CONCEPTO DE LA CONTABILIDAD

LA CONTABILIDAD

Sistema de gestin
empresarial que permite

1 2 3 4
RECOPILAR REGISTRAR ANALIZAR INTERPRETAR

Transacciones econmicas y financieras que facilitan

Las funciones de planeacin, control y toma de
decisiones al interior del ente econmico

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

ANALIZA EN
ASEGURA EL CONTROL CONTRIBUYE A
DIFERENTES PERODOS

- De Ingresos y Gastos. La situacin financiera

-Las obligaciones del
ente econmico con
terceras personas.
La toma de decisiones
de la empresa de
de los diferentes
acuerdo a unos
actores econmicos
Estados Financieros

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DE BALANCE

Son los bienes, derechos y valores que

tiene la empresa ya sea a corto o largo
plazo.

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE

dinero en caja y bancos,
cuentas por cobrar, inventarios,
inversiones en valores

ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres, maquinaria y
equipo, patentes, franquicias

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 La Ecuacin Contable
Activos son los recursos
econmicos de un negocio que
producirn beneficios en el futuro.

Pasivos son las obligaciones

econmicas
pagaderas a otras personas.
Captital representa los derechos
de los propietarios de un negocio.

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 La Ecuacin Contable

Activos Pasivos

Capital

Activos = Pasivos + Capital

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE

Son las obligaciones que tiene contradas la

empresa con terceros. El pasivo muestra la
forma como la empresa esta financiando
las operaciones del giro normal de sus
negocios.

PASIVOS PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar a proveedores,
impuestos por pagar, gastos
por pagar, salarios por pagar

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones a largo plazo como
obligaciones financieras con
bancos, cooperativas, corporaciones

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE

Esta constituido tanto por las partidas que

representan recursos aportados por los
socios, como por los excedentes generados
por las actividades que realice la empresa y
otras partidas contempladas en los estatutos.

Las cuentas del patrimonio son:

PATRIMONIO El capital social que esta constituido
por los aportes que hacen los socios,
las utilidades y las prdidas

Las reservas que son dineros

acumulados de una parte de las
utilidades que se inmovilizan
por razones legales, estatutarias
o contractuales, destinadas
a cubrir eventualidades

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO

Denominacin de los desembolsos o salidas

de dinero que la empresa realiza con el fin de
hacerse a servicios que requiere para cumplir
con las actividades econmicas de
administracin, mercadeo y ventas. los gastos
disminuyen los saldos de las cuentas de Caja
y Bancos.
GASTOS
Ejemplos de gastos:
Sueldos y salarios del personal
administrativo, seguridad social,
publicidad y propaganda, impuestos,
tiles y papelera comercial,
suministros de aseo y cafetera,
depreciaciones, mantenimiento de
maquinaria y equipo, honorarios

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS DE RESULTADO

Denominacin de los desembolsos o salidas

de dinero que la empresa realiza con el fin de
cubrir las actividades de produccin o
manufactureras relacionadas con la
transformacin de materias primas en bienes,
para obtener un beneficio futuro.

COSTOS COSTO PRIMO

Materia Prima Directa,
Mano de Obra Directa

COSTOS INDIRECTOS
Materia Prima Indirecta,
Mano de Obra Indirecta
Otros Costos indirectos

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO

Denominacin de los dineros que ingresan la

empresa como producto de las actividades de
mercadeo y ventas.
Las ventas en cuanto a generacin de
ingresos, producen un efecto positivo en las
cuentas de Caja, Bancos y Cuentas por
Cobrar al aumentar sus respectivos saldos.
INGRESOS
Ingresos Operacionales:
Constituyen las sumas de dinero
obtenidas como producto de actividades
relacionadas con el objeto social

Ingresos No Operacionales:
Constituyen las sumas de dinero
obtenidas como producto de otras
actividades diferentes al objeto social

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 ECUACIN CONTABLE O ECUACIN DEL PATRIMONIO

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

Se traduce en que el valor de los activos debe ser

igual al valor de los pasivos ms el valor del
patrimonio, en otros trminos es lo siguiente:

VALOR DE LO QUE TIENE LA EMPRESA + LO QUE LE

ADEUDAN = LO QUE ELLA DEBE A TERCEROS + LO
QUE ELLA ADEUDA A LOS SOCIOS

CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.

 Catlogo de cuentas
Es un listado con el nombre de las cuentas
que se utilizan, el nmero asignado a cada una
y los conceptos que se incluyen. La cantidad de
cuentas que incluye el catlogo est relacionada
con el tamao de la empresa y la complejidad
de sus operaciones.

1 - 12
CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 Clasificacin de las cuentas
Las cuentas se clasifican en cinco
categoras o grupos, que son:
Cuentas de activos
Cuentas de pasivos
Cuentas de capital
Cuentas de ingresos
Cuentas de gastos

1 - 13
CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 Cuentas de activos
Son todas aquellas cuentas que
representan los bienes o derechos que
posee la empresa como son efectivo,
equipo, edificios y terrenos, entre otras.

1 - 14
CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 Cuentas de pasivos
Son las que representan deudas u
obligaciones contradas por la compaa,
como pueden ser hipotecas y prstamos
bancarios.

