Fundamento de la auditoria interna

y la funcin de control
 Auditoria Interna
La auditora interna es una actividad

independiente y objetiva de supervisin y

consultora diseada para agregar valor y
mejorar las operaciones de una
organizacin. Ayuda a una organizacin a
cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemtico y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestin de riesgos, control y
gobierno.
 Propsitos de la auditoria interna
Examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de

control interno, velando por la preservacin de la integridad del

patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestin econmica,
proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes.
Evolucin de la auditoria interna
La auditora interna, como profesin especfica,
definida e independiente, no emergi hasta el
ao 1941, cuando se crea The Institute of
Internal Auditors (IIA, por sus siglas en ingls),
en los Estados Unidos de Norteamrica,
regulando la profesin de auditor interno. La
extensin de los trabajos oblig a implementar
un sistema de control interno que inspirara
confianza a los auditores para que stos
pudieran apoyarse en l, limitndose al estudio
selectivo de las partidas.
 Desde entonces los objetivos de la funcin son dos:

-la auditora del balance, para obtener un resultado ms seguro, y

-una auditora permanente sobre la gestin de la empresa.

En la actualidad, la mayora de las entidades reconocen que la funcin de

auditora interna, dado su campo de accin en todas las reas y niveles de

la organizacin, cuenta con un posicionamiento estratgico para ayudar a
las mismas a enfrentarse a nuevos retos, riesgos y muy especialmente a
estar alerta ante los eventuales fraudes.
 Responsabilidad del auditor interno
Revisin de la fiabilidad e integridad de la

informacin financiera y operativa y de los

juicios utilizados para identificar, medir,
clasificar e informar sobre la misma.

Revisar los sistemas establecidos para asegurar

el cumplimiento con aquellas polticas, planes,

procedimientos, leyes y regulaciones, que
pueden tener un impacto significativo en las
operaciones e informes, y determinar si la
organizacin los cumple.
 Revisar las medidas de salvaguarda de activos

y, cuando sea apropiado, verificar la existencia

de los mismos. Valorar la economa y eficacia
con que se emplean los recursos.

Revisar las operaciones o programas para

asegurar que los resultados son coherentes con

los objetivos y las metas establecidas, y que las
operaciones y programas han sido llevados
acabo como estaba previsto.
 Normas profesionales de la auditoria interna
El cumplimiento de las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditora Interna es esencial para el ejercicio de las
responsabilidades de los auditores internos. En el caso de que los
auditores internos no puedan cumplir con ciertas partes de las Normas
por impedimentos legales o de regulaciones, debern cumplir con todas
las dems partes y efectuar la correspondiente declaracin.
 El propsito de las Normas es:

1. Definir principios bsicos que representen el ejercicio de la auditora

interna tal como este debera ser.

2. Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de

actividades de auditora interna de valor aadido.

3. Establecer las bases para evaluar el desempeo de la auditora

interna.

4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organizacin.

 La estructura de las Normas est formada por las Normas sobre

Atributos, las Normas sobre Desempeo y las Normas de Implantacin.

Consisten fundamentalmente en lo siguiente:

Declaraciones de los requerimientos bsicos para la prctica profesional

de auditora interna y para evaluar la eficacia de su desempeo.

Son de aplicacin internacional a nivel individual y organizacional.

Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo y

promover la auditora interna. Este incluye Normas sobre atributos,

desempeo e implementacin.

Interpretaciones que aclaran trminos o conceptos incluidos en las

declaraciones.