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Componentes del control interno

Monitoreo

Informacin y
comunicacin

Actividades
de control

Valoracin
del riesgo
Define el carcter de una
organizacin.
Ambiente de Busca estimular y promover la
control conciencia y el compromiso hacia el
control.
Creando una Estructura organizativa efectiva

Aplicando sanas polticas de administracin

Conociendo y Cumpliendo las leyes y polticas


establecidas

Manteniendo un buen sistema de informacin y


comunicacin que d a conocer todo lo anterior de
manera clara, oportuna y efectiva.
FACTORES DEL AMBIENTE
DECONTROL

Integridad y Valores ticos


Orientacin moral
Compromiso para la competencia
Consejo de Directores o Comit de Auditoria
Filosofa y estilo de operacin de la administracin
Estructura organizacional
Asignacin de autoridad y responsabilidad
POLTICAS y practicas sobre recurso humano
La mxima autoridad debe procurar suscitar, difundir y vigilar la
observancia de:
- valores ticos

Comportamiento CREACIN
+ CULTURA
Integridad Moral ENTIDAD

La manera ms efectiva de transmitir el mensaje de


comportamiento tico en la organizacin es el EJEMPLO.

El estndar de conducta debe ir ms all del solo


cumplimiento de la LEY.
1. Comunicacin y exigibilidad de la integridad de los valores ticos.
Indicadores de un ambiente de control deficiente * Indicadores de un ambiente de control slido *

En la empresa: En la empresa:
Se tiene implementado un cdigo de conducta
formal, que cubre conflictos de inters, normas
No existe un cdigo de conducta sobre de tica y moral.
conflictos de inters, tica y moral. Los empleados confirman su conocimiento y
No se establecen las pautas sobre lo que es apego al cdigo de conducta distinguiendo los
correcto o incorrecto. comportamientos no aceptables y sabiendo
Los empleados no distinguen los cmo proceder.
comportamientos no aceptables y no saben qu La gerencia hace nfasis en la integridad y el
hacer ante ello, ya que el compromiso de comportamiento tico.
integridad y tica no se comunica en forma La integridad moral y tica se comunica en
efectiva a toda la entidad. forma efectiva a toda la entidad, tanto en
A falta de un cdigo de conducta esto ocasiona palabras como en acciones.
frecuentes robos y esto dara como resultado una El trato de la gerencia con sus empleados,
gran perdida de mercadera para la entidad. clientes y proveedores se basa en valores
ticos. Por ejemplo, un cobro duplicado se
devuelve al cliente.
Los informes financieros se emiten completos,
exactos y sin engaos.

Subtotal de * (_de 8) Subtotal de * (_de 8)


POLITICAS Y PRACTICAS SOBRE RECURSOS
HUMANOS

PROGRAMAS
DE
CAPACITACION

RECLUTAMIENTO REMUNERACION
DE EMPLEADOS
PRACTICAS
SOBRE
RECURSOS
HUMANOS

PRACTICAS EVALUACION
DE DEL
SELECCION DESEMPEO
CONCLUSIONES

El ambiente de control establece el tono de una


organizacin.
La integridad y los valores ticos son elementos
esenciales del ambiente de control y afectan a los dems
componentes del control.
Un auditor debe considerar y evaluar todos los
factores para que exista un ambiente de control
positivo.

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