1 - 15
CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 Cuentas de capital
Representan la parte de los activos
que fue financiada por los dueos o
accionistas; las principales cuentas de
capital son el capital social, que muestra
el valor de las aportaciones que han
realizado dueos en la empresa y la
cuenta de utilidades retenidas, que
representa las utilidades que se han
reinvertido en el negocio.
1 - 16
CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 Cuentas de ingresos
Representan aquellos incrementos
brutos en el capital que no fueron
ocasionados por aportaciones adicionales
de los socios en el negocio.

1 - 17
CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 Cuentas de gastos
Representan aquellos decrementos
brutos en el capital que no son
ocasionados por retiros por parte de los
accionistas o dueos.

1 - 18
CPCC. ROLANDO N. MINGA SARMIENTO DOCENTE UCSS.
 EJEMPLO DE ECUACIN CONTABLE

1.El dueo aporta S/. 800.000 en efectivo y Muebles y Enseres por

S/.300.000.
2.Se compran materias primas e insumos por valor de S/. 300.000 a crdito.
3.Se compra un local por S/.15.000.000 del cual el 30% corresponde al
valor del terreno a crdito .
4.Se venden productos por valor de S/.500.000 cuyo costo es de
S/.150.000, a varios clientes a crdito.
5.Se abona a la deuda con el proveedor la suma de S/.100.000.
6.Se obtiene un prstamo bancario por S/.1.000.000.
7.Se venden productos por valor de S/.350.000 cuyo costo es de S/.50.000
de contado y en efectivo
8.Un cliente abona S/.200.000 de la compra a crdito realizada el da 4.
 SOLUCIN AL EJERCICIO DE LA ECUACIN CONTABLE

ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL + PRDIDAS + GANANCIAS

1. Caja + Muebles y Enseres = Capital
S/ 800.000 + S/. 300.000 = S/. 1.100.000

2. Caja + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres = Proveedores + Capital

S/. 800.000 + S/. 300.0000 + S/. 300.000 = S/. 300.000 + S/. 1.100.000

3. Caja + Inv. Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Capital
800.000 + 300.000 + 300.000 + 4.500.000 + 10.500.000 = 15.300.000 + 1.100.000
 SOLUCIN AL EJERCICIO DE LA ECUACIN CONTABLE

5. Caja + Clientes + Inv. Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio =

Proveedores + Capital + Utilidad en Venta
550.000 + 500.000 + 300.000 + 300.000 + 4.500.000 + 10.500.000
= 15.200.000 + 1.100.000 + 350.000

6. Caja + Clientes + Inv. Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio

= Proveedores + Obligaciones Bancarias + Capital + Utilidad en Venta
1.550.000 + 500.000 + 300.000 + 300.000 + 4.500.000 + 10.500.000
= 15.200.000 + 1.000.000 + 1.100.000 + 350.000
 SOLUCIN AL EJERCICIO DE LA ECUACIN CONTABLE

7. Caja + Clientes + Inv. Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio

= Proveedores + Obligaciones Bancarias + Capital + Utilidad en Venta
1. 750.00 + 500.00 + 300.00 + 300.00 + 4.500.00 + 10.500.00
= 15.200.00 + 1.000.00 + 1.100.00 + 550.00

8. Caja + Clientes + Inv. Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio

= Proveedores + Obligaciones Bancarias + Capital + Utilidad en Venta
1.950.00 + 300.00 + 300.00 + 300.00 + 4.500.00 + 10.500.00
= 15.200.00 + 1.000.000 + 1.100.000 + 550.000
Utilizacin de la ecuacin
contable
Supongamos que la ecuacin contable
de XYZ, S.A. muestra los siguientes
saldos:
A = P + C
5,000.00 = 1,250.00 + 3,750.00
100% 25% 75%

Esto significa que 25% del total de sus

activos est financiado por deudas u
obligaciones y el 75% restante fue
financiado por los socios.
1 - 23
Cuentas de balance y de
resultados
Activos Pasivos Capital Ingresos Gastos

Balance general Estado de resultados

Utilidad o prdida

1 - 24
 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES

La informacin contable
CONSISTENCIA debe organizarse de
manera lgica y coherente

Permite hacer anlisis

COMPARABILIDAD comparativos en
diferentes perodos de tiempo

TRANSPARENCIA La informacin contable

debe guardar objetividad

La informacin contable
CONFIABILIDAD facilita la toma de
decisiones

JUAN PABLO GARCA BARRIOS DOCENTE

 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES

Los hechos econmicos deben

CAUSACIN reconocerse cuando estos se
realicen y no cuando se reciba o
se haga el pago.

Cuando ocurre una transaccin

en la empresa, se afectan como
PARTIDA DOBLE mnimo dos cuentas.

JUAN PABLO GARCA BARRIOS DOCENTE

 QU ES UNA CUENTA CONTABLE?

Es la Unidad bsica o denominacin que se utiliza para registrar las

transacciones de una Entidad .
Puede ser de naturaleza deudora o acreedora.
Se clasifican en Cuentas Reales (derechos, posesiones y deberes de la
compaa) y Cuentas Nominales (Ingresos y Egresos) .

Las Cuentas Reales son aquellas que pertenecen al BALANCE GENERAL y

muestran la situacin financiera de la empresa a una fecha determinada.
Se clasifican a su vez en:
Activos, Pasivos y Patrimonio.

Las Cuentas Nominales de Ingresos y Egresos se muestran en el ESTADO

DE RESULTADOS y con ellas determinamos el aumento o disminucin del
capital contable en un perodo determinado. Ejemplos: Ventas, Costo de
Ventas, Gastos de Administracin

JUAN PABLO GARCA BARRIOS