivos
experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta,
durante un periodo contable, como resultado de las operaciones
que constituyen sus actividades primarias o normales.

Ventas al Contado (Efectivo)

Ventas a Crdito (Cuenta por Cobrar)
Ingresos por Honorarios
 Clasificaciones Bsicas

Gastos
Es el decremento bruto de activos o incremento de pasivos
experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta,
durante un periodo contable, como resultado de las operaciones que
constituyen sus actividades primarias o normales y que tienen por
consecuencia la generacin de ingresos.

Sueldos y Salarios Primas de Seguro

Rentas Servicios Pblicos
Publicidad Papelera
 Clasificaciones Bsicas

Utilidad
Diferencia entre los ingresos obtenidos por un negocio y todos
los gastos incurridos en la generacin de dichos ingresos, siempre
y cuando los ingresos sean mayores.

Prdida
Resultado en donde los ingresos obtenidos por un negocio son
inferiores a sus gastos.
 Estados Financieros Bsicos

- Estado de Situacin Financiera Balance

General

- Estado de Resultados (Estado de

Costo de Produccin y Venta)
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)
Es un informe financiero que presenta los Activos,
Pasivos y Capital Contable de la entidad a una
fecha determinada.

Inversiones = Financiamiento

Activos Pasivos
y
Capital
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)
Activo
Activo Circulante
* Efectivo en Caja y Bancos Inventario
* Inversiones Temporales
* Cuentas por Cobrar
* Documentos por Cobrar
* Inventarios
* ETC.
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)
Activo
Activo Fijo
* Terrenos
* Edificios
* Depreciacin Acumulada de Edificios
* Equipo de Transporte
* Depn. Acumulada del Equipo de Transporte
* Maquinaria
* Depn. Acumulada de Maquinaria
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)

Activo
Activo Diferido
* Gastos de Organizacin
* Gastos Pagados por Adelantado
Activo Intangible
* Franquicias
* Patentes
* Marcas Registradas
Otros Activos Nota: Las marcas y logotipos que aparecen en el materia,
tienen propsitos acadmicos.
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)

Pasivo
Pasivo a Corto Plazo
* Cuentas por Pagar
* Documentos por Pagar
* Intereses por Pagar
* Sueldos por Pagar
* Impuestos por Pagar
*ETC
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)

Pasivo
Pasivo a Largo Plazo
* Documentos por Pagar
* Hipoteca por Pagar
* Obligaciones por Pagar
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)

Capital Contable
* Capital Social
* Prima en Venta de Acciones
* Utilidades Retenidas
* Utilidad del Ejercicio
* Reserva Legal
 Estado de Situacin Financiera
(Balance General)
Noroeste Distribuciones, S.A.
Al 31 de Diciembre del 2005
Activos Pasivos
Circulantes A Corto Plazo
Efectivo $ 39,376 Cuentas por Pagar $ 68,508
Cuentas Por Cobrar 121,000 Documento Por Pagar 4,000
Inventario 11,704 Intereses por Pagar 2,000
Fijo Capital Contable
Terreno 68,000 Capital Social 80,000
Planta y Equipo 40,000 Utilidades Retenidas 32,000
Depn. Acumulada ( 5,000) Utilidad del Ejercicio 88,572
Total Activos $275,080 Total Pasivo y Capital $275,080
 BALANCE GENERAL
2005 2004 Aumento (Disminucin)
ACTIVO Soles %
Activo Corriente
Caja y Bancos 729,854.00 510,854.00 219,000.00 42.87
Valores Negociables 104,605.00 334,350.00 -229,745.00 -68.71
Cuentas por Cobrar Comerciales 277,970.00 299,802.00 -21,832.00 -7.28
Existencias 347,986.00 390,516.00 -42,530.00 -10.89
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,460,415.00 1,535,522.00 -75,107.00 -4.89
Activo No Corriente
Cuentas Por cobrar a largo plazo 78,782.00 78,240.00 542.00 0.69
Inversiones Permanentes 41,711.00 45,291.00 -3,580.00 -7.90
Inmueble, Maquinaria y Equipo Neto 2,306,925.00 2,156,863.00 150,062.00 6.96
Intangibles netos 500,475.00 323,673.00 176,802.00 54.62
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,927,893.00 2,604,067.00 323,826.00 12.44
TOTAL ACTIVO 4,388,308.00 4,139,589.00 248,719.00 6.01
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales 190,216.00 242,749.00 -52,533.00 -21.64
Otras Cuentas por Pagar 15,003.00 33,055.00 -18,052.00 -54.61
Parte corriente de Deudas a Largo Plazo 423,562.00 83,956.00 339,606.00 404.50
TOTAL PASIVO CORRIENTE 628,781.00 359,760.00 269,021.00 74.78
Pasivo No Corriente
Deudas a largo Plazo 941,175.00 1,113,861.00 -172,686.00 -15.50
Ingresos diferidos 66,739.00 70,474.00 -3,735.00 -5.30
Imp. A la renta y part. De trab. Diferidos 111,353.00 82,053.00 29,300.00 35.71
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,119,267.00 1,266,388.00 -147,121.00 -11.62
TOTAL PASIVO 1,748,048.00 1,626,148.00 121,900.00 7.50
Patrimonio Neto
Capital 398,278.00 398,278.00 0.00 0
Capital Adicional 193,091.00 193,091.00 0.00 0
Acciones de Inversin 83,398.00 83,398.00 0.00 0
Reservas 785,261.00 785,261.00 0.00 0
Resultados Acumulados 1,180,232.00 1,053,413.00 126,819.00 12.04
TOTAL PATRIMONIO NETO 2,640,260.00 2,513,441.00 126,819.00 12.04

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,388,308.00 4,139,589.00 248,719.00 6.01

 Estado de Resultados

Es un informe financiero que muestra los Ingresos,

Costos y Gastos, as como la Utilidad o Prdida
incurrida durante un determinado perodo.
 Estado de Resultados

Ingresos (Beneficios)

__

Costos y Gastos (Esfuerzos)

Resultado (Utilidad o Prdida)

 Estado de Resultados

1. Encabezado del Estado

2. Seccin de Ingresos
3. Seccin de Costos
4. Seccin de Gastos Operativos.
5. Seccin de Impuestos
6. Seccin de Partidas Extraordinarias
4. Saldo de Utilidad Neta o de Prdida Neta
 Estado de Resultados
Noroeste Distribuciones, S.A.
Del 1o. de Enero al 31 de Diciembre del 2005
Ventas $ 1,210,000
(-) Costo de Ventas 997,460
(=) Utilidad Bruta $ 212,540
(-) Gastos de Operacin 49,500
(=) Utilidad de Operacin $ 163,040
(-) Costo Integral de Financiamiento
Gastos por Intereses 2,000
(=) Utilidad antes de Interes e imp. $ 161,040
(-) Intereses e impuestos (45%) 72,468
(=) Utilidad del Ejercicio $ 88,572
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAD

2005 2004 Aumento ( Disminucin)

Soles %
Ventas Netas 2,263,005.00 2,472,965.00 -209,960.00 -8.49
Costos de Ventas -1,460,490.00 -1,407,881.00 -52,609.00 3.74
UTILIDAD BRUTA 802,515.00 1,065,084.00 -262,569.00 -24.65
Gastos operacionales
Gastos de Administracin -305,100.00 -358,187.00 53,087.00 -14.82
Gastos de Ventas -90,979.00 -93,214.00 2,235.00 -2.40
UTILIDAD OPERATIVA 406,436.00 613,683.00 -207,247.00 -33.77
Otros Ingresos
Ingresos Financieros 10,951.00 582.00 10,369.00 1,781.62
Gastos Financieros -92,237.00 -44,043.00 -48,194.00 109.42
RESULT. ANTES DE PART. E IMPTO.
A LA RENTA 325,150.00 570,222.00 -245,072.00 -42.98

Participaciones
Impuesto a la Renta -23,691.00 -44,771.00 21,080.00 -47.08
Resultado antes de Partidas Extraordinaria -71,312.00 -135,322.00 64,010.00 -47.30
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 230,147.00 390,129.00 -159,982.00 -41.01
 MITINCI= MINISTERIO DE INDUSTRIA TURISMO
INICIO INTEGRACIN Y NEGOCIACIONES COMERCIALES
EMPRESAS INTERNACIONALES
UNIPERSONALES
PERSONA NATURAL EMPRESAS JURIDICAS

RUC USUARIO ELABORACIN RUC

(SUNAT) DECIDE DE MINUTA (SUNAT)

REGISTRO ELABORACION REGISTRO

UNIFICADO DE ESCRITURA UNIFICADO
(MITINCI) (NOTARIA) (MITINCI)

LICENCIA LICENCIA
REGISTRO
MUNICIPAL DE MUNICIPAL DE
MERCANTIL
FUNCIONAMIENTO FUNCIONAMIENTO
 Limitaciones en el Uso de los
Estados Financieros Bsicos
1. Las transacciones y eventos econmicos son
cuantificados con reglas particulares que pueden ser
aplicadas con diferentes alternativas.
2. La informacin expresada se encuentra en
trminos monetarios, por lo cual, no refleja el
cambio del valor de la moneda durante el perodo.
En Mxico se resuelve solo si se aplica el Boletn
Contable B-10, si existe baja inflacin.
 Limitaciones en el Uso de los
Estados Financieros Bsicos
3. Presentan nicamente el valor para el negocio de
sus recursos y obligaciones cuantificables.
No considera elementos esenciales tales como el
recurso humano, marcas, mercados,
administracin, organizacin, estructura, etc.
 Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros son explicaciones

que amplan el origen y significado de las cifras que
aparecen en los estados financieros.

Se refieren a reglas particulares de contabilizacin de

las operaciones, a polticas o procedimientos
contables, a cambios de polticas y procedimientos de
un periodo a otro o a eventos econmicos que afectan
o podran afectar los resultados de la entidad
econmica a que se refieren.
 Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros las elabora el

contador general de la empresa o la administracin
general de la misma.

La finalidad es ampliar el significado de las cifras pero

nunca emiten opinin, ya que esa es
la funcin del auditor de los estados
financieros.
 Notas a los Estados Financieros

La informacin que usualmente se incluye en estas es

primero la descripcin de la naturaleza del negocio.
As mismo, las principales polticas contables
relativas a:
Bases de consolidacin y tratamiento de
inversiones.
Mtodo de valuacin de inventarios
Tratamiento de las transacciones en moneda
extranjera y su valuacin.
 Notas a los Estados Financieros

Planes de Pensin
Informacin relevante de cuentas por cobrar,
inventarios, activos fijos, etc.
Vencimientos, tasas de inters y garantas otorgadas
del pasivo
Determinacin de la utilidad por accin
Hechos posteriores significativos
Transacciones en compaas subsidiarias, asociadas
y afiliadas.
Cualquier comentario de inters
 Tipos de Notas a los Estados
Financieros
De Anlisis: proporcionan detalles de
interpretacin, comentan o explican cifras.
Complementarias: tratan de los hechos importantes
que no se incluyeron en los estados financieros

Presentacin de las Notas a los

Estados Financieros
Se presentan en el cuerpo de los estados financieros,
al pie de los mismos o en hojas por separado.
 Informes Bsicos para la
Toma de Decisiones

Informe Financiero
Inversin Estado de Situacin
Financiera
Financiamiento

Operacin Estado de Resultados

(Rentabilidad,
Liquidez) Estado de Cambios en
la Situacin Financiera