Plano financeiro

AULA 15 E 16
EMPREENDEDORISMO
 COMPETNCIAS PROFISSIONAIS
100%

Delimitar os aspectos ticos e de

responsabilidade social no
empreendedorismo.
Planejar a apresentao de um plano de
negcio a partir das demandas da sua rea
profissional.
Desenvolver as estruturas de marketing,
operacional e financeira do plano de
negcios.
 Por onde
comear o
meu plano
financeiro?
 Tenho que criar
inicialmente minha
proposta de negcio e
adequar ao plano
financeiro, ou o inverso?
 Investi Faz parte
do balano
mentos patrimonial
Fixos

Investi
mento
Investi Total
mentos Capital
Pr-
operacio de giro
nais
 Investimentos Fixos

O investimento fixo
corresponde a todos os bens
que voc deve comprar para
que seu negcio possa
funcionar de maneira
apropriada.
 Investimentos Fixos (Aula passada)

Construir uma tabela constando todos

os materiais que devem existir na
organizao e a sua quantidade inicial,
demarcando: a) quais itens devem ser
repostos com frequncia; b) quais
itens possuem maior tempo de
durao; e c) quais os itens mais
onerosos (estimativa).
Investimentos fixos (mquinas e equipamentos,
Mveis e utenslios, e Veculos)

Valor
Descrio Quantidade Total
Unitrio

3
 Capital de giro

O capital de giro o montante de

recursos necessrio para o
funcionamento normal da empresa,
compreendendo a compra de
matrias-primas ou mercadorias,
financiamento das vendas e o
pagamento das despesas.
 Capital de giro

Estimativa de estoque
inicial

Caixa mnimo
 Capital de giro

Estimativa de estoque inicial

O estoque inicial composto pelos materiais

(matria-prima, embalagens, etc.)
indispensveis fabricao de seus produtos ou
pelas mercadorias que sero revendidas.
 Capital de giro

Caixa mnimo

o capital de giro prprio necessrio para

movimentar seu negcio. Representa o
valor em dinheiro que a empresa precisa ter
disponvel para cobrir os custos at que as
contas a receber de clientes entrem no
caixa. Corresponde a uma reserva inicial de
caixa.
Qual a relao entre o Caixa mnimo e o Fluxo de
Caixa?

Na verdade, o caixa mnimo faz parte do fluxo

de caixa, sendo que o termo mnimo pode ser
entendido como inicial, o que leva a entender
que o caixa mnimo o valor que deve existir
para iniciar o fluxo de caixa.
O fluxo de caixa, especialmente, conhecido
como a diferena entre o ativo (receita)
circulante (de curto prazo) e o passivo
(despesa) circulante (de curto prazo) (Dornelas,
2015)
 Capital de giro (estoque inicial)

Valor
Descrio Quantidade Total
Unitrio

3
 Capital de giro (caixa mnimo)

1 passo: Contas a receber Clculo do prazo

mdio de vendas
Mdia ponderada
Descrio Dias
em dias

vista 30% 0 0
prazo
(1) 70% 30 21
Prazo
Mdio Total 21
 Capital de giro (caixa mnimo)

2 passo: Fornecedores Clculo do prazo

mdio de compras
Mdia ponderada
Descrio Dias
em dias

vista 80% 0 0
prazo
(1) 20% 30 6
Prazo
Mdio Total 6
 Capital de giro (caixa mnimo)

4 passo: Clculo da necessidade lquida de

capital de giro em dias
Recursos da empresa fora do caixa
1. Contas a receber 21

2. Estoque 0
Subtotal 1 21 dias
Recursos de terceiros no caixa da empresa
3. Fornecedores 6

Subtotal 1 6 dias
 Capital de giro (caixa mnimo)

4 passo: Clculo da necessidade lquida de

Recursos da empresa fora do caixa
capital de giro em dias
1. Custo fixo mensal (Quadro 5.11) R$ 12.000,00
2. Custo varivel mensal (Subtotal 2
do quadro 5.12) R$ 2.000,00
3. Custo total da empresa (item 1 +
2) R$ 14.000,00
4. Custo total dirio (item 3 30
dias) R$ 466,66
5. Necessidade Lquida de Capital de
Giro em dias 15
(vide resultado do quadro anterior)
Total de B Caixa mnimo
(item 4 x 5) R$ 6.999,90
 Investimentos pr-operacionais

Compreendem os gastos realizados antes

do incio das atividades da empresa, isto
, antes que ela abra as portas e comece
a vender. So exemplos de investimentos
pr-operacionais: despesas com reforma
(pintura, instalao eltrica, troca de
piso, etc.) ou mesmo as taxas de registro
da empresa.
 Investimentos pr-operacionais

Valor
Descrio Quantidade Total
Unitrio

3
 Investi Faz parte
do balano
mentos patrimonial
Fixos

Investi
mento
Investi Total
mentos Capital
Pr-
operacio de giro
nais
 Investimento Total

Descrio dos
Valor (R$) (%)
investimentos
1. Investimentos Fixos
Quadro 5.1
2. Capital de Giro
Quadro 5.2

3. Investimentos Pr-
Operacionais Quadro 5.3

Total (1 + 2 + 3) 100,00
 Investimento Total

Fontes de recursos Valor (R$) (%)

1. Recursos prprios

2. Recursos de terceiros

3. Outros

Total (1 + 2 + 3) 100,00
 Fluxo de caixa

Deve ser feito por ms e deve conter

todos os recebimentos e pagamentos
feitos naquele ms.
Recebimentos
vista
prazo
 Fluxo de caixa

Pagamentos
Custos/despesasvariveis
Compras vista
Compras prazo
Frete
Comisso
Impostos variveis
Terceirizao
 Fluxo de caixa

Pagamentos
Custos fixos
Salrios
Encargos sociais
Aluguel
gua
Energia
Telefone/internet
Contador
Despesas bancrias/juros/maquineta
 Fluxo de caixa

Pagamentos
Custos fixos
Pro labore
Investimentos
Impostos fixos
Outras despesas
 Estimativas

Estimativa do faturamento mensal

Estimativa dos custos com

mo de obra

Estimativa dos custos fixos

operacionais mensais
 Estimativa do faturamento mensal

Preo de
Quantidade
Produto/ Venda Faturamento
(Estimativa de
Servio Unitrio (em Total ms (em R$)
Vendas)
R$)

1 96 120,00 11.520

2 55 180,00 9.990

21.420
 Estimativa dos custos com
mo de obra

(%) encargos
N
Salrio sociais/Encar Total
Funo Empregad
(R$) gos sociais (R$)
os
(R$)

Recepcionista 2 937 80% 1686,6

Contabilista 1 2.200 90% 4.180

Tcnico em
TI 1 1.300 80% 2.340
Estimativa dos custos fixos operacionais mensais

Descrio Custo Total Mensal (em R$)

Aluguel 5.000
Energia 2.600
Material de escritrio 1.800
Pr-labore 10.000
Internet 500
...Total 19.900
 ATIVIDADE

Construir a:
Estimativa do faturamento mensal
Estimativa dos custos com
mo de obra
Estimativa dos custos fixos
operacionais mensais
 ATIVIDADE

Responder s questes propostas

no caso da Tecverde.
Destacar a relevncia de cada um
dos ndices de viabilidade do
negcio para que a empresa
consiga maiores investimentos no
futuro.
 ATIVIDADE

Receita Total: R$
10.000.000,00
Lucro lquido = Receita
total (Custos fixos +
Custos Variveis ) * 2/3
 Indicadores de viabilidade (do negcio)

Ponto de equilbrio

Lucratividade

Rentabilidade (Retorno contbil sobre o

investimento (Dornelas, 2015)

Prazo de retorno do investimento

 Ponto de equilbrio

O ponto de equilbrio representa o quanto sua empresa

precisa faturar (em reais) para pagar todos os seus custos
em um determinado perodo.

=

=
( )

 Lucratividade

um indicador (percentual) que mede o lucro

lquido em relao s vendas. um dos principais
indicadores econmicos das empresas, pois est
relacionado sua competitividade. Se sua empresa
possui uma boa lucratividade, ela apresentar
maior capacidade de competir.

= x 100

 Rentabilidade

um indicador (percentual) de atratividade dos

negcios, pois mede o retorno do capital investido
aos scios. obtido sob a forma de percentual por
unidade de tempo (ms ou ano).

= x 100

 Prazo de retorno do investimento

Assim como a rentabilidade, tambm um indicador

(temporal) de atratividade. Indica o tempo
necessrio para que o empreendedor recupere o que
investiu em seu negcio.

=

 Prxima aula

Entrega dos planos de

negcio, por email.
almeidasauloalmeida@ho
tmail.